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担保业务的主要风险企业对担保业务实施内部控制时，至少应关注的风险如图12-2所示。图12-2担保业务内部控制过程中存在的风险采购业务主要风险对采购业务进行内部控制，至少应关注的风险如图7-2所示。图7-2采购业务内部控制过程中存在的风险担保业务风险管控图针对担保业务中存在的风险，企业可进行的担保风险[ Tag ]
对外担保业务台账（单位：万元）序号 被担保人 债权人 担保合同 编号 担保金额 担保期限 担保方式 反担保 方式 备注
担保业务会计核算制度规范企业担保业务的会计核算工作是提高会计信息质量，确保企业能够真实、完整地掌握担保业务的会计信息，规范企业担保业务工作开展的重要举措。下面是某公司制定的担保业务会计核算制度，供读者参考。担保业务会计核算制度第 1 章总则第 1 条为了规范公司对担保业务的会计核算工作，根据中华人民共和国会计法 、 企业会计准则 ，结合公司具体情况，特制定本制度。第 2 条公司所有担保业
图 12-1 担保业务内部控制体系
担保业务审核批准流程1担保业务审核批准流程与风险控制担保业务审核批准流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险股东大会 董事会 总经理 财务总监 财务部 担保经办人阶段D1D2D32担保业务审核批准流程控制表担保业务审核批准流程控制控制事项 详细描述及说明阶段控D11担保经办人应当掌握与担保相关的专业知识和法律法规，企业在受理担保业务时，要经过担保经办人初审，对不
担保业务执行管理制度第 1 章 总则第 1 条 目的。为准确掌握担保业务的进展情况，及时化解担保风险或尽量减少担保风险给企业造成的损失，特制定本制度。第 2 条 本制度适用于企业的所有担保业务。第 2 章 建立担保事项台账第 3 条 担保业务实行过程中，担保经办人负责设置担保业务事项台账，对担保相关事项进行详细全面的记录。第 4 条 担保业务记录至少包括但不限于以下内容。1被担保人
担保业务的主要风险企业对担保业务实施内部控制时，至少应关注的风险如图 12-2 所示。图 12-2 担保业务内部控制过程中存在的风险
担保业务目标企业担保业务目标是指在担保业务实施过程中要建立起组织结构设置和人员配备合理的管理体系及科学合理的评估控制体系，避免因担保业务行为不规范而使企业遭受损失，如图 12-1 所示。目标 1 规范担保业务审核审批程序，组织机构设置及人员配置合理的管理体系目标 2 建立科学合理的担保评估管理体系目标 3 逐步完善担保执行控制体系目标 4 确保担保业务规范，防范和控制或有负债风险图 12-1
担保业务相关制度受控状态制度名称 担保授权审批制度文件编号执行部门 监督部门 考证部门第 1 章总则第 1 条为明确企业对外提供担保业务的审批权限，规范企业担保行为，防范和降低担保风险，根据中华人民共和国公司法和中华人民共和国担保法等法律法规及规范性文件规定，结合本企业实际情况，特制定本制度。第 2 条本制度所称担保，是指企业依据中华人民共和国担保法和担保合同或者协议，按照公平、自愿
担保业务管控职责企业在实施担保业务内部控制的过程中，应建立明确的岗位责任制，确保担保业务申请受理、评估、审批、执行及监控等各岗位的职责权限分开，具体情况如表 12-1 所示。表12-1 担保业务管控职责一览表岗位类别 主要职责 不相容职责1.股东大会 审批总额超过企业最近一期经审计净资产50%的任何担保审批为资产负债率超过70010的担保对象提供的担保审批单笔
担保业务管理制度第一章 总则第一条 为了规范对外担保行为，控制财务和经营风险，保护公司财产安全，维护股东和其他利益相关者的合法权益，根据中华人民共和国公司法 中华人民共和国担保法等法律、法规及相关规范性文件和本公司公司章程 ，特制定本制度。第二条 本制度所称担保是指公司是以第三人身份为他人提供的保证、抵押或质押，包括但不限于借款担保、银行承兑汇票及商业承兑汇票担保、银行开立信用证和保
担保业务管理流程流程名称 担保业务管理流程 流程编号主负责部门 财务部 总负责人编制人 编制日期担保业务管理流程说明流程目的 规范企业担保业务，防范担保业务风险，保护企业合法权益适用范围 本流程适用于企业担保业务管理工作职责划分1企业股东大会、董事会负责担保业务的审批工作2企业总经理负责审核担保业务申请、担保调查评估报告，并代表公司签署担保合同3财务部负责受理担保业务申请，开展担保调查评估
担保业务综合管理流程1担保业务综合管理流程与风险控制图担保业务综合管理流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险 股东大会/董事会/总经理财务总监 财务部审计部及法律顾问担保经办人担保申请人阶段D1D2D3（续）开始担保违反国家法律法规，可能导致企业遭受外部处罚、经济损失和信誉损失担保业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失担保评估不适当
担保业务责任追究制度加强担保业务的责任追究是加强企业对担保业务的内部控制，规范担保行为，防范担保风险，提高担保质量和效益的重要举措。下面是某公司制定的担保业务责任追究制度，供读者参考。担保业务责任追究制度第 1 章总则第 1 条为进一步加强担保管理，完善担保管理责任制，识别、防范和化解担保风险，提高担保质量，根据本公司相关制度的规定，特制定本制度。第 2 条本制度所称责任追究是指对符合本制度规定
担保业务风险管控图针对担保业务中存在的风险，企业可进行的担保风险管控活动，如图 12-3所示。图 12-3 担保业务风险管控图
担保业务风险评估流程1.担保业务风险评估流程与风险控制图担保业务风险评估流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险 股东大会/董事会/总经理财务总监财务部审计部及法律顾问担保经办人担保申请人阶段D1D2D3D42.担保业务风险评估流程控制表担保业务风险评估流程控制控制事项 详细描述及说明阶段控制D11.企业各项担保业务必须经董事会或股东大会批准，企业任何其他部门或个人均
采购业务主要风险对采购业务进行内部控制，至少应关注的风险如图 7-2 所示。图 7-2 采购业务内部控制过程中存在的风险
