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1利润审计流程销售部审计人员 财务部开 始审计通知 销售收入审查 销售账务处理成本计价成本结转利润总额审查净利润审查填写审计记录结 束23
集团内部审计工作流程第 1 页 共 8 页集团公司内部审计工作流程为充分完善集团内部审计工作，确保审计人员能够顺利完成内部审计任务，根据集团公司内部审计制度及内部审计实务标准的相关规定，制定内部审计业务的具体工作流程和操作规范，审计人员应在内部审计工作中按流程规定遵照执行。根据集团公司内部审计工作的基本任务和要求，审计工作可按以下操作流程进行实施。一、审计立项与授权（一）审计立项审计立
0 -主营业务收入审计表审计单位审计时间审计内容注意事项- 1
内部审计流程1.内部审计流程与风险控制图内部审计流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险董事会 审计委员会 审计部经理 审 计 项 目 组 组 长 被审计单位阶段D1D2D32.内部审计流程控制表内部审计流程控制审计工作计划和审计项目实施方案如果未经适当审批或超越授权审批，会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失如果内部审计人员不具备应有的知识、技能和经验
后续审计流程1后续审计流程与风险控制图后续审计流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险董事会 审计委员会 审计部 审计项目组 被审计单位阶段D1D2如果后续审计机构不健全，组织架构不科学、不合理，或职责分工不清，可能导致后续审计缺乏独立性和客观性如果后续审计人员不遵守内部审计职业道德规范，可能会影响审计的客观公正性，使企业遭受损失资料存档结束审批开始实施后续审计确定
子公司内部审计流程子公司内部审计流程业务流程序号责任部门/人配合/支持部门不相容职责监督检查方法相关制度1 审计部 财务部审核审批检查审计工作计划是否经审计委员会批准子公司内部审计管理制度 、 中华人民共和国公司法2 审计部被审计子公司检查审计前是否通知被审计子公司准备相关事项子公司内部审计管理制度3 审计部被审计子公司审核检查实施中是否对审计证明材料进行了审核子公司内部审计管理制
存货管理审计流程审计人员向相关单位（采购部、仓储部、生产部）发送审计通知，以便相关人员准备好所需的文件资料审计人员审查采购部的订货合同，检查相关凭证、票据是否齐全审计人员审查采购成本的构成情况，查看采购成本的构成项目是否合理，采购费用分配比例是否合理审计人员检查材料的入库程序是否合理、有无重大纰漏和弄虚作假现象审计人员要与采购人员或根据相关凭证，核实在途材料的数量及其管理情况审计组长填写审计记录
对子公司进行内部审计流程部门步骤母公司董事会后续工作审计准备阶段实施阶段子公司母公司审计委员会拟定内部审计工作计划审核 审核母公司审计部发出审计通知书 提供相关资料制定内部审计工作方案进驻子公司实施审计项目形成审计工作底稿撰写、提交审计报告下达审计结论、决定及建议书规定期限内可提出异议执行并反馈结果如对审计结果存在异议按规定向董事会申诉对执行情况进行后续检查整理归档，审计资料处理异议申诉，纠正不
1收入审计流程审计人员 销售人员 会 计开 始收入分析验证收入核查会计处理销售退回审查填写审查记录结 束
财务报告审核审计流程流程名称 财务报告审核审计流程 流程编号主负责部门 财务部 总负责人编制人 编制日期会计师事务所 财务部 财务部负责人 总会计师 总经理财务报告审核审计流程说明流程目的 规范企业财务报告审核、批准及报送审计程序，确保对外提供前履行相关审核、审批程序适用范围 本流程适用于企业财务报告的审核、审计工作职责划分1企业总经理负责对财务报告的整体合法合规性进行审核2总会计师负责对财
货币资金审计流程部门步骤 审计小组审查记录整理现金账目盘点核对关键步骤说明审计通知出纳 会计出纳整理账目，将所有抵账的凭证票单入账出纳结算完现金日记账余额后，填写现金出纳报告书出纳在会计人员及审计人员在场的情况下清点现金，并作记录出纳填写库存现金清点表后，由会计人员签字确认审计人员核对库存现金清点数和现金日记账结余数是否相符封存现金凭证票单入账填写现金出纳报告书告清点现金签
长期借款审计流程审计工作组应向组员明确对长期借款进行审计的工作目标1确定长期借款借入、偿还及计息的记录是否完整2确定长期借款的年末余额是否正确3确定长期借款在会计报表上是否充分披露审计工作组组长填写审计记录，交上级审批填写审计记录明确审计目标长期借款加计、账目核对获取或编制本年度的长期借款明细表，复核各项数值的加计是否正确，并与明细账、总账的余额核对是否相符1对年度内增加的长期借款，检查
长期投资审计流程审计工作组组长向组员明确长期投资审计的工作目标：确定长期投资是否存在、是否归被审计单位所有、长期投资增减变动及其收益（或损失）的记录是否完整、长期投资年末余额是否正确、长期投资的计价（成本法或权益法）是否正确、长期投资在会计报表上的披露是否恰当明确审计目标账目核对1核对长期投资明细账与总账余额是否相符2获取或编制长期投资明细表（按股票投资、债券投资、其他投资分别列示） ，分别
1七、成本审计流程财务部 审计人员 仓 库 人力资源部开 始审计通知成本开支审查材料费审查工资分配审查制造费用审查辅助生产费用在产品成本成品数量产成品成本人工费审查结 束填写审计记录
