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内部控制的相关知识点1、控制流程图2、工资业务控制3、投资业务控制v 控制流程图描述的是公司整个控制系统的程序和过程,是对一步一步的交易处理过程的图形化表示,包括文件的准备、授权、流程和保管等v 可分为 :水平流程图( horizontal flowcharts)和垂直垂直流程图(vertical flowcharts)v 水平流程图(系统流程图)是将程序中所涉及的部门或只能以水平的方式描述在页
股份有限公司内部会计控制制度第一章 总 则第一条 为促进公司内部会计控制建设,加强内部会计监督,维护公司正常的业务运作,根据中华人民共和国会计法 、 企业会计制度 、 内部会计控制规范基本规范 、 公司法等法律法规,结合公司实际情况,制定本制度。第二条 本制度所称内部会计控制是指公司为了提高会计信息质量,保护资产的安全、完整,确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定
内部控制审计与内部控制自我评价审计指引第九条规定:“注册会计师应当对企业内部控制自我评价工作进行评估,判断是否利用企业内部审计人员、内部控制评价人员和其他相关人员的工作以及可利用的程度,相应减少可能本应由注册会计师执行的工作。 ”本章中,我们将上述“内部审计人员、内部控制评价人员和其他相关人员”统称为“内部控制评价人员” 。尽管企业内部控制审计与内部控制自我评价工作的主体不同,但其实施的相关
企业内部控制应用指引第 17 号-内部信息传递第一章 总 则第一条 为了促进企业生产经营管理信息在内部各管理层级之间的有效沟通和充分利用,根据企业内部控制基本规范,制定本指引。第二条 本指引所称内部信息传递,是指企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程。第三条 企业内部信息传递至少应当关注下列风险:(一)内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整,可能影响生
图 17-1 内部信息传递内部控制体系
内部控制制度问题式调查表调查部门:__________________________ 调查人员:______________调查内容:保险箱和财务印章的内部控制 调查日期:______________回答结果调 查 问 题是 否 不适用备 注1.保险箱内外门是否配备正副钥匙各一副?2.保险箱内门正钥匙是否由出纳员负责管理使用,外门正钥匙由经理或指定副经理掌管,非两者不得启闭保险箱
内部控制制度问题式调查表调查部门:____________ 调查人员:______________调查内容:固定资产控制 调查日期:______________回答结果调 查 问 题是 否 不适用备 注1.是否编制固定资产年度预算,并由管理部门审批?2.固定资产的购置是否经适当地授权批准?3.固定资产购置申请、批准、采购和验收职责是否相分离?4.是否根据需要和生产情况从严控制大型设
内部控制制度问题式调查表调查部门:____________ 调查人员:______________调查内容: 工资薪金____ 调查日期:______________回答结果调 查 问 题是 否 不适用备 注1.有人事聘用、终止聘用合同是否经过授权或批准?2.所有人事方面的调动是否立即通知人事部门?3.人事部门是否及时将人员变动情况通知财务部门?4.人员调配单是否经过人事部门主管审批
内部控制制度问题式调查表调查部门:____________ 调查人员:______________调查内容:____________ 调查日期:______________回答结果调 查 问 题是 否 不适用备 注
填表人:__________________内部控制制度问题式调查表调查部门:____________ 调查人员:________________调查内容:现金内部控制制度 调查日期:________________回答结果调 查 问 题是 否 不适用备 注1.现金的收付和保管是否只由出纳负责?2.出纳员是否将每天收到和支出的现金登记现金出纳备查簿
江西联创光电科技股份有限公司内部控制制度问题式调查表调查部门:__________________________ 调查人员:______________调查内容:保险箱和财务印章的内部控制 调查日期:______________回答结果调 查 问 题是 否 不适用备 注1.保险箱内外门是否配备正副钥匙各一副?2.保险箱内门正钥匙是否由出纳员负责管理使用,外门正钥匙由经理或指定副经
内部控制审计工作底稿固定资产业务循环内部控制调查表会计期间________被审计企业: 索引号调 查 项 目 是 否 不适用 备注1.购建固定资产(1) 固定资产的采购是否有计划并经批准?*(2) 固定资产采购是否坚持比质比价,择优进货?(3) 是否根据需要和生产情况从严控制大型设备的购买?(4) 自建、该扩建是否事先有计
内部控制审计工作底稿存货业务循环内部控制调查表会计期间 被审计企业: 索引号:调 查 项 目 是 否 不适用 备注1. 领用原材料和物资(1)车间的领料单是否经过计划部门或其他授权部门批准?*(2)物料出库是否均有经核准的领料单或加工单?*(3)仓库和财务部门是否依据同样的领料单发料和
物资采购供应与付款业务的内部控制要点和关键控制环节(一)采购与付款业务的内部控制要点企业采购与付款业务的内部控制要点包括:1.除小额零星采购外,采购业务通常要经过“请购订货验收付款”程序;重大采购业务,还必须在订货前,报经有关部门或人员审批。物资的请购、订购、验收、付款、记账必须由不同的人员担任。2.采购人员只能在批准的采购计划内进行采购,不得擅自改变采购的内容。3.企业采购部门应尽可能与