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研究与开发风险管控图企业对研究与开发风险进行内部管控，可参照图10-3执行。图10-3研究与开发风险管控图研究开发风险研究开发是指企业为获取新产品、新技术、新工艺等所开展的各种研发活动。为避免或减少因研究开发管理不规范使企业遭受损失，企业应加强对研究开发的内部控制，并至少应关注下列涉及研究开发业务的[ Tag ]
财务报告风险管控图企业可针对财务报告编制、对外提供和分析利用过程中存在的风险可以采取如下管控措施，如图 14-3 所示。图 14-3 财务报告风险管控图
业务外包风险管控图针对外包业务中的主要风险，可通过下列管控措施开展内部控制活动，如图 13-3 所示。图 13-3 业务外包风险管控图
人力资源风险管控图企业可实施的人力资源风险管控活动，如图 3-3 所示，尽量避免人力资源建设过程中的风险。图 3-3 人力资源风险管控图
企业内部控制应用指引第 10 号-研究与开发第一章 总 则第一条 为了促进企业自主创新，增强核心竞争力，有效控制研发风险，实现发展战略，根据有关法律法规和企业内部控制基本规范，制定本指引。第二条 本指引所称研究与开发，是指企业为获取新产品、新技术、新工艺等所开展的各种研发活动。第三条 企业开展研发活动至少应当关注下列风险：（一）研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致创新不足或
企业文化风险管控图针对企业文化建设过程中存在的风险，企业可实施的风险管控活动如图 5-3 所示。图 5-3 企业文化风险管控图
信息系统风险管控图为了实现对企业信息系统有效的管控，可进行的内部控制活动如图 18-3所示。图 18-3信息系统风险管控图
内部信息传递风险管控图为了实现对企业内部信息传递的有效管控，可进行如下内部控制活动，如图 17-3 所示。图 17-3 内部信息传递风险管控图
发展战略风险管控图鉴于企业发展战略制定和实施过程中存在的风险，企业管理者可以实施发展战略风险管控活动如图 2-3 所示。图 2-3 发展战略风险管控图
合同管理风险管控图针对合同管理中的风险，可采取相应的控制措施，如图 16-3 所示，切实维护企业的合法权益。图 16-3 合同管理风险管控图
担保业务风险管控图针对担保业务中存在的风险，企业可进行的担保风险管控活动，如图 12-3所示。图 12-3 担保业务风险管控图
研究与开发的主要风险企业开展研究与开发活动，应至少关注的风险如图 10-2 所示。图 10-2 研究与开发内部控制过程中存在的风险
研究与开发管理流程流程名称 研究与开发管理流程 流程编号主负责部门 研发部 总负责人编制人 编制日期评估机构 相关部门 研发部 财务部 总经理 董事会研究与开发管理流程说明流程目的 对研究与开发的全过程进行规范化管理，提升企业核心竞争力适用范围 本流程适用于企业研发管理工作职责划分1董事会负责研究项目立项申请、项目可行性研究报告、研发成果转化申请的审批2总经理负责研究项目立
研究与开发风险管控图企业对研究与开发风险进行内部管控，可参照图 10-3 执行。图 10-3 研究与开发风险管控图
研究开发风险研究开发是指企业为获取新产品、新技术、新工艺等所开展的各种研发活动。为避免或减少因研究开发管理不规范使企业遭受损失，企业应加强对研究开发的内部控制，并至少应关注下列涉及研究开发业务的 10 项风险，如图 10-1 所示。图 10-1 研究开发活动中存在的风险示意图
社会责任风险管控图企业履行社会责任过程中存在若干风险，可实施的风险管控活动如图 4-3所示。图 4-3 社会责任风险管控图
资产管理风险管控图针对资产管理中的主要风险，企业应加强各项资产管控，采取有效措施及时加以防范，不断改进企业资产管理水平如图 8-3 所示。图 8-3 资产管理风险管控图
采购业务风险管控图对于企业生产经营活动中采购环节存在的主要风险，可进行的内部控制活动如图 7-3 所示，确保物资采购满足企业生产经营需要。图 7-3 采购业务风险管控图
销售业务风险管控图企业应制定规范的销售政策和策略，明确销售业务的职责和审批权限，采取有效措施控制销售业务中的各类风险，确保企业销售目标的实现。具体控制措施如图 9-3 所示。图 9-3 销售业务风险管控图
1. 企业新产品开发项目评价指标体系研究张晓彦 甄岩 杨新晓 杜端甫（北京航空航天大学 100083）2. Study of the Evaluation Index System of New Product Development ProjectZhang Xiao YanBeijing University of Aeronautics and AstronauticsBeijin
资金活动风险管控图针对资金活动过程中存在的主要风险，企业可实施如下内部控制活动，如图 6-3 所示，确保资金安全，提高资金效益。图 6-3 资金活动风险管控图
