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股份公司股份公司会计内部控制制度会计内部控制制度二二 五年一月五年一月目目 录录1.货币资产货币资产 ( 2)2.存存货货 ( 16)3.对外投对外投资资 ( 43)4.固定资固定资产产 ( 66)5.工程项工程项目目
企业内部财务监督企业财务通则第七十条规定:“经营者在经营过程中违反本通则有关规定的,投资者可以依法追究经营者的责任。 ”企业财务通则第七十一条规定:“企业应当建立、健全内部财务监督制度。企业设立监事会或者监事人员的,监事会或者监事人员依照法律、行政法规、本通则和企业章程的规定,履行企业内部财务监督职责。经营者应当实施内部财务控制,配合投资者或者企业监事会以及中介机构的检查、审计工作。
企业集团的内部财务管理体制企业集团的内部财务管理体制,指集团内部母子公司之间财务关系的基本规则和制度安排。我国的企业集团是经济体制改革后的产物,特别是近年来资产重组、行业联合、跨行业兼并等企业扩张行为的增加,使得企业集团数量激增。二十多年的实践经验表明,组建企业集团必须以资本为纽带、以股权控制为主,才能实现集团各企业资源的有效整合。1.企业集团财务管理体制的类型按母公司集权程度或者母子公司财务关
1 / 18内部财务报表的设计内部报表是为企业各管理部门提供的报表。其作用在于为企业管理提供必要的决策、分析所需要的会计信息。它是财务报表体系的重要的组成部分。一、内部报表的特点和设计原则(一)内部报表的特点与对外报表相比,内部财务报表的服务对象和使用对象不同,因此,报表的内容、种类、格式、编报的时间和对象也不同。其特点表现如下:1,报表内容有较强的针对性对外报表的报送对象是外界信息使用者,为
内部财务管理制度总则企业内部财务管理是现代企业运行的起点,为了适应我国社会主义市场经济发展的需要,有利于企业的公平竞争。按照国家的统一要求,规范我公司的财务行为,结合其自身的生产经营特点和要求,根据企业财务通则 、 企业会计准则 、 企业财务制度 、企业会计制度 、 中华人民共和国会计法建立起合理、科学、有序的内部财务管理办法,把国家赋予企业的理财权具体化、制度化、强化企业的
企业内部财务管理制度 第一章 总 则 第一条 为了进一步完善企业内部管理,加强内部会计控制,维护公司及全体股东的合法权益,根据中华人民共和国会计法 、 中华人民共和国公司法 、 企业会计准则 、 企业会计制度以及内部会计控制规范-基本规范等有关法律、法规的规定,制定本制度。 第二章 会计机构和会计人员 第二条 公司应设置财务机构,履行财务管理、会计
1内部财务管理办法总则企业内部财务管理是现代企业运行的起点,为了适应我国社会主义市场经济发展的需要,有利于企业的公平竞争。按照国家的统一要求,规范我公司的财务行为,结合其自身的生产经营特点和要求,根据企业财务通则 、 企业会计准则 、 企业财务制度 、 企业会计制度 、 中华人民共和国会计法建立起合理、科学、有序的内部财务管理办法,把国家赋予企业的理财权具体化、制度化、强化企
财务人员内部财务管理一、按会计法有关规定和本公司的工作需要,设置主管会计、会计、出纳和实物保管等职务,实行“钱、帐、物”分离管理,出纳不得兼管稽核及会计档案的保管,不能从事收入、费用、债权、债务等的帐目登记工作;会计不得从事、付钱币,不得保管财产、物资。二、任用会计制度要实行回避制度,公司领导人的直系亲属不得担任本公司会计机构负责人或会计主管人员。三、会计机构负责人或会计主管人员的直系亲属不
财政部关于企业实行财务预算管理的指导意见 为了促进企业建立、健全内部约束机制,提高财务管理水平,根据财政部印发的企业国有资本与财务管理暂行办 法 (财企2001325 号)第十七条的规定,我们制定了 关于企业实行财务预算管理的指导意见 。现予印发,请结合具体情 况参照执行。在执行中有何问题,请及时反馈我部。附件:关于企业实行财务预算管理的指导意见中华人民共和国财政部二二年四月
集团内部财务制度设计一套内容完备、科学合理的内部财务制度,对规范集团财务行为,强化财务控制极其重要。在具体设计过程中,必须以实现集团整体利益最大化为根本出发点,在全面考虑有关因素影响的基础上,设计制定适合集团自身特点和管理需要的财务制度。1)集团内部财务制度设计应考虑的因素 (1)国家法律、法规和政策国家为规范企业财务行为所制定的一系列的财务法律和相关经济法规,如公司法、税法、会计法、企业
内部财务管理制度审批: 编制人员: 启用日期:2011 年 1 月 1 日-12 月 31 日目 录1.内部财务管理制度 (1)前言 2.第一章、资金管理管理制度4-53.第二章、差旅费标准管理规定6-84.第三章、公司各项费用收取的管理规定9-105.第四章、现金、银行存款管理
规章制度汇编上册 版次/ 状态: 2011/ A 第 1 页内部财务会计管理制度HS/GZ-ZH-JC-01-20111 总则1.1 为了适应社会主义市场经济的客观要求,规范集团公司会计核算和财务行为,完善财务制度体系,建立起合理、科学、有序的内部财务管理办法,保证会计资料真实、完整,结合集团公司生产经营特点和管理要求,特制
1内部财务管理制度和会计核算办法目 录第一部分 内部财务管理制度第一章 总则-4第二章 财务工作规范及会计人员岗位职责-6第一节 财务工作规则-7第二节 会计人员岗位责任制-8第三节 公司经理在财务管理中的权责-11第四节 主管会计岗位职责-12第五节 会计岗位职责-14第六节 统计岗位职责-17第七节 出纳岗位职责
关于印发企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第 1号的通知财会20123 号中共中央直属机关事务管理局,铁道部、国务院机关事务管理局,解放军总后勤部、武警部队后勤部,各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局),新疆生产建设兵团财务局,各中央管理企业、上市公司:企业内部控制基本规范(财会20087 号)及其配套指引已于 2011年1月 1日起在境内外同时上市的公司和部分在境内主板上
内部控 制规 范实 施工 作方 案及总 体运 行表北京 中 关村科技发 展 (控股)股 份 有限公司内部 控 制规范实施 工 作方案为 贯 彻 财 政 部 等 五 部 委 颁 发 的 企 业 内 部 控 制 基 本 规 范 、 企 业 内 部控 制 配 套 指 引 等 相 关 规 定 , 进 一 步 加 强 和 规 范 北 京 中 关 村 科 技 发 展 ( 控 股) 股份有限
1企业内部控制审计指引实施意见为了规范注册会计师执行财务报告内部控制(以下简称内部控制)审计业务,明确工作要求,提高执业质量,维护公众利益,根据中国注册会计师审计准则、企业内部控制基本规范和企业内部控制审计指引 ,在整合审计框架下,制定本意见。一、关于签订业务约定书只有当内部控制审计的前提条件得到满足,并且会计师事务所符合独立性要求,具备专业胜任能力时,会计师事务所才能接受或保持内部控制
吉 林 光 华 控 股 集 团 股 份 有 限 公 司内 部 控 制 规 范 实 施 工 作 方 案 ( 2013 年 修 订 )为实现吉林光华控股集团股份有限公司 (以下简 称 “公司” ) 战略目标 和可持续发展, 贯彻实施财政部、 审计署、 中国保监会、 中国银监会、 中国证监会等五 部委联合发布的 企业内部控制基本规范 (财会 20087 号文) 以 及 企业内部 控 制 配
实施企业集团财务控制的重点问题探讨我们讨论完企业集团的财务控制导论和集团财务的控制框架及十六个控制要素之后,我认为还有必要超越具体的控制要素,针对企业集团实施财务控制的四个重点问题,做进一步的探讨。这四个重点问题是:第一,企业集团组织形式与财务控制;第二,选择合适的企业集团财务控制模式;第三,需要正确处理的企业集团财务控制关系;第四,从哲学的层次认识企业集团财务控制。一、企业集团组织形式与财务控
组织结构与财务制度控制:企业集团财务控制体系的体制保障财务控制与组织结构不仅在内容上有交叉,而且存在互动关系。以财务权力与责任为核心、健全且得到严格实施的内部财务制度是企业集团科学、有效地实施财务控制、加强财务管理的制度基础和前提条件。基于此,本章从企业集团组织结构的内涵入手,深入剖析我国企业集团组织结构的现状,提出优化现有组织结构、改革财务机构的建议,尤其对当前企业集团广泛采用的财务总监委派制
经营者实施的内部财务控制公司治理的实质是一种分层次的权力安排。股东大会、董事会、经理层等分别在公司内部,拥有相互联系又相互制约的权、责、利。在权、责、利当中,权是起决定性作用的,而公司核心的权力就是财权。经营者实施企业内部财务管理,也需要配置相应的权力。因此,董事会行使法人财产权和直接经营权,从而全面直接参与对公司重大财务事项的决策和管理,并将决策执行权和相应的管理权赋予企业经理人。我们可以将以