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内部控制的相关知识点1、控制流程图2、工资业务控制3、投资业务控制v 控制流程图描述的是公司整个控制系统的程序和过程，是对一步一步的交易处理过程的图形化表示，包括文件的准备、授权、流程和保管等v 可分为 :水平流程图（ horizontal flowcharts）和垂直垂直流程图(vertical flowcharts)v 水平流程图（系统流程图）是将程序中所涉及的部门或只能以水平的方式描述在页
内部预算控制流程及权力分配权力分配控制流程公司 预算目标部门/财务预算编制职能部门 预算执行财务/CFO 预算控制CEO/CFO 预算调整财务/CFO 预算分析内审机构 预算考核
股份有限公司内部会计控制制度第一章 总 则第一条 为促进公司内部会计控制建设，加强内部会计监督，维护公司正常的业务运作，根据中华人民共和国会计法 、 企业会计制度 、 内部会计控制规范基本规范 、 公司法等法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。第二条 本制度所称内部会计控制是指公司为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定
内部控制审计与内部控制自我评价审计指引第九条规定：“注册会计师应当对企业内部控制自我评价工作进行评估，判断是否利用企业内部审计人员、内部控制评价人员和其他相关人员的工作以及可利用的程度，相应减少可能本应由注册会计师执行的工作。 ”本章中，我们将上述“内部审计人员、内部控制评价人员和其他相关人员”统称为“内部控制评价人员” 。尽管企业内部控制审计与内部控制自我评价工作的主体不同，但其实施的相关
企业内部控制应用指引第 17 号-内部信息传递第一章 总 则第一条 为了促进企业生产经营管理信息在内部各管理层级之间的有效沟通和充分利用，根据企业内部控制基本规范，制定本指引。第二条 本指引所称内部信息传递，是指企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程。第三条 企业内部信息传递至少应当关注下列风险：（一）内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整，可能影响生
图 17-1 内部信息传递内部控制体系
内部信息收集控制流程流程名称 内部信息收集控制流程 流程编号主负责部门 信息管理部 总负责人编制人 编制日期相关部门 信息管理部 主管副总 总经理内部信息收集控制流程说明流程目的 建立规范的内部信息收集与控制体系，充分调动员工收集和反馈信息的积极性适用范围 本流程适用于企业内部信息收集工作职责划分1总经理负责审阅从各方面收集而来的信息以及重要风险信息的处理2主管副总负责审阅从各方面收集而来的
内部控制流程测试及跟踪整改情况汇总表序号内部控制流程名称责任部门/测试部门 测试发现的问题 整改措施 内控办公室意见123456789
内部选拔控制流程部门步骤总经理录用与总结内部选拔确定内部选拔实施内部人员人力资源总监拟定内部人员选拔方案审批人力资源部经理审核招聘负责人 企业相关部门提出职位空缺审核发布职位空缺任职资格信息部门推荐入选部门经理意见筛选申请人员资料组织笔试、面试用人部门主持面试提出录用建议及意见拟定录用人员名单员工岗位调动选拔工作总结审批 审核 审核申请职位
物资采购供应与付款业务的内部控制要点和关键控制环节（一）采购与付款业务的内部控制要点企业采购与付款业务的内部控制要点包括：1.除小额零星采购外，采购业务通常要经过“请购订货验收付款”程序；重大采购业务，还必须在订货前，报经有关部门或人员审批。物资的请购、订购、验收、付款、记账必须由不同的人员担任。2.采购人员只能在批准的采购计划内进行采购，不得擅自改变采购的内容。3.企业采购部门应尽可能与
货币资金内部控制流程规范货币资金内部控制流程规范1.目的为保护货币资金的安全，提高货币资金的使用效率，规范收付款业务程序，特制定本规范。2.适用范围适用于公司及下属业务单元的货币资金业务。3.管理和控制的基本原则3.1 严格职责分工，实行交易分开，实行内部稽核，实施定期轮岗制度3.1.1 岗位内部牵制。-钱账分管。-收付款申请人、批准人、会计记录、出纳、稽核岗位分离，不由一人办理收付款业务的
1 / 3销售与收款业务的内部控制要点和关键控制环节（一）销售与收款业务的内部控制要点对于销售业务，企业应该科学制定和实施销售政策，包括商品劳务的定价原则、信用标准和条件、收款方式；加强合同管理；加强商品发出和账款收回的会计控制。其内部控制要点包括：1.销售合同的签订、开票、发货、收款和记账职务应分离。2.销售合同、销售发票和发货单，必须经有关部门和人员审批。3.销售价格的确定，销售方式和结算
内部审计控制流程内部审计控制流程业务流程序号责任部门/人配合/支持部门不相容职责监督检查方法相关制度1 审计部 财务部审核审批检查年度、季度审计工作计划是否合理、准确、完整；检查审计工作计划是否通过审批审计管理制度2 审计部 检查审计小组名单审计管理制度3审计小组审核审批检查审计实施方案是否合理、完整；检查审计实施方案是否通过审批审计管理制度4审计小组被审计单位检查是
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