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销售退回控制流程部门步骤销售经理办理退款受理退货申请退货处理及验收入库客户销售业务员接到退货信息判断是否是己方问题质检员审批出纳仓储员调查退货原因填写退货单通知客户退货提出退货申请双方协商解决退回货13销售与收款业务的内部控制要点和关键控制环节（一）销售与收款业务的内部控制要点对于销售业务，企业应该[ Tag ]
十一、销售收入，销售费用预算明细汇总表销售收入、销售费用预算明细汇总表部门 预算项目 合计 OTC营销部其中：上海联络处收入销售收入现金收入其他收入收入合计支出原材料（商品）采购燃料及动力直接人工制造费用销售费用其中：广告宣传费物流费用管理费用财务费用缴交增值税及附加缴交企业所得税其他收支支出合计余额其中：销售费用其中：财务费用其中：税金合计激交增值税及附加激交企业所得税制表：
销售收入，销售费用预算明细汇总表销售收入、销售费用预算明细汇总表部门 预算项目 合计 OTC营销部其中：上海联络处收入销售收入现金收入其他收入收入合计支出原材料（商品）采购燃料及动力直接人工制造费用销售费用其中：广告宣传费物流费用管理费用财务费用缴交增值税及附加缴交企业所得税其他收支支出合计余额其中：销售费用其中：财务费用其中：税金合计激交增值税及附加激交企业所得税制表：
14 1在业务流程层面内部控制销售与收款被鉴证单位 ： 项 目 ： 编 制 ： 日
14在业务流程层面内部控制-销售与收款被鉴证单位 ： 项 目 ： 编 制 ： 日 期 ：
1 / 3销售与收款业务的内部控制要点和关键控制环节（一）销售与收款业务的内部控制要点对于销售业务，企业应该科学制定和实施销售政策，包括商品劳务的定价原则、信用标准和条件、收款方式；加强合同管理；加强商品发出和账款收回的会计控制。其内部控制要点包括：1.销售合同的签订、开票、发货、收款和记账职务应分离。2.销售合同、销售发票和发货单，必须经有关部门和人员审批。3.销售价格的确定，销售方式和结算
销售与收款循环基本业务控制流程设计（一）订单的证实和审核流程企业销售预收款循环始于客户提出的购货订单，企业销售部门订单后，需要首先应送到企业信贷部门办理批准手续。对于赊销业务，信用管理部门应根据企业赊销政策，以及对每个顾客已授权的信用额度来进行。企业应对每个新顾客进行信用调查，包括获取信用评审机构对顾客信用等级的评定报告。信用管理部门有关人员应在销售通知单上签署是否予以赊销的意见后送回销售部门
销售业务控制流程 部门步骤总经理款项结算及开具发票分解销售计划合同履行客户营销总监制订企业销售计划审批销售经理销售谈判审核销售人员出纳签订销售合同分解、分配销售任务接受销售任务并制订工作计划寻找潜在及目标客户，开展销售活动权限内的业务谈判，与客户沟通协商确定销售合同条款签订销售合同按照合同要求进行业务往来根据客户订单要求组织发货收货并按合同约定付款结算销售款项开具销售发票提出合作意向审批
销售发货控制流程部门步骤销售经理货物运送通知发货客户销售业务员签订销售合同审批仓储员货物出库及清点运输主管签订销售合同按照客户订单开具发货通知书下达发货通知单核对销售发货单据清点、备货填写出库单货物出库办理货物发运手续组织运送货物 确认收货并签字
销售合同执行控制流程部门步骤 总裁 营销总监 销售经理合同档案管理人员销售业务员 客户
销售合同订立控制流程部门步骤营销总监总经理销售合同保管合同条款商定销售合同签订客户销售经理制定企业销售格式合同是否超过信用额度法律顾问销售合同审批审核销售业务人员合同档案管理人员销售谈判并商定合同条款填写或修改合同条款审查合同条款填写或修改项目终止销售谈判是否同意签订合同审批终止销售谈判保存合同及客户信息档案
销售费用控制流程是是否 否审批审批部门（人员）步骤营销副总 财务部制度建设销售经理 销售人员监督执行明确销售费用范围制定销售费用管理制度制定各项费用标准执行预算管理使用控制提供销售费用支出信息是是否 否审核审批确定预算编制办法 历年销售费用统计与分析编制销售费用预算方案是否 否审核审批监督执行销售费用申请是按规定使用资料存档填报费用报销单据否 否审核审核是是开始结束
销售退回控制流程部门步骤销售经理办理退款受理退货申请退货处理及验收入库客户销售业务员接到退货信息判断是否是己方问题质检员审批出纳仓储员调查退货原因填写退货单通知客户退货提出退货申请双方协商解决退回货物检验退回货物质量清点退回货物办理货物入库手续办理退款事宜审核退货凭证
进货退回单编号： 厂商名称 厂商编号 制单日期 年 月 日补交日期项次 件号 商标规格 数量 单位 年 月 日 扣提金额退回原因备注 采购 存管注；本单一式五联：第一联：单购联；第二联：厂商提料；第三联：会计联；第四联：扣提凭证；第五联：存管联；存管：指的是存货管理部门
销售收入与税金对比分析月份 销售收入 销售税金 销售税金率1月 ￥10,652.00 300.36 2.8%2月 ￥10,956.00 643.12 5.9%3月 ￥11,528.00 668.56 5.8%4月 ￥9,562.00 563.25 5.9%5月 ￥9,623.00 356.25 3.7%6月 ￥10,523.00 528.65 5.0%7月 ￥11,252.00 695.22 6
销售奖励制度与销售业绩的关系分公司 上海分公司 成都分公司 北京分公司年份 2004年 2005年 2004年 2005年 2004年 2005年销售业绩（万元） 220 260 200 260 220 2803 3 03 0 02 7 02 4 02 1 01 8 01 5 02004 年 2005 年 2004 年 2005 年 2004 年 2005 年上 海 分 公 司 成 都 分 公
地区 销售成本 销售费用北京 16000000 500000上海 15000000 450000南京 14800000 480000深圳 13500000 350000广州 13800000 370000厦门 12000000 250000重庆 11700000 228000成都 12200000 2200001 8 0 0 0 0 0 01 5 0 0 0 0 0 01 2 0 0 0 0 0
销售收入与成本对比分析月份 销售收入 销售成本1月 ￥10,652.00 ￥7,903.502月 ￥10,956.00 ￥8,013.503月 ￥11,528.00 ￥8,352.404月 ￥9,562.00 ￥7,215.505月 ￥9,623.00 ￥7,218.806月 ￥10,523.00 ￥7,885.607月 ￥11,252.00 ￥7,925.808月 ￥12,536.00 ￥8
