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外包业务控制流程部门步骤董事会及审计委员会合同终止准备阶段外包实施相关职能部门董事长（总经理）制定外包战略审议归口管理部门签订外包合同审议确定外包业务内容编制外包项目计划书分析评估审议审批外包业务流程控制制度第1章总则第1条为使本公司外包业务流程顺畅合理，对外包业务过程进行有效控制，保证外包业务或服[ Tag ]
业务外包业务目标业务外包业务目标是指企业通过外包提高经营效率、使企业的优质资源集中于核心经营活动、摆脱现有条件的限制，增加企业运作的灵活性。具体内容如图 14-1 所示。目标 1 减少由于忽视非核心业务而发生的重大错误目标 2 提高生产和经营效率，使优质资产集中于核心经营业务目标 3 摆脱既有专业知识和技能的限制，使企业运作更加灵活图 14-1 业务外包的业务目标
业务外包关键点控制企业在建立与实施业务外包内部控制时，应当强化对下列关键环节及关键点的控制，具体如图 13-2 所示。图 13-2 业务外包关键点示意图
业务外包关键环节控制企业在实施业务外包内部控制时，应当强化对下列关键方面或者关键环节的控制，具体如图 142 所示。关键环节 1 加强业务外包岗位责任控制，规范授权审核制度和外包业务归口管理制度关键环节 2 加强外包策略制定和承包方选择的控制，外包策略应科学合理，承包方选择依据应当充分，外包合同协议应灵活规范关键环节 3 加强外包业务流程的控制，包括对固定资产使用、外部存货的管理关键环节 4
图 13-1 业务外包内部控制体系
业务外包管理控制岗位职责企业在进行业务外包时，会涉及到以下的管理控制部门或岗位，这些部门的岗位职责权限和不相容职责如表 14-1 所示。表 14-1 业务外包管理控制岗位职责一览表业务外包管理控制岗位 主要职责 不相容职责1.董事会及其审计委员会审议、审批重大或核心业务外包项目计划书申请与执行业务外包项目计划2.董事长、总经理审批外包业务流程管理制度审议非核心业务或涉及金额较少的外包项
业务外包管理控制流程 1业务外包管理控制流程图业务外包管理控制流程与风险控制不相容责任部门责任人的职责分工与审批权限划分业务风险董事会 审计委员会 总经理 归口管理部门 相关部门阶段2业务外包管理控制流程控制表业务外包管理控制流程控制控制事项 详细描述及说明D11在决定是否将业务外包时，应考虑以下三个方面的因素(1)本企业是否不具备开展外包业务的设备、生产系统、专业人员及专门技术
加强业务外包管理 防范业务外包风险-财政部会计司解读企业内部控制应用指引第 13 号-业务外包企业内部控制应用指引第 13 号-业务外包所称的业务外包，是指企业利用专业化分工优势，将日常经营中的部分业务委托给本企业以外的专业服务机构或经济组织（以下简称承包方）完成的经营行为，通常包括研发、资信调查、可行性研究、委托加工、物业管理、客户服务、IT 服务等。随着社会主义市场发展及国际产
外包业务实施控制流程流程名称 外包业务实施控制流程 流程编号主负责部门 归口管理部门 总负责人编制人 编制日期承包方 归口管理部门 财务部 主管副总 总经理外包业务实施控制流程说明流程目的 加强企业对外包业务实施的管理，确保承包方严格履行外包业务合同适用范围 本流程适用于企业业务外包实施控制工作职责划分1企业总经理负责外包业务实施过程控制方案及应急预案的审批2主管副总负责外包业务实施过程控制
外包业务承包方选择流程 部门步骤董事会及审计委员会签订合同外包申请开标评标其他相关部门董事长（总经理）编制外包项目计划书审议外包准备审议归口管理部门招标阶段确定归口管理部门审核确定承包方资质标准及遴选办法编制招标合同发布招标合同招标报名及资质预审制定标底组织开标评标、讨论定标发放中标通知书拟定业务外包合同签订业务外包合同审批 审核审批 审核 拟定合同签订合同协助评标
外包业务控制流程 部门步骤董事会及审计委员会合同终止准备阶段外包实施相关职能部门董事长（总经理）制定外包战略审议归口管理部门签订外包合同审议确定外包业务内容编制外包项目计划书分析评估审议审批 审核选择承包方拟定外包合同签订外包合同向承包方提供必要的协作条件定期检查和评价外包业务进展验收外包业务产品（服务）告知承包方进行差异调整外包合同到期，项目验收合格后交接关键技术资料开具或提供付费证书审
外包业务流程控制制度第 1 章 总则第 1 条 为使本公司外包业务流程顺畅合理，对外包业务过程进行有效控制，保证外包业务或服务满足公司规定的要求，特制定本制度。第 2 条 本制度适用于公司所有的业务外包活动。第 3 条 业务外包的含义1.本制度所称业务外包，主要是指公司（以下又称发包方）为实现战略经营目标，通过合同或协议等形式将业务职能的部分或全部交由外部服务提供商（以下简称承包方）提供
外包业务管理制度第 1 章 总则第 1 条 目的为使本企业外包业务流程顺畅合理，规范参与业务外包人员的行为，确保业务外包期间企业资产安全，维护企业利益，实现业务外包的战略目标，特制定本制度。第 2 条 适用范围本制度适用于本企业所有业务外包活动的管理。第 3 条 外包业务的界定本制度所指的外包业务，主要是指为实现企业的战略经营目标，通过合同或协议等形式约定由外部服务提供商（以下简称为“承
外包业务索赔申请流程1外包业务索赔申请流程与风险控制图外包业务索赔申请流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险总经理 外部机构 归口管理部门 承包商阶段D1D22外包业务索赔申请流程控制表外包业务索赔申请跟踪监督流程控制开始索赔要求不合理将会导致索赔失败对于承包方认可的赔款事项，企业没有指定专人进行跟踪、报告，可能导致企业不能及时收回赔款结束要求补充索赔的相关资料
外包业务计划书审核流程1外包业务计划书审核流程与风险控制图外包业务计划书审核流程与风险控制不相容责任部门责任人的职责分工与审批权限划分业务风险董事会 审计委员会 总经理 归口管理部门 相关部门阶段2外包业务计划书审核流程控制表外包业务计划书审核流程控制控制事项 详细描述及说明阶段控制 D11通过业务外包需求调查确定企业需要外包的业务，并且分析项目的性质，即外包的业务是核心业务还是非核心业
存货取得业务控制流程存货取得业务控制流程图
担保业务控制岗位设置企业在实施担保业务内部控制的过程中，应建立明确的岗位责任制，确保担保业务申请受理、评估、审批、执行及控制等各岗位的职责权限分开，具体情况如表 12-1 所示。表 12-1 担保业务控制岗位职责一览表担保业务控制岗位 主要职责 不相容职责1.股东大会审批总额超过企业最近一期经审计净资产 50%的任何担保审批为资产负责率超过70%的担保对象提供的担保审批单笔担保额超过企业
进口业务控制流程进口业务控制流程业务流程序号责任部门/人配合/支持部门不相容职责监督检查内容相关制度1 采购部 相关部门审核审批检查物资申请范围、采购计划编制是否符合要求进口业务管理规定2 采购部质检部技术部生产部审批检查供应商选择过程是否规范、价格是否合理进口业务管理规定3 采购部 法务部 审核检查合同采购项目、付款条件等内容进口业务管理规定 、合同法4 财务部 采购部审核审批
销售与收款循环基本业务控制流程设计（一）订单的证实和审核流程企业销售预收款循环始于客户提出的购货订单，企业销售部门订单后，需要首先应送到企业信贷部门办理批准手续。对于赊销业务，信用管理部门应根据企业赊销政策，以及对每个顾客已授权的信用额度来进行。企业应对每个新顾客进行信用调查，包括获取信用评审机构对顾客信用等级的评定报告。信用管理部门有关人员应在销售通知单上签署是否予以赊销的意见后送回销售部门
销售业务控制流程 部门步骤总经理款项结算及开具发票分解销售计划合同履行客户营销总监制订企业销售计划审批销售经理销售谈判审核销售人员出纳签订销售合同分解、分配销售任务接受销售任务并制订工作计划寻找潜在及目标客户，开展销售活动权限内的业务谈判，与客户沟通协商确定销售合同条款签订销售合同按照合同要求进行业务往来根据客户订单要求组织发货收货并按合同约定付款结算销售款项开具销售发票提出合作意向审批
