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存货业务目标存货业务目标是指企业对各类原材料、在产品、半成品、产成品、商品、周转材料、代销代管存货、委托加工存货、代修存货等进行经营管理业务中应达到的目标，具体内容如图3-1所示。目标1优化业务外包业务目标业务外包业务目标是指企业通过外包提高经营效率、使企业的优质资源集中于核心经营活动、摆脱现有条件[ Tag ]
业务外包业务目标业务外包业务目标是指企业通过外包提高经营效率、使企业的优质资源集中于核心经营活动、摆脱现有条件的限制，增加企业运作的灵活性。具体内容如图 14-1 所示。目标 1 减少由于忽视非核心业务而发生的重大错误目标 2 提高生产和经营效率，使优质资产集中于核心经营业务目标 3 摆脱既有专业知识和技能的限制，使企业运作更加灵活图 14-1 业务外包的业务目标
合同、协议业务目标合同、协议业务目标是通过对合同、协议的履行、变更或解除等事项的规范和控制，确保合同、协议有效执行，合同、协议违约风险得到及时识别和有效处理，具体如图 12-1所示。目标 1 明确企业合、同协议审批权限，规范企业合同、协议订立行为目标 2 确保合同、协议的签订符合国家及行业有关规定和企业自身利益目标 3 规范企业经营行为，强化合同管理，防范法律风险，有效维护企业的合法权益目标 4
合同协议业务目标合同协议业务目标是指通过对合同协议的履行、变更或解除等进行规范和控制，确保合同协议的有效执行、合同协议违约风险的及时识别和有效处理，如图 13-1 所示。目标 1 明确企业合同协议审批权限，规范企业合同协议订立行为目标 2 确保合同协议的签订符合国家及行业有关规定和企业自身利益目标 3 规范企业经营行为，强化合同管理，防范法律风险，有效维护企业的合法权益目标 4 明确各岗位的职责
固定资产业务目标固定资产业务目标是指在企业实施固定资产内部控制过程中，在固定资产的取得、出售、租赁、处置等环节应达到的标准，具体如图 6-1 所示。目标 1 保证固定资产安全、完整，提高运营效率目标 2 保证固定资产管理遵守国家和公司有关安全、消防、环保和处置等规定目标 3 保证固定资产的取得、出售和出租符合合同法等国家法律法规及公司内部规章制度目标 4 保证办理固定资产业务的人员具备良好的业务
子公司管理业务目标子公司管理业务目标是指子公司在授权范围内开展各项业务时应实现的目标，即规范子公司内部运作机制，维护子公司和投资者的合法权益。具体内容如图 15-1 所示。目标 1 完善子公司治理结构，健全企业组织架构，科学选取任职人员目标 2 确保子公司在业务范围内从事相关交易或事项，避免给母公司造成资产损失目标 3 确保与关联方交易符合母公司关联交易的规定，保证信息披露真实目标 4 确保母公
存货业务各流程中管理与控制1.存货入库1.一般固体形态存货：仓储部门要对存货数量、质量进行检验，审核采购清单、产成品交付清单及剩余存货的退料清单，并与实物一一核对无误后验收入库，在 ERP（企业资源计划）系统中开具入库凭证，打印入库单，入库单要有采购经办人员、仓储人员等有关责任人签字。2.液体形态存货：仓储部门根据生产调度或采购部门预报的通知做好接卸准备，货到后负责接卸、计量等工作，生产技术部负
存货业务各流程中管理与控制1.存货入库1）一般固体形态存货：仓储部门要对存货数量、质量进行检验，审核采购清单、产成品交付清单及剩余存货的退料清单，并与实物一一核对无误后验收入库，在 ERP（企业资源计划）系统中开具入库凭证，打印入库单，入库单要有采购经办人员、仓储人员等有关责任人签字。2）液体形态存货：仓储部门根据生产调度或采购部门预报的通知做好接卸准备，货到后负责接卸、计量等工作，生产技术部负
存货业务各流程中管理与控制存货业务各流程中管理与控制如表 4-38 所述：表 4-38一般固体形态存货仓储部门要对存货数量、质量进行检验，审核采购清单、产成品交付清单及剩余存货的退料清单，并与实物一一核对无误后验收入库，在 ERP（企业资源计划）系统中开具入库凭证，打印入库单，入库单要有采购经办人员、仓储人员等有关责任人签字。液体形态存货仓储部门根据生产调度或采购部门预报的通知做好接卸准备，货到
存货业务岗位责任制度内控制度名称 存货业务岗位责任制度 执行部门内控制度编号 监督部门制度受控状态 生效日期第 1 章 总则第 1 条 目的为明确存货业务管理的相关部门和岗位的职责权限，确保存货业务不相容岗位的相互分离、制约和监督，特制定本制度。第 2 条 存货业务的不相容岗位至少应当包括以下四个方面。1.存货的请购、审批与执行。2.存货的采购、验收与付款。3.存货的保管与相关记录。4.存
内部控制审计工作底稿存货业务循环内部控制调查表会计期间 被审计企业： 索引号：调 查 项 目 是 否 不适用 备注1. 领用原材料和物资（1）车间的领料单是否经过计划部门或其他授权部门批准？*（2）物料出库是否均有经核准的领料单或加工单？*（3）仓库和财务部门是否依据同样的领料单发料和
存货业务授权批准制度内控制度名称 存货业务授权批准制度 执行部门内控制度编号 监督部门制度受控状态 生效日期第 1 章 总则第 1 条 为了明确公司各部门和相关岗位在存货管理中的职责和权限，确定授权审批的流程、责任、权限、方式及相关控制措施，特制定本制度。第 2 条 本制度适用于公司各类原材料、在产品、半成品、产成品以及周转材料等存货管理的授权审批事项。第 2 章 存货采购的授权审批第
存货业务目标存货业务目标是指企业对各类原材料、在产品、半成品、产成品、商品、周转材料、代销代管存货、委托加工存货、代修存货等进行经营管理业务中应达到的目标，具体内容如图 3-1 所示。目标 1 优化人员配置，执行有效职责分工和权限范围目标 2 确定合理的库存，防止存货积压闲置，造成浪费目标 3 科学保管，定期盘点，保证数量准确、质量合格目标 4 规范存货处置，避免造成企业资产流失目标 5 存货保
工程项目业务目标工程项目业务目标是指企业能够在批准的工期和投资限额内严格实施工程项目过程的控制和安全监督，确保工程项目实施的经济效益。具体内容如图 5-1 所示。目标 1 明确相关的招标程序和合同协议的签订程序目标 2 确保工程项目的确认、计量和报告应当符合国家统一的会计准则制度目标 3 明确规范概预算编制的依据、内容、标准、价款支付的方式、金额、时间进度等目标 4 规范职责分工、权责范围和审批
担保业务目标企业担保业务目标是指在担保业务实施过程中要建立起组织结构设置和人员配备合理的管理体系及科学合理的评估控制体系，避免因担保业务行为不规范而使企业遭受损失，如图 12-1 所示。目标 1 规范担保业务审核审批程序，组织机构设置及人员配置合理的管理体系目标 2 建立科学合理的担保评估管理体系目标 3 逐步完善担保执行控制体系目标 4 确保担保业务规范，防范和控制或有负债风险图 12-1
无形资产业务目标无形资产业务目标是指企业在取得、验收、使用、保护、处置、转移、报废无形资产过程中所应达到的目标，具体目标如图 7-1 所示。目标 1 合理配置人员，明确职责分工和权限范围，确保符合无形资产的确认、审批程序目标 2 确保无形资产取得依据充分且真实，决策科学合理目标 3 充分利用现有无形资产服务于生产经营活动，保证无形资产有效利用目标 4 加强无形资产安全防范措施，做好保密工作，确保
衍生工具业务目标企业在衍生工具内部控制中应建立的业务目标如图 19-1 所示。目标 1 保证衍生工具交易的风险评估充分可靠，相应的控制程序科学严密目标 2 保证衍生工具交易的监督检查充分有效目标 3 保证能够及时识别衍生工具管理的缺陷并采取补救措施目标 4 提高衍生工具业务风险管理水平，防范衍生工具管理中的差错与舞弊目标 5 保证衍生工具合约经过内部或外聘专家的详细解读和分析目标 6 保证衍生工
财务报告业务目标财务报告是指反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。财务报告业务目标是指在财务报告的编制与披露过程中，在报告编制、披露内容、审核审批流程等方面应达到的标准，具体如图 14-1 所示。目标 1 保证合并会计报表的真实、完整、准确与适当披露目标 4 保证财务报告编制与披露的机构设置和人员配备科学、合理目标 3 保证财务报告的校验、编制以及审核批准等流程科学
