后续审计流程

后续审计流程1后续审计流程与风险控制图后续审计流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险董事会 审计委员会 审计部 审计项目组 被审计单位阶段D1D2如果后续审计机构不健全，组织架构不科学、不合理，或职责分工不清，可能导致后续审计缺乏独立性和客观性如果后续审计人员不遵守内部审计职业道德规范，可能会影响审计的客观公正性，使企业遭受损失资料存档结束审批开始实施后续审计确定后续审计时间和人员安排权限外编制审计方案2权限内针对初次审计结果的纠正情况提出反馈意见分析反馈意见提供意见提出意见修改完善审批确定后续审计范围1编制后续审计报告协助协助32后续审计流程控制表后续审计流程控制控制事项 详细描述及说明D11审计人员在确定后续审计范围时，应分析原有审计决定和建议是否仍然可行。如果被审计单位的内部控制或其他因素发生变化，使原有审计决定和建议不再适用时，应对其进行必要的修订2编制审计方案时应考虑以下基本因素（1）审计决定和建议的重要性（2）纠正措施的复杂性（3）落实纠正措施所需要的期限和成本（4）纠正措施失败可能产生的影响（5）被审计单位的业务安排和时间要求阶段控制D23 后续审计报告的内容一般包括后续审计目的、以前审计报告中的审计发现和建议、纠正措施、审查结果、被审计单位的审计回复、后续审计发现、后续审计评价等应建规范 内部审计工作制度 审计人员工作纪律要求相关规范参照规范中华人民共和国审计法内部审计基本准则文件资料 后续审计报告责任部门及责任人 董事会、审计委员会、审计部、被审计单位 审计部经理、审计项目组组长、审计人员