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筹资业务偿付流程1筹资业务偿付流程与风险控制图筹资业务偿付流程与风险控制不相容责任部门责任人的职责分工与审批权限划分业务风险总经理 财务总监 财务部经理 稽核人员 出纳 会计阶段2筹资业务偿付流程控制表筹资业务偿付流程控制控制事项 详细描述及说明D1 1会计人员申请还本付息和发放股利,并提交给上级主管进行审核和审批阶段控制 D22会计人员根据实收资本(股本)明细账、债券存根记录与企业的
筹资偿付控制流程 部门步骤总经理记账对账申请还本付息或发放股利会计人员财务总监申请还本付息或发放股利审批稽核人员批准审核出纳人员审核清册、记账凭证编制记账凭证财务部经理编制还本付息和发放股利清册,或与承销商签订代理协议编制记账凭证审核清册、记账凭证核对清册与记账凭证签发支票或将支票和清册送交承销商登记各明细帐及总分类账月底核对总账及明细帐审核审核 复核复核 审核批准还本付息和发放股利
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筹资决策控制流程部门步骤总经理审议筹资方案编制筹资预算筹资人员财务总监分析资金需求审批拟定筹资方案审核编制筹资预算确定筹资方案内容编写两种以上筹资方案审核并选择最优方案审议
筹资决策控制流程筹资决策控制流程业务流程序号责任部门/人配合/支持部门不相容职责监督检查方法相关制度1 财务部 相关部门审核审批核实在资金需求分析过程中是否分析全面、详细,是否参考上期资金需求情况筹资决策控制制度2 财务部 财务总监审核审批检查编制筹资预算时是否依据上期筹资预算的完成情况、编制程序是否合理筹资决策控制制度3 财务部 审核检查所确定的筹资预算方案的内容是否全面、合理筹资决
筹资执行控制流程 部门步骤总经理监督资金使用申请筹资记账与对账筹资人员财务总监申请筹资方案审批出纳人员批准审核会计人员法律顾问保管资产签约选择筹资对象拟定筹资合同签订筹资合同收取借款本金确定资金到账保管资产核实会计凭证准确记录筹资信息月底核对总账与明细帐批准筹资方案审核审核 审核审核监督筹集资金的使用
筹资执行控制流程筹资执行控制流程业务流程序号责任部门/人配合/支持部门不相容职责监督检查方法相关制度1 财务部 相关部门审核审批检查编制的申请筹资方案是否具有可行性筹资执行管理制度2 总经理 提出检查是否及时审批筹资方案筹资执行管理制度3 财务部审核审批审查所选择的筹资对象是否具备相应的能力保证能够及时筹集资金筹资执行管理制度4 总经理检查筹资合同内容约定及其签订程序是否符合相关规定
1筹资业务偿付制度第 1 章 总则第 1 条 目的为规范公司在经营中的筹资偿付行为,确保偿付工作的合理、合法,防范筹资业务偿付的风险,特制定本制度。第 2 条 范围本制度适用于对筹资偿付各个环节的控制。第 2 章 筹资偿付控制第 3 条 筹资偿付的申请1.会计人员根据筹资合同或筹资协议的条款,在发放股利或缴纳利息的规定时间前计算出应偿付的数额并提出“筹资偿付申请” 。2.“筹资偿付申请
筹资偿付管理制度第 1 章 总则第 1 条 目的为规范企业在经营中的筹资行为,降低资金成本,减小筹资风险,特制定本制度。第 2 条 范围本制度适用于对筹资偿付各个环节的控制。第 2 章 筹资偿付控制第 3 条 筹资偿付的申请1.会计人员根据筹资合同或协议的条款,在发放股利或缴纳利息的规定时间前计算出应发放或缴纳的数额并提出申请。2.筹资偿付申请需经财务部经理、财务总监、总经理逐级审核