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1*投资股份有限公司内部控制制度流程图 终稿二零零一年十月二十六日2目录31. 总则及说明45678图标92. 管理控制www.3722.cn中国最大的资料库下载102.1 职位分工11121314153. 会计控制163.1 职位分工17181920
内部控制的相关知识点1、控制流程图2、工资业务控制3、投资业务控制v 控制流程图描述的是公司整个控制系统的程序和过程,是对一步一步的交易处理过程的图形化表示,包括文件的准备、授权、流程和保管等v 可分为 :水平流程图( horizontal flowcharts)和垂直垂直流程图(vertical flowcharts)v 水平流程图(系统流程图)是将程序中所涉及的部门或只能以水平的方式描述在页
预付款管理预付款管理相关部门相关部门部门总经理根据合同和公司有关管理制度审核财务部财务部是否符合预付款要求经办人根据合同填制 /修改付款申请审批单相关合同付款申请审批单 ( 注明预付款)是否在部门总经理审批权限内是否批准是 否否预算稽核高级专员根据合同编号与相关合同条款核对进行初步审核是否有修改建议否是付款申请审批单( 注明预付款 、附合同复印件)经办人将付款申请审批单交财务部付款申请审批单
企业集团财务战略的控制财务战略是为实现企业集团的使命或目标而制定的,是一项长期的整体的计划,财务战略与财务控制是密不可分的,它们是一个问题的两个方面。为了形象地说明控制和计划的关系,孔茨用剪刀的两刃予以形容,他说:“可以把计划工作与控制工作看成一把剪刀的两刃;没有任何一刃,剪刀也就没有用了。没有了目标与计划,也就不可能控制,这是因为必须要把业绩同某些已规定的标准比较。 ” 因此,财务战略与财务
股份有限公司内部会计控制制度第一章 总 则第一条 为促进公司内部会计控制建设,加强内部会计监督,维护公司正常的业务运作,根据中华人民共和国会计法 、 企业会计制度 、 内部会计控制规范基本规范 、 公司法等法律法规,结合公司实际情况,制定本制度。第二条 本制度所称内部会计控制是指公司为了提高会计信息质量,保护资产的安全、完整,确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定
预算控制:企业集团财务控制体系的核心俗话说:凡事预则立,不预则废。事情要想做好,必须有一个实现计划、测算的过程。企业集团财务战略目标的实现同样不能例外。预算控制是企业集团财务控制的核心内容,其成效如何,将在很大程度上影响企业集团内部凝聚力、整体优势与综合功能的发挥。作为企业集团预算控制的基础部分,本章在深入解析预算控制的含义及其发展沿革的基础上,系统分析企业集团预算控制在集团经济发展中的重要作用
内部控制审计与内部控制自我评价审计指引第九条规定:“注册会计师应当对企业内部控制自我评价工作进行评估,判断是否利用企业内部审计人员、内部控制评价人员和其他相关人员的工作以及可利用的程度,相应减少可能本应由注册会计师执行的工作。 ”本章中,我们将上述“内部审计人员、内部控制评价人员和其他相关人员”统称为“内部控制评价人员” 。尽管企业内部控制审计与内部控制自我评价工作的主体不同,但其实施的相关
六、原辅材料赊销采购审批程序原辅材料赊销采购审批程序图
子公司资金计划控制流程图集团资金计划控制流程图分管总裁集团资金部子公司收支计划执行情况及分析表子公司收支计划执行情况及分析表子公司收支计划执行情况及分析表子公司收支计划执行情况及分析表子公司收支计划执行情况及分析表
物资采购供应与付款业务的内部控制要点和关键控制环节(一)采购与付款业务的内部控制要点企业采购与付款业务的内部控制要点包括:1.除小额零星采购外,采购业务通常要经过“请购订货验收付款”程序;重大采购业务,还必须在订货前,报经有关部门或人员审批。物资的请购、订购、验收、付款、记账必须由不同的人员担任。2.采购人员只能在批准的采购计划内进行采购,不得擅自改变采购的内容。3.企业采购部门应尽可能与
组织结构与财务制度控制:企业集团财务控制体系的体制保障财务控制与组织结构不仅在内容上有交叉,而且存在互动关系。以财务权力与责任为核心、健全且得到严格实施的内部财务制度是企业集团科学、有效地实施财务控制、加强财务管理的制度基础和前提条件。基于此,本章从企业集团组织结构的内涵入手,深入剖析我国企业集团组织结构的现状,提出优化现有组织结构、改革财务机构的建议,尤其对当前企业集团广泛采用的财务总监委派制
赊销业务管控流程1.赊销业务管控流程与风险控制图赊销业务管控流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险总经理 财务部 销售部经理 销售员 客户阶段D1D2D3开始结束如果销售业务与信用检查、信用额度确定由同一人负责,可能导致销售人员为扩大销售而使企业承受不适当的信用风险如果每笔账款的回收和结算监督不当,可能造成大量应收账款未在约定时间内收回,导致企业坏账增加制定每个客户
赊销控制流程图业务部和财务部根据公司签订的合同或协议在许可的账期内可放账账期到,财务部负责收款,业务部协助催收。月末财务部同业务部核对账务财务部将回款情况编表上报公司,便于公司资信评估小组确定是否继续给予账期或调整账期条件对于违反合同或协议的有关单位,通过协商或申请法律授助。同时对该单位取消账期业务部门上交客户的资信调查表公司资信评估小组审核并按信誉程度裁决,确定可放账的单位和账期等有关条件,并
某 公 司 在 销 售 的 一 种 商 品 中 发 生 的 固 定 成 本 为 5 0 0 0 0 元 , 商 品 的 购入 单 价 与 售 出 单 价 分 别 为 4 元 /件 与 5 元 /件 。 该 公 司 目 前 对 此 商 品 采用 3 0 天 信 用 期 的 赊 销 政 策 , 商 品 年 销 量 为 1 0 0 0 0 0 件 , 公 司 的 预 期投 资 回 报 率 为 1 5
采购系统内部控制流程图编号 仓储 采购 货物验收 财务 说明:1 1、仓储部门根据使用部门申请,提出请购单;2 2、请购单经有权限领导授权;3 3、采购部门复核请购单是否经授权;4 4、请购单2留存仓储备查;5 5、采购部门根据请购单、比质比价单准备定货单;6 6、定货单经有权限领导授权;7 7、请购单1留存采购部门;8 给供货商 8、定货单送交选定供货厂商;9
实业有限公司赊销货款余额管理表客户名称: 东洋实业 催款标准 50000日期 1月8日 1月10日 1月12日 1月13日 1月16日 1月19日 1月22日 1月25日 1月28日 1月30日预付订金 5000 3000 8000 5000 10000 4000应付货款 30000 68000 46000 20000 10000 60000补付货款 25000 50000 6000