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12 呆账（退票）处理报告表客户地址客户名称 负责人负责人地址退票金额 未收款货品数量货品名称及规格未收账款金额 销售日期收票日期付款银行 账号 支票号码 支票金额 发票人背书人到期日期退票日期退票明细退票及账款未收原因过去往来及收款情形客户及其合伙人经济情况对策备注
1呆账处理业务方案一、目的为满足以下两个目的，特制定本方案。1.有效预防呆账的产生，提高呆账的催讨效率。2.有效处理呆账，保证公司资金流通顺畅。二、术语解释1.呆账是指三年以上既不增加也不减少的无法收回且不能确定将来是否能收回的往来账款。2.信用限额是指公司可赊销某客户的最高限额，即指客户的未到期票据和应收账款总和的最高限额。三、呆账的预防措施（一）建立客户信用档案各职能部门应对所有客户建立客户
1 / 1销售业务及其处理程序1.营销人员与客户洽谈并签订商品销售（或供应）合同、协议。2.业务部门为客户开票（如商品计划或提货单，填明购买的品名、规格、数量、单价及金额） 。3.客户向财务（结算）部门支付货款。4.由收款部门开具增值税专用发票或普通发票。5.商品保管部门根据客户交款的购货发票据以发货。6.销售单位门卫人员根据客户交验的购货发票和提货单检验后放行。7.财会人员根据增值税专用发票
财务风险防范及业务处理实施细则第一章 总 则第一条 为了认真贯彻企业五年规规划发展战略，加强工程项目的成本管理和会计核算，统一规范工程项目的财务行为，防范财务风险，提高项目盈利能力，根据中华人民共和国会计法 、 企业会计准则和相关现行财务制度，结合公司的实际情况，特制定本管理办法。第二条 本管理办法适用于公司各项目部。第二章 项目管理保证金第三条 基本内容和要求（一）项目管理保证金，是指
中国房地产业税收实务与纳税筹划1 / 5销售商品收入会计处理与税务处理的差异一、概念的界定（一）会计处理企业会计准则上的销售商品收入，包括企业销售本企业生产的商品和为转售而购进的商品取得的收入。如工业企业生产的产品、商业企业购进的商品等；企业销售的其他存货，如原材料、包装物等，也视同企业的商品。（二）税务处理根据企业所得税法第六条规定，会计准则规定的销售商品收入，在税法上对应的是销售
呆账处理方案受控状态方案名称呆账处理方案编 号执行部门 监督部门 考证部门一、总体规划（一）目的本着以下两个目的，特制定本方案。1.有效地预防呆账的产生，提高呆账的催讨效率。2.有效地处理呆账，保证企业资金的流通顺畅。（二）定义1.呆账系指三年以上既不增加也不减少的无法收回且不能确定将来是否能收回的往来账款。2.信用限额系指企业可赊销某客户的最高限额，即指客户的未到期票据及应收账款总和的最
现金及有价证券会计业务处理程序第一条 现金及有价证券会计业务范围：1.本公司及所属机构现金及有价证券的管理，除法令另有规定外，悉依本程序的规定办理。2.所称现金系指库存现金、银行存款、即期支票及到期票据而言。3.所称有价证券系指政府债券、公司债券及公司股票而言。4.所称现金及有价证券的会计业务，系指现金预算、现金支出、有价证券收付、登记报告等事项。5.各机构有关现金及有价证券的出纳，保管与移转
1 / 1自行建造的固定资产业务处理程序1.申请立项。2.批准立项后，应编制工程概算。3.工程概算批准后，下达工程项目计划书。 4.实行工程招标、投标。5.与承建单位签订工程承包合同。6.如属包工包料，应按合同约定支付定金。7.根据工程完成进度，经工程管理人员及负责人签章后支付工程进度款。8.工程竣工时请工程监管专业部门，以及基建生产技术管理部门和财产、财务管理部门组织对工程质量鉴定和对固定
1存储及调拨业务处理循环控制程序存储业务流程存储业务系对存货的收、发、存经济活动的定义。根据各项存货的内容，分为购入存货和生产转入的存货两大类，现就这两种类型的存货存储业务流程作如下描述:(1) 购入物料a.仓储部门收到“定购单” （即）与“请购单“核对，依照请购单进行归档保管，作好进货准备，登记“进货计划簿“，安排库房仓位。b.货物抵达后组织人员（包括质量检验人员）进行检查验收
1对外投资业务处理循环控制程序对外投资业务包括短期投资和长期投资。短期投资包括短期债券投资、股票投资和其他投资。长期投资包括长期债券投资、股票投资和其他投资。其他投资包括与国内其他企业合办联营企业、投资创办子公司、出资与外商合办外商投资企业、对国外某企业或某一个建设项目进行投资等。对外投资业务流程按有价证券投资和其他投资划分为两部分，有价证券投资的业务流程包括有价证券购入、有价证券入帐、支付价款
物资采购供应与付款业务会计处理程序和内控制度的设计在企业的生产经营活动中，经常发生大量的材料物资的采购供应工作。采购供应与付款业务处理程序及其内控制的设计，对于规范采购供应业务的会计处理，加强采购供应过程的成本核算和管理，有着十分重要的意义。一、物资采购供应与付款业务的内部控制要点和关键控制环节1.采购与付款业务的内部控制要点企业采购与付款业务的内部控制要点包括：（1）除小额零星采购外，采购业务
筹资业务会计处理程序和内控制度的设计一、筹资业务内部会计控制的目标、内部控制要点和设计原则筹资是指企业根据其生产经营活动的资金需要，通过一定的渠道，采取适当的方式，获取所需资金的行为。企业可采取多种筹资方式，筹措其生产经营活动所需资金，如发行股票（包括普通股和优先股）发行债券（包括长期企业债券、短期企业债券和可转换债券）和各种借款、吸收直接投资、商业信用、融资租赁等。企业筹资业务内部会计控制的目
筹资业务处理程序的设计企业采用不同筹资方式，筹资业务的具体处理程序也有所不同。下面着重说明发行股票筹资、发行债券筹资、银行借款筹资业务处理程序的设计，以及股利分配业务程序的设计。1.发行股票筹资业务处理程序的设计公司发行股票包括设立发行始发股和增资发行新股两种情况。企业采用设立发行始发股筹资时，其业务处理程序和要求的设计内容主要包括：（1）发行人议定公司注册资本，并认缴股款。如果采取发起设立方式
1 / 1自行建造固定资产业务处理程序1.申请立项。2.批准立项后，应编制工程概算。3.工程概算批准后，下达工程项目计划书。 4.实行工程招标、投标。5.与承建单位签订工程承包合同。6.如属包工包料，应按合同约定支付定金。7.根据工程完成进度，经工程管理人员及负责人签章后支付工程进度款。8.工程竣工时请工程监管专业部门，以及基建生产技术管理部门和财产、财务管理部门组织对工程质量鉴定和对固定资
销售与收款业务会计处理程序和内控制度的设计企业在产品销售过程中，一方面通过市场向购买者提供产品或劳务，以满足其特定需要；另一方面按产品或劳务售价取得销售收入，以补偿企业的生产经营耗费、交纳销售税金及附加、实现营业利润。就制造企业来说，产品销售收入包括企业出售各种产成品、自制半成品、代制品、代修品和提供工业性劳务所取得的收入。产品销售的基本程序包括开出销售发票、发运商品、结算货款和账务处理等。一
1 / 2销售业务及其处理程序1.营销人员与客户洽谈并签订商品销售（或供应）合同、协议。2.业务部门为客户开票（如商品计划或提货单，填明购买的品名、规格、数量、单价及金额） 。3.客户向财务（结算）部门支付货款。4.由收款部门开具增值税专用发票或普通发票。5.商品保管部门根据客户交款的购货发票据以发货。6.销售单位门卫人员根据客户交验的购货发票和提货单检验后放行。7.财会人员根据增值税专用发票
