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内部信息传递授权审批情况企业应明确内部信息传递报告、文件、制度规范的授权审批权限，使相关部门和人员在其职责权限范围内行使相应的职权，见表17-1。表17-1内部信息图17-1内部信息传递内部控制体系企业内部控制应用指引第17号-内部信息传递第一章总则第一条为了促进企业生产经营管理信息在内部各管理层级[ Tag ]
企业内部控制应用指引第 17 号-内部信息传递第一章 总 则第一条 为了促进企业生产经营管理信息在内部各管理层级之间的有效沟通和充分利用，根据企业内部控制基本规范，制定本指引。第二条 本指引所称内部信息传递，是指企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程。第三条 企业内部信息传递至少应当关注下列风险：（一）内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整，可能影响生
信息系统授权审批情况企业在明确信息系统规划、开发、运行与维护等工作的授权审批权限时，会编制各种文件、制度、规范等，这些文件需要相关部门和人员在其职责权限范围内行使相应的职权见表 18-1。表 18-1 信息系统内部控制授权审批情况编制及审批机构事项 文件或文书名称相关部门 信息管理部 主管副总 总经理信息系统整体规划 编制 审核 审批信息系统管理制度 编制 审核 审批信息系统 规划信息系统项目建
内部信息传递主要风险企业内部信息传递过程中，至少需要关注的风险如图 17-2 所示。图 17-2 内部信息传递内部控制过程中存在的风险
内部信息传递保密流程部门步骤 信息管理部经理 信息管理部 各职能部门
内部信息传递关键点控制企业应当加强对内部信息传递与报告的管理，梳理内部信息传递过程中的薄弱环节，并对这些薄弱环节及事项予以重点控制和规范，具体内容如图 17-2 所示。图 17-2 内部信息传递关键点示意图
图 17-1 内部信息传递内部控制体系
内部信息传递授权审批情况企业应明确内部信息传递报告、文件、制度规范的授权审批权限，使相关部门和人员在其职责权限范围内行使相应的职权，见表 17-1。表 17-1 内部信息传递授权审批情况编制及审批机构事项 文件或文书名称相关部门 信息管理部 主管副总 总经理相关内部报告 编制 审核 审阅 审阅内部信息传递管理制度 编制 审核 审批内部报告形 成合理化建议奖励办法 编制
内部信息传递管控程序为更好地做好企业生产经营管理决策，做好内部信息传递和内部报告工作，企业管理人员需要从各种渠道获取相应的信息。所以，企业应加强内部报告管理，全面梳理内部信息传递过程中的薄弱环节，建立科学的内部信息传递机制，明确内部信息传递的具体要求，以促进内部报告的有效利用。下面是某公司制定的内部信息传递管控程序，供读者参考。内部信息传递管控程序第 1 章总则第 1 条 目的为了及时、准确地
内部信息传递管理制度第一章 总则第一条 为了实现企业生产经营管理信息在内部各管理层级之间的有效流通和充分利用，根据国家相关法律法规的规定，以及企业内部控制应用指引的要求，结合公司实际，制定本制度。第二条 本制度所称“内部信息传递” ，是指公司内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程。第三条 管理职责1.信息管理部为本公司内部信息传递的监管部门，负责信息渠道及信息平台的建设
内部信息传递管理流程流程名称 内部信息传递管理流程 流程编号主负责部门 信息管理部 总负责人编制人 编制日期相关部门 信息管理部 主管副总 总经理内部信息传递管理流程说明流程目的 梳理企业内部信息传递及信息使用程序，充分发挥内部报告的价值适用范围 本流程适用于内部信息传递管理工作职责划分1总经理负责审阅下级提交的内部报告2主管副总负责审阅下级提交的内部报告，并将必要的内部报告提交总经理审阅3
内部信息传递风险内部信息传递是指企业内部各管理层级之间通过内部报告传递生产经营管理信息的过程。在内部信息传递的过程中，企业至少应关注以下风险，具体如图17-1 所示。图 17-1 内部信息传递风险示意图
内部信息传递风险管控图为了实现对企业内部信息传递的有效管控，可进行如下内部控制活动，如图 17-3 所示。图 17-3 内部信息传递风险管控图
发展战略授权审批情况企业制定和实施发展战略过程中会形成一定数量的文件或文书。这些文件或文书都需要由专门的机构编制、研究以及审批，见表 2-1。表 2-1 发展战略授权审批情况编制及审批机构事 项 文件或文书名称相关负责部门 战略委员会 董事会发展战略目标 提出 论证发展战略规划方向 提出 论证发展战略制 定发展战略建议方案 提出 审批年度工作计划 提出 审批年度预算方案 提出 审批发展战略分解
合同管理授权审批情况企业应明确合同订立、履行各环节的授权审批权限，使相关部门和人员在其职责权限范围内行使相应的职权，见表 16-1。表 16-1 合同管理授权审批情况编制及审批机构事 项 文件或文书名称相关部门 合同承办部门 法务部 总经理合同管理制度 制定 审批合同资信调查表 填制 审核合同会签审核制度 参与 参与 制定 审批合同文本 拟订 审核 审批合同订立
工程项目授权审批情况企业在工程项目内部控制过程中，会产生一系列的程序文件、作业文件、图表记录等，它们均需要由专门机构进行研究、编制及审批，见表 11-1。图 11-3 工程项目风险管控图表 11-1 工程项目授权审批情况编制及审批机构事项 文件或文书名称预算合同部 工程项目部 总经理 董事会项目建议书 编制 组织论证 审批项目可行性研究报告 编制 组织论证 审批工程立项工程立
担保业务授权审批情况企业按照政策、制度、流程办理担保业务，涉及的文件或文书需要相关部门编制并报送具有审批权限的人员审批，见表 12-1。表 12-1 担保业务授权审批情况编制及审批机构事项 文件或文书名称相关部门 财务部 总经理 董事会担保业务管理制度 制定 审核 审批担保申请表 提交 审核 审批调查评估担保调查评估报告 参与 编制 审批担保授权审批制度 编制 审核 审批审批与执行担保合同书 参
研究与开发授权审批情况企业实施研发控制时形成的文件和文书需履行审批程序后方可执行，见表10-1。表 10-1 研究与开发授权审批情况编制及审批机构事项 文件或文书名称相关部门 研发部 主管副总 总经理研发计划 制定 审核 审批研究项目立项申请 提交 审核 审批项目可行性研究报告 编制 审核 审批立项评估报告 出具 参与 审核 审批研究项目立项项目计划任务书 制定 审核
社会责任授权审批情况企业在履行社会责任进行内部控制过程中，会产生一系列的程序文件、作业文件、图表记录等，均需要由专门机构进行研究、编制及审批见表 4-1。表 4-1 社会责任授权审批情况编制及审批机构事项 文件或文书名称相关部门 社会责任部 主管副总 总经理安全生产应急预案 提出 审核 审批岗位安全操作规范 提出 论证安全生产特种作业人员管理制度 提出 审核 审批产品质
财务报告授权审批情况企业财务报告的编制和对外提供，均要经过具有审批权限的部门或人员进行严格的审核、审批程序，见表 14-1。表 14-1 财务报告授权审批情况编制及审批机构事 项 文件或文书名称相关部门 财务部 总会计师 总经理财务报告内部控制制度 制定 审核 审批财务报告编制方案 制定 审核 审批报告编制全面资产清查方案 参与 制定 审核 审批财务报告审
资产管理授权审批情况企业在对存货、固定资产、无形资产实施内部控制时，会编制、运用到大量资料文件，经过相关人员或机构的审核、审批后实施，见表 8-1。 表 8-1 资产管理授权审批情况编制及审批机构事项 文件或文书名称相关部门 资产管理部 总经理 董事会存货管理制度 提出 审核 审批存货验收管理制度 提出 审核 审批存货保管制度 提出 审核 审批存货存货盘点核算制度 提
