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公司流动资产管理及核算程序第一条 本公司流动资产是指可以在一年或超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产，包括现金、银行存款、短期投资、应收或预付款项、待摊费用、各类存货等。第二条 现金的管理。公司支付现金须严格按国家规定的支付范围内支付，出纳员须依照程序先由经办人、会计人员及各级主管人员审核盖章后才能付款。出纳员必须在每日对现金余额进行盘点、核查，现金的账面余额必须与库存数相符，银行存款余
1 / 1流动资产会计岗位责任制1.负责短期投资的核算（含审核短期投资的文件和报告） 。 2.负责应收账款（含坏账准备）的核算。3.负责预付账款的核算。 4.负责其他应收款的核算。 5.负责存货的核算（含原材料或材料物资、在产品、产成品、低值易耗品、包装物等） 。6.负责待摊费用的核算。7.负责待处理财产（指流动资产）损溢的核算等。 8.编制财务计划，组织月度财务收支
1 / 1流动资产周转状况分析表【表单 33-13】 流动资产周转状况分析表单位：元项 目 年 年 年产品销售收入净额流动资产年末余额流动资产平均余额流动资产周转率（次数）流动资产周转天数
流动资产管理会计流程图中华第一财税网（www.tax.org.cn）荣誉出品财务副总资金管理部部长 流动资产管理会计 岗位职责 流动资产的构成 货币资金的管理货币资金管理要求货币资金的控制应收及应付款项管理应收帐款的计划信用政策与应收帐款的控制存货的管理存货的计划存货的控制
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14 待处理流动资产损失清查评估明细表序号 项目 发生日期 账面价值 调整后账面值 评估价值 增值率（%） 备注本页小计 合计
13 流动资产清查评估汇总表年 月 日 编号 科目名称 账面价值 调整后账面值 评估价值 增值额增值率（%）货币资金 短期投资 应收票据 应收账款 减：坏账准备 应收账款净额 应收股利 应收利息 预付账款 应收补贴款
12 流动资产评估表账面价值 评估价值序号品名（类别）规格（型号）计量单位实有数量 单价 原值 单价 总值 评估方法 计算依据
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清查评估明细表编号 科目名称 帐面价值 调整后帐面值 评估价值 增值额 增值率%- - - - - - - - - - - - - - - - - -合计 - - - -
存货材料采购(在途物资)清查评估明细表评估基准日： 年 月 日 表3-10-2共 页，第 页资产占有单位名称: 金额单位：人民币元序 名称及规格型号 计量单位 帐面价值 调整后帐面值 实际数量 评估价值 增值率% 备注号 数量 单价 金额 单价 金额本页小计合 计资产占有单位填表人： 评估人员：填表日期： 年 月
一年内到期的非流动资产评估明细表评估基准日：表3-10被评估单位（或者产权持有单位）：AAA 金额单位：人民币元序号 项目及内容 发生日期 结算内容 账面价值 评估价值 增减值 增值率% 备注- #DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DI
非流动资产评估汇总表评估基准日：表4被评估单位（或者产权持有单位）：AAA 金额单位：人民币元编号 科目名称 账面价值 评估价值 增减值 增值率%4-1 可供出售金融资产 - - - #DIV/0!4-2 持有至到期投资 - - - #DIV/0!4-3 长期应收款 - - - #DIV/0!4-4 长期股权投资 - - - #DIV/0!4-5 投资性房地产 - - - #DIV/0!4-6
其他流动资产评估明细表评估基准日：表3-11被评估单位（或者产权持有单位）：AAA 金额单位：人民币元序号 项目及内容 发生日期 结算内容 成本 账面价值 评估价值 增减值 增值率% 备注- #DIV/0!- #DIV/0!- #DIV/0!- #DIV/0!- #DIV/0!- #DIV/0!- #DIV/0!- #DIV/0!- #DIV/0!- #DIV/0!- #DIV/0!- #DIV
其他非流动资产评估明细表评估基准日：表4-17被评估单位（或者产权持有单位）：AAA 金额单位：人民币元序号 内容或名称 取得日期 账面价值 评估价值 增减值 增值率% 备注合 计 - - - #DIV/0!被评估单位（或者产权持有单位）填表人： 评估人员：填表日期
其他流动资产评估明细表评估基准日：表3-11被评估单位（或者产权持有单位）：AAA 金额单位：人民币元序号 项目及内容 发生日期 结算内容 成本 账面价值 评估价值 增减值 增值率% 备注- #DIV/0!- #DIV/0!- #DIV/0!- #DIV/0!- #DIV/0!- #DIV/0!- #DIV/0!- #DIV/0!- #DIV/0!- #DIV/0!- #DIV/0!- #DIV
货币资金现金清查评估明细表评估基准日： 年 月 日 表3-1-1共 页，第 页资产占有单位名称： 金额单位：人民币元序号 存放部门(单位) 币种 外币帐面金额 评估基准日汇率 帐面价值 调整后帐面值 评估值 增值率%1234567891011121314151617181920本页小计 * * * *合
货币资金-银行存款清查评估明细表评估基准日： 年 月 日 表3-1-2共 页，第 页资产占有单位名称： 金额单位：人民币元序号 开户银行 账号 币种 外币帐面金额 评估基准日汇率 帐面价值 调整后帐面值 评估值 增值率%1234567891011121314151617181920小 计 * * *
货币资金-其他货币资金清查评估明细表评估基准日： 年 月 日 表3-1-3共 页，第 页资产占有单位名称： 金额单位：人民币元序号 名称及内容 用途 币种 外币帐面金额 评估基准日汇率 帐面价值 调整后帐面值 评估值 增值率% 备注1234567891011121314151617181920小 计 * *
