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财政部关于企业实行财务预算管理的指导意见 为了促进企业建立、健全内部约束机制，提高财务管理水平，根据财政部印发的企业国有资本与财务管理暂行办 法 （财企2001325 号）第十七条的规定，我们制定了 关于企业实行财务预算管理的指导意见 。现予印发，请结合具体情 况参照执行。在执行中有何问题，请及时反馈我部。附件：关于企业实行财务预算管理的指导意见中华人民共和国财政部二二年四月
预算执行责任制度第 1 条 目的按照“权责分明、相互制约、相互监督”的原则，公司在实施预算控制时必须明确预算执行责任，并按照岗位分工控制的原则赋予有关部门在预算执行中的相应职责和权限。第 2 条 预算执行机构及职责1.集团所属各分、子公司/各部门是预算的执行机构和责任主体。2.实际经营活动必须严格执行分解后的各项预算标准。3.预算执行的直接责任人是各责任主体的负责人和各分、子公司负责人。第
山西朔州市盛达园酒店成本控制执行制度壹、 前言:一、 任何有效的计划和控制程序也仅是“管理工具”而已，因为没 有一种制度本身有遂行控制的能力, 故人员为制度推动之 根本。二、 管理者应对计划及制度透彻了解, 并不断协助所有其他负有责 任的人员了解其本身职责。三、 管理者应积极推动“循环控制”观念、计划、执行、考核; 以 确保目标之达成。贰、 成本控制对企业经营的重要性:在自由经济体制下, 追
1 / 20严格遵守会计准则 提供高质量财务报告 认真履行社会责任 严格遵守会计准则 提供高质量财务报告 认真履行社会责任财政部会计司司长 刘玉廷财务报告是全面反映企业财务状况、经营成果和现金流量的综合性文件，既是企业执行会计准则情况的总结，也是投资者、债权人、政府及其有关部门和社会公众等有关各方关注的焦点，同时构成各级财政、其他有关监管部门实施会计监管的重要组成部分。认真编报年度财务报告是企
合同、协议履行控制流程合同、协议履行控制流程业务流程序号责任部门/人配合/支持部门不相容职责监督检查内容相关制度1 各部门 外部单位 审核合同是否由法定代表人或授权人签章中华人民共和国合同法2 各部门 外部单位是否及时向负责人报告或请求仲裁机构、法院进行处理合同、协议订立管理制度3 各部门 法务部 审核是否及时与对方办理相关清结手续，了结权利与义务关系合同、协议违约与纠纷处理办法
合同履行控制流程流程名称 合同履行控制流程 流程编号主负责部门 合同承办部门 总负责人编制人 编制日期对方单位 合同承办部门 法务部 总经理合同履行控制流程说明流程目的 加强合同履行过程管理，对合同履行实施有效监控适用范围 本流程适用于企业合同履行控制工作职责划分1企业总经理负责合同补充协议、合同变更解除处理意见的审批2法务部负责合同补充协议、合同变更解除处理意见的审核，并负责办
合同履行验收制度第 1 条 目的为监督合同的有效履行，避免或减少因违约或纠纷给公司带来的损失，特制定本制度。第 2 条 适用范围本制度适用于公司所有合同协议在履行中出现的违约、无法履约和延迟履约等行为的处理。第 3 条 公司应指定专人对合同履行情况进行实施追踪并及时向上级主管汇报。第 4 条 合同到期时，应及时与对方办理相关清结手续，了结权利义务关系。第 5 条 合同到期无法履行的处理
履行担保责任控制流程部门步骤财务总监解除担保协议受理履行担保责任通知书收回垫付款项合同档案管理员财务部负责人发出履行担保责任通知书初审担保经办人员履行担保责任审核债权人被担保人员受理履行担保责任通知书按担保协议支付垫付款项办理履约相关手续按收垫款并出具收款证明收款证明及催还通知书发送被担保人接收催还垫款通知书按担保协议偿还垫付款项收回垫付款项解除担保合同协议保管担保协议、相关记录、财产或权利凭证
履行社会责任是企业应尽的义务和使命-财政部会计司解读企业内部控制应用指引第 4 号-社会责任一般认为，企业就是创造利润的，利润最大化或股东财富最大化是企业发展的唯一目标，社会责任是政府的事情，与己无关。这种观点和定位有失偏颇。企业创造利润或实现股东财富最大化固然重要，但在经济社会高速发展的当今时代，尤其是我国作为发展中国家，大力发展社会主义市场经济，企业作为重要的市场主体，如果不顾一切地
担保业务执行管理制度第 1 章 总则第 1 条 目的。为准确掌握担保业务的进展情况，及时化解担保风险或尽量减少担保风险给企业造成的损失，特制定本制度。第 2 条 本制度适用于企业的所有担保业务。第 2 章 建立担保事项台账第 3 条 担保业务实行过程中，担保经办人负责设置担保业务事项台账，对担保相关事项进行详细全面的记录。第 4 条 担保业务记录至少包括但不限于以下内容。1被担保人
担保执行控制流程 部门步骤财务总监或决策层担保协议到期处理与资料保管订立担保协议合同档案管理员财务部负责人拟定担保合同并由法律顾问审核审批担保经办人员监控担保项目进程判断有无偿债能力被担保人签订担保合同协议建立担保事项台帐跟踪担保项目进程记录担保业务进展情况定期检查担保项目财务等状况提供资产、财务相关资料担保协议到期综合评估被担保人的偿还能力履行还款义务解除担保合同协议履行协议约定的担保责
担保执行控制流程担保执行控制流程业务流程序号责任部门/人配合/支持部门不相容职责监督检查方法相关制度1 财务部审计部、法律顾问审核审批审核财务部相关负责人所拟定的合同是否违反相关规定中华人民共和国担保法2担保经办人员财务部 审批检查担保合同的签订程序是否合法中华人民共和国担保法3担保经办人员审计部 审核定期核对、检查担保事项台账的内容是否与实际相符担保授权审核管理办法4 财务部
担保责任追究制度第一条 为了加强公司对外担保业务的内部控制，规范担保行为，防范担保风险，特制定本制度。第二条 公司及子公司经营管理人员和其他担保业务经办人员，违反国家担保相关法律法规及公司担保政策，未履行或者未正确履行担保业务相关职责，造成公司因对外担保导致直接或者间接经济损失的，经调查核实和责任认定，应当追究其责任。第三条 担保责任追究目的1.追究担保风险的形成原因。2.分清担保责任，发挥集体
社会责任履行关键点控制针对人力资源管理中的风险，企业在建立与实施人力资源管理内部控制过程中，应至少加强对相关的关键环节的控制（如图 4-2 所示） ，以避免或减少风险的发生。图 4-2 社会责任履行关键点示意图
社会责任履行相关岗位职责 1.生产总监岗位职责岗位名称 生产总监 部门名称编号 直接上级 总裁内部 总裁、各主管总监、下辖部门经理工作联系外部 国家各级安全生产监察局、国家质量监督检验检疫局以及国家环境保护相关机构工作目标 根据企业总体战略，组织企业生产系统的运行，确保生产、安全、质量、能源、环境和技术方面均符合企业战略目标的要求序号 工作职责 负责程度1 贯彻落实国家安全生产的方针政策
社会责任履行风险企业在经营发展过程中应当履行相应的社会责任，主要包括安全生产、产品质量（含服务，下同） 、环境保护、资源节约、促进就业、员工权益保护等。所以，企业应当关注在履行社会责任的过程中会存在哪些风险，具体如图 4-1所示。图 4-1 社会责任履行风险示意图
供应商合同履行记录表当前时间：2008/8/10合同编号 货物名称 供应商名称 合同约定交货日期 交货数量 交货规格 货物品质 单价 折扣率XR08001 A4打印纸 三洁集团 2008/4/10 25000 210297mm AAA ￥ 86.00 86%XR08001 B5打印纸 三洁集团 2008/5/10 17000 182257mm AAA ￥ 72.00 75
正在履行或将要履行的重大合同调查单位名称： 编制人： 日期： 索引号：会计期间： 复核人： 日期： 页次： 一、正在履行的重大合同1.简单介绍目前正在履行的重大合同2.正在履行的重大合同对财务状况、经营成果的影响二、将要履行的重
