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附件:2.内部会计控制规范货币资金(试行)第一章总则第一条为了加强对单位货币资金的内部控制和管理,保证货币资金的安全,根据中华人民共和国会计法和内部会计控制规范基本规范等法律法规,制定本规范。第二条本规范所称货币资金是指单位所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。第三条本规范适用于国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他经济组织(以下统称单位)。第四条国务院有关部门
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内部控制制度目 录第一篇 内部控制的基础 .4第一章 总则
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内部控制审计工作底稿货币资金业务循环内部控制调查表会计期间 被审计企业: 索引号:调 查 项 目 是 否 不适用 备注1.收入货币资金(1)收款凭证是否由复核人员和记录人员核对?(2)收到支票后是否立即送给出纳入账?(3)收到现金或支票是否当日或次日存入银行?(4)是否存在坐收坐支现象?(5)收款
货币资金内部控制制度目标本制度用以规范集团所属子公司、分公司及集团的资金管理适用范围集团及分公司、所属投资控股企业内容本制度包括两部分内容:货币资金管理及监管制度、集团资金管理制度。货币资金管理制度1岗位分工及授权批准公司实行货币资金业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责权限,确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得
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04 货币资金内部控制制度范文第一条 货币资金业务内部控制的基本要求。货币资金业务是指现金、银行存款和其他货币资金的收支业务。它具有业务数量大、发生范围广的特点。货币资金收支业务的内部控制,是整个内部控制制度设计的关键。 1.实现钱账分管,出纳员不得负责总账的记录。2.各种收付款业务均应集中于出纳部门办理,任何部门和个人不得擅自出具收款凭证或付款凭证。3.现金收入和支出必须立即记账,应定期或不
1货币资金内部控制制度一、建立岗位责任制,确保不相容岗位相互分离、制约和监督。这种控制方法要求单位按照不相容职务分离的原则,合理设计会计及相关工作岗位,明确职责权限,形成相互制衡机制。以货币资金支付会计控制环节为例,货币资金支付的授权批准、实际办理、会计记录、稽核检查及与该项货币资金支付直接有关的业务经办等岗位必须相互分离、相互制约,出纳员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账
货币资金内部控制流程规范货币资金内部控制流程规范1.目的为保护货币资金的安全,提高货币资金的使用效率,规范收付款业务程序,特制定本规范。2.适用范围适用于公司及下属业务单元的货币资金业务。3.管理和控制的基本原则3.1 严格职责分工,实行交易分开,实行内部稽核,实施定期轮岗制度3.1.1 岗位内部牵制。-钱账分管。-收付款申请人、批准人、会计记录、出纳、稽核岗位分离,不由一人办理收付款业务的
第十四章 货币资金内部控制管理制度1. 总则1.1 为了加强本单位货币资金内部控制和管理,规范资金运用程序,确保货币资金的安全,根据中华人民共和国会计法和财政部内部会计控制规范-货币资金(试行) 等法律法规,结合本单位实际情况,制定本管理制度。1.2 货币资金包括现金,银行存款式和其他货币资金。1.3 所长和财务负责人对货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全、完整负责
货币资金的内部控制制度第一条 货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金 。它具有流动性最大的特点。为管好用好货币资金,确保公司资产的安全、有效,特制订本制度。第二条 货币资金内部控制制度必须遵循以下原则:1、 实行钱账分管原则出纳员不得兼管总账、明细账,出纳可以登记现金日记账、银行存款日记账,会计管理总账、明细账,但不能经管货币资金收支。2、 实行重要印鉴与重要票据分权管理原则出纳员保管、开具现
货币资金管理与控制的原则货币资金是企业资产中流动性较强的资产,加强对其管理和控制,对于保障企业资产安全完整,提高货币资金周转速度和使用效益,具有重要的意义。加强对货币资金的控制,应当结合企业生产经营特点、制定相应的控制制度,并监督实施。一般来说,货币资金的管理和控制应当遵循如下原则:(一)严格职责分工即将涉及到货币资金不相容的职责分由不同的人员担任,形成严密的内部牵制制度,以减少和降低货币资金管
集团公司货币资金控制的五种模式 现金控制涉及集权与分权的管理体制,也就是在企业集团内部所属各子公司或分部是否有倾向资金使用诉决策权、经营权。由于现金控制的目标是防止企业发生支付危机,保持现金流动的均衡性,并通过现金流动有效控制企业的经营活动和财务活动,获取最大收益,所以,现金控制的集权与分权的程度、集团的组织设计的变化、战略等,都会影响现金流入和流出的平衡,影响企业集团经营和财务活动的效率。需要
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