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附件:2.内部会计控制规范货币资金(试行)第一章总则第一条为了加强对单位货币资金的内部控制和管理,保证货币资金的安全,根据中华人民共和国会计法和内部会计控制规范基本规范等法律法规,制定本规范。第二条本规范所称货币资金是指单位所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。第三条本规范适用于国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他经济组织(以下统称单位)。第四条国务院有关部门
填表人:__________________内部控制制度问题式调查表调查部门:____________ 调查人员:________________调查内容:现金内部控制制度 调查日期:________________回答结果调 查 问 题是 否 不适用备 注1.现金的收付和保管是否只由出纳负责?2.出纳员是否将每天收到和支出的现金登记现金出纳备查簿
货币资金审计流程部门步骤 审计小组审查记录整理现金账目盘点核对关键步骤说明审计通知出纳 会计出纳整理账目,将所有抵账的凭证票单入账出纳结算完现金日记账余额后,填写现金出纳报告书出纳在会计人员及审计人员在场的情况下清点现金,并作记录出纳填写库存现金清点表后,由会计人员签字确认审计人员核对库存现金清点数和现金日记账结余数是否相符封存现金凭证票单入账填写现金出纳报告书告清点现金签
1第十六章 内部控制与核算规程(主要业务处理程序和相关内部控制制度设计)第一节 货币资金监控与核算办法的设计16-1-1 货币资金监控与核算办法设计的意义和目的一、货币资金监控与核算办法设计的意义货币资金是指企业在生产经营过程中停留在货币形态的资金,包括现金、银行存款和其他货币资金三部分。货币资金的特点主要有三个:第一个是流动性强。由于货币资金是企业进行生产经营必不可少的物质条件,又是流动
会计电算化下货币资金的管理会计电算化下货币资金管理的内容与手工方式下有些相同。货币资金是流动性最强、最易变现的资产,防范贪污、侵占、挪用货币资金等违法行为的发生是出纳人员义不容辞的责任,也是任何环境下必不可少的管理范畴。货币资金的管理主要包括以下几方面的内容:货币资金收支计划及其完成情况、货币资金内部控制、货币资金收支的实时反映及分析。(一)货币资金收支计划及其完成情况货币资金收支计划主要是现金
江苏 四 环股份有限公司 货 币资金管理制度第一章 总 则第 一条 为 加强 对货 币资金 的内 部控 制, 保证 货币资 金的 安全 , 提 高货 币资金 的使 用效益, 降 低资 金使 用成 本, 根据国 家有 关法 律法 规和 企业 内部 控制 基本 规范 , 制定 本制 度 。第 二条 本 制度 适用 于公司 及子 公司 的货 币资 金业务 。第 三条 货 币资 金是 指公司 所拥
上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD被审计单位: A 公司 审核员: 日期: 2006.02.15 索引号: A1-1-1审查项目: 货币资金 会计期间: 2005.12.31 复核员: 日期: 2006.02.25 页 次:“货币资金授权与批准制度
广东海印集团股份有限公司公告(2 014)广 东 海 印 集 团 股 份 有 限 公 司专 项 资 产 管 理 计 划 货 币 资 金 管 理 办法(本办法由第七届董事会第二十三次临时会议审议通过)第 一章 总 则第 一 条 为 了 加 强 对 海 印 股 份 专 项 资 产 管 理 计 划 所 涉 及 的 商 业物业经营收益货币资金的内部控制和管理, 满足专项资产管理计划 对资金管控的要求
内部控制审计工作底稿货币资金业务循环内部控制调查表会计期间 被审计企业: 索引号:调 查 项 目 是 否 不适用 备注1.收入货币资金(1)收款凭证是否由复核人员和记录人员核对?(2)收到支票后是否立即送给出纳入账?(3)收到现金或支票是否当日或次日存入银行?(4)是否存在坐收坐支现象?(5)收款
1 -货币资金实质性程序被审计单位: 项目: 货币资金 编 制 : 日 期 :
郑州煤炭工业(集团)嵩阳煤业有限公司货币资金管理办法第一章 总 则第一条 为规范公司货币资金管理,提高资金使用效率,根据会计法 、 企业会计制度等法律法规有关规定,制定公司货币资金管理办法。第二条 货币资金管理原则:先存后支,量入而出,留有余地。第三条 公司财务经营处负责货币资金结算业务,必要时按程序融通银行借款,以保证工资、税金、电费、材料、设备、工程及安全生产所需的各项支出
集团公司货币资金控制的五种模式 现金控制涉及集权与分权的管理体制,也就是在企业集团内部所属各子公司或分部是否有倾向资金使用诉决策权、经营权。由于现金控制的目标是防止企业发生支付危机,保持现金流动的均衡性,并通过现金流动有效控制企业的经营活动和财务活动,获取最大收益,所以,现金控制的集权与分权的程度、集团的组织设计的变化、战略等,都会影响现金流入和流出的平衡,影响企业集团经营和财务活动的效率。需要
零售企业货币资金管控规定下面是某零售企业制定的货币资金管控规定,供读者参考。零售企业货币资金管控规定第 1 章 总则第 1 条 为加强公司对货币资金的内部控制和管理,保证货币资金的安全,特制定本规定。第 2 条 范围规定。1.适用范围:本规定适用于公司总部各部门及各分部财务系统。2.发布范围:公司各中心、各部门、各分部。第 3 条 相关定义。1.货币资金:本规定货币资金指公司拥有的现金
货币资金审定表被审计单位: 索引号: ZA项目:货币资金审定表 财务报表截止日/期间: 编制: 复核:日期: 日期:项目名称期末 账项调整 重分类调整 期末 上期末索引号未审数 借方 贷方 借方 贷方 审定数 审定数库存现金 - 114,857.77银行存款 - 1,680,880.81其他货币资金合计
货币资金调查单位名称: 编制人: 日期: 索引号:会计期间: 复核人: 日期: 页次: 调查目的:货币资金真实性、货币资金是否存在抵押、冻结调查程序:一、 库存现金监盘库存现金,将盘点金额与现金日记账余额进行核对,如有差异,应查
货币资金其他货币资金评估明细表评估基准日:表3-1-3被评估单位(或者产权持有单位):AAA 金额单位:人民币元序号 名称及内容 用途 币种 外币账面金额 评估基准日汇率 账面价值 评估价值 增减值 增值率% 备注合 计 - - - #DIV/0!被评估单位(或者产权持有单位)填表人: 评估人员:填表日期
货币资金-其他货币资金清查评估明细表评估基准日: 年 月 日 表3-1-3共 页,第 页资产占有单位名称: 金额单位:人民币元序号 名称及内容 用途 币种 外币帐面金额 评估基准日汇率 帐面价值 调整后帐面值 评估值 增值率% 备注1234567891011121314151617181920小 计 * *