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现金及有价证券会计业务处理程序第一条 现金及有价证券会计业务范围：1.本公司及所属机构现金及有价证券的管理，除法令另有规定外，悉依本程序的规定办理。2.所称现金系指库存现金、银行存款、即期支票及到期票据而言。3.所称有价证券系指政府债券、公司债券及公司股票而言。4.所称现金及有价证券的会计业务，系指现金预算、现金支出、有价证券收付、登记报告等事项。5.各机构有关现金及有价证券的出纳，保管与移转
1 / 1自行建造的固定资产业务处理程序1.申请立项。2.批准立项后，应编制工程概算。3.工程概算批准后，下达工程项目计划书。 4.实行工程招标、投标。5.与承建单位签订工程承包合同。6.如属包工包料，应按合同约定支付定金。7.根据工程完成进度，经工程管理人员及负责人签章后支付工程进度款。8.工程竣工时请工程监管专业部门，以及基建生产技术管理部门和财产、财务管理部门组织对工程质量鉴定和对固定
物资采购供应与付款业务会计处理程序和内控制度的设计在企业的生产经营活动中，经常发生大量的材料物资的采购供应工作。采购供应与付款业务处理程序及其内控制的设计，对于规范采购供应业务的会计处理，加强采购供应过程的成本核算和管理，有着十分重要的意义。一、物资采购供应与付款业务的内部控制要点和关键控制环节1.采购与付款业务的内部控制要点企业采购与付款业务的内部控制要点包括：（1）除小额零星采购外，采购业务
筹资业务会计处理程序和内控制度的设计一、筹资业务内部会计控制的目标、内部控制要点和设计原则筹资是指企业根据其生产经营活动的资金需要，通过一定的渠道，采取适当的方式，获取所需资金的行为。企业可采取多种筹资方式，筹措其生产经营活动所需资金，如发行股票（包括普通股和优先股）发行债券（包括长期企业债券、短期企业债券和可转换债券）和各种借款、吸收直接投资、商业信用、融资租赁等。企业筹资业务内部会计控制的目
筹资业务偿付流程1筹资业务偿付流程与风险控制图筹资业务偿付流程与风险控制不相容责任部门责任人的职责分工与审批权限划分业务风险总经理 财务总监 财务部经理 稽核人员 出纳 会计阶段2筹资业务偿付流程控制表筹资业务偿付流程控制控制事项 详细描述及说明D1 1会计人员申请还本付息和发放股利，并提交给上级主管进行审核和审批阶段控制 D22会计人员根据实收资本（股本）明细账、债券存根记录与企业的
筹资业务处理程序的设计企业采用不同筹资方式，筹资业务的具体处理程序也有所不同。下面着重说明发行股票筹资、发行债券筹资、银行借款筹资业务处理程序的设计，以及股利分配业务程序的设计。1.发行股票筹资业务处理程序的设计公司发行股票包括设立发行始发股和增资发行新股两种情况。企业采用设立发行始发股筹资时，其业务处理程序和要求的设计内容主要包括：（1）发行人议定公司注册资本，并认缴股款。如果采取发起设立方式
1 / 1自行建造固定资产业务处理程序1.申请立项。2.批准立项后，应编制工程概算。3.工程概算批准后，下达工程项目计划书。 4.实行工程招标、投标。5.与承建单位签订工程承包合同。6.如属包工包料，应按合同约定支付定金。7.根据工程完成进度，经工程管理人员及负责人签章后支付工程进度款。8.工程竣工时请工程监管专业部门，以及基建生产技术管理部门和财产、财务管理部门组织对工程质量鉴定和对固定资
销售与收款业务会计处理程序和内控制度的设计企业在产品销售过程中，一方面通过市场向购买者提供产品或劳务，以满足其特定需要；另一方面按产品或劳务售价取得销售收入，以补偿企业的生产经营耗费、交纳销售税金及附加、实现营业利润。就制造企业来说，产品销售收入包括企业出售各种产成品、自制半成品、代制品、代修品和提供工业性劳务所取得的收入。产品销售的基本程序包括开出销售发票、发运商品、结算货款和账务处理等。一
出纳业务处理程序一、收款程序出纳部门收入现金，须凭现金收入传票（包括视同现金收入传票的各项凭证）收款，其程序为：1.应根据现金收入传票点收现款，鉴定现钞的真伪无误后，即在现金收入传票加盖收款日戳及“分号” （收入传票之分号每日自第一号依序编列）并盖私章。2.如需签发或发还信托单或各种凭证时，应于传票下端制票员编号处登记“号码牌”号数（号码牌应与传票加盖骑缝私章）后，将“号码牌” （签发信托单时以
四、出纳业务处理程序 收款程序出纳部门收入现金，须凭现金收入传票(包括视同现金收入传票的各项凭证)收款，其程序为：1.应根据现金收入传票点收现款，鉴定现钞的真伪无误后，即在现金收入传票加盖“收款日戳 ”及 “分号”(收入传票之分号每日自第一号依序编列)并盖私章。2.如需签发或发还信托单或各种凭证时，应于传票下端制票员编号处登记“号码牌”号数(号码牌应与传票加盖骑缝私章)后，将“号码牌” (签
1出纳业务处理程序与其他要求1.出纳业务处理程序（1）收款程序。出纳部门收入现金，须凭现金收入传票（包括视同现金收入传票的各项凭证）收款，其程序为：应根据现金收入传票点收现款，鉴定现钞的真伪无误后，即在现金收入传票加盖“收款日戳”及“分号” （收入传票之分号，每日自第一号依序编列）并盖私章。如需签发或发还信托单或各种凭证时，应于传票下端制票员编号处登记“号码牌”号数（号码牌应与传票加盖骑缝私
筹资业务基本流程设计企业的董事会一般会授权高级管理人员(通常为证券部门的主管或财务经理)进行筹资业务的管理，筹资业务主管人员应定期进行企业经营情况的分析，根据企业的资金预测编制筹资计划。董事会一般会同法律顾问和财务顾问审核筹资计划的合理性和可行性，筹资部门根据董事会批准的筹资计划，准备股票或债券的发行申请材料，发行申请材料报证券管理机构批准通过后，债券或股票的发行应经董事会授权的高级管理人员签发
