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销售税金及附加审计目标:1.确定产品销售税金及附加的记录是否完整；2.确定产品销售税金及附加的计算是否正确；3.确定产品销售税金及附加在会计报表上的披露是否恰当。耗用时间（小时）预计实际审计程序销售收入与税金对比分析月份销售收入销售税金销售税金率1月￥10652.00300.362.8%2月￥109[ Tag ]
CPAS 被审单位: ABC 股份有限公司 编制： 日期：2004-2-9 项目页次： 期间/时点: 2003-12 复核： 日期: 索引号:
十一、销售收入，销售费用预算明细汇总表销售收入、销售费用预算明细汇总表部门 预算项目 合计 OTC营销部其中：上海联络处收入销售收入现金收入其他收入收入合计支出原材料（商品）采购燃料及动力直接人工制造费用销售费用其中：广告宣传费物流费用管理费用财务费用缴交增值税及附加缴交企业所得税其他收支支出合计余额其中：销售费用其中：财务费用其中：税金合计激交增值税及附加激交企业所得税制表：
销售税金及附加审计目标:1.确定产品销售税金及附加的记录是否完整；2.确定产品销售税金及附加的计算是否正确；3.确定产品销售税金及附加在会计报表上的披露是否恰当。耗用时间（小时）预计 实际审计程序 执行情况 执行 人 索引 号1.根据审定的应税消费品销售额（数量），按规定的适用税率计算复核本年度应纳消费税税额；2.根据审定的应税营业额（数量），按规定的适用税率计算复核本年度应纳营业税税额；3.根
应交税金、其他应交款审计目标:1.确定应交税金、已缴税金和其他未交款的记录是否完整； 2.确定应交税金、其他应交款年末余额是否正确； 3.确定应交税金、其他应交款在会计报表上的披露是否充分。耗用时间（小时）预计 实际审计程序 执行情况 执行 人 索引 号1获取或编制应交税金明细表和其他应交款明细表，复核加计数是否准确，并与明细帐、总帐和报表的余额核对相符；2查阅被审计单位纳税鉴定或纳税通
营业税金及附加预测表预测时间： 分（子）公司名称： 金额单位：元编号 项目 计税依据 适用税率 营业税金预测数1 营业税2 消费税3 资源税4 城市维护建设税5 教育费附加合 计 - -公司负责人： 财务负责人：
中国商品流通行业税收实务与纳税筹划二、打折销售、送购物券销售、购物返现金的比较商业零售企业目前促销商品常采用打折销售、送购物券销售、返还现金销售、加量不加价销售等让利形式，每种形式的特点，收效可以说各有千秋，其税收负担也不完全一样。下面对这些方式的涉税问题进行一下比较。某商场每销售 100 元（含税价，下同）的商品其成本为 70 元，商场为增值税一般纳税人，购进货物有增值税专用发票，为促销而
销售收入与税金对比分析月份 销售收入 销售税金 销售税金率1月 ￥10,652.00 300.36 2.8%2月 ￥10,956.00 643.12 5.9%3月 ￥11,528.00 668.56 5.8%4月 ￥9,562.00 563.25 5.9%5月 ￥9,623.00 356.25 3.7%6月 ￥10,523.00 528.65 5.0%7月 ￥11,252.00 695.22 6
销售奖励制度与销售业绩的关系分公司 上海分公司 成都分公司 北京分公司年份 2004年 2005年 2004年 2005年 2004年 2005年销售业绩（万元） 220 260 200 260 220 2803 3 03 0 02 7 02 4 02 1 01 8 01 5 02004 年 2005 年 2004 年 2005 年 2004 年 2005 年上 海 分 公 司 成 都 分 公
地区 销售成本 销售费用北京 16000000 500000上海 15000000 450000南京 14800000 480000深圳 13500000 350000广州 13800000 370000厦门 12000000 250000重庆 11700000 228000成都 12200000 2200001 8 0 0 0 0 0 01 5 0 0 0 0 0 01 2 0 0 0 0 0
销售收入、成本、费用、税金分析表 共14页第1页被审计单位名称： 查验人员： 日期： 索引号：所属时期或截至时间： 复核人员： 日期： 金额单位：人民币元月份 销售收入 销售成本 销售费用 销售税金 销售成本率 销售费用率 销售税金率1 10874.44 8379.77 731.13 496.43 77.06% 6.72% 4.57%2 9435.49 8893.35 150.96 338.14
销售收入与成本对比分析月份 销售收入 销售成本1月 ￥10,652.00 ￥7,903.502月 ￥10,956.00 ￥8,013.503月 ￥11,528.00 ￥8,352.404月 ￥9,562.00 ￥7,215.505月 ￥9,623.00 ￥7,218.806月 ￥10,523.00 ￥7,885.607月 ￥11,252.00 ￥7,925.808月 ￥12,536.00 ￥8
销售收入，销售费用预算明细汇总表部 门合 计 OTC营销部其中：上海联络处医药科研营销上海医药销售处方药事业部集团公司总部预 算 项 目收入销 售 收 入现金收入其他收入收入合计支出原 材 料 (商品） 采 购燃料及动力直 接 人 工制 造 费 用销 售 费 用其中：广告宣传费物流费用管 理 费 用财 务
销售收入、成本、费用、税金分析表月份 销售收入 销售成本 销售费用 销售税金 销售成本率 销售费用率1 6500.00 5000.00 501.54 324.58 76.92% 7.72%2 5400.00 4560.00 110.39 237.88 84.44% 2.04%3 5100.00 5130.00 402.79 340.88 100.59% 7.90%4 7700.00 6430.0
审计工作底稿客户名称：ABC股份有限公司编制： XXX 日期： 2004/2/10 项目页次：期间/时点：2003-12-31 复核： XX 日期： 索引号：I3底稿名称：主营业务税金及附加项目 未审数 AJE RJE 审定数城建税 58,918.06 20241.16 79,159.22教育费附加 98,196.77 -50701.24 47,495.53合计 157,114.83 -30,4
销售收入与销售费用对比分析月份 销售收入 销售费用1月 10652.00 352.012月 10956.00 353.253月 11528.00 452.024月 9562.00 402.315月 9623.00 420.356月 10523.00 482.367月 11252.00 585.258月 12536.00 685.239月 8526.00 569.2410月 8027.00 352
深圳市鹏城会计师事务所有限公司 营业税金及附加审定表被审计单位： 索引号： SC1 项目： 营业税金及附加 财务报表截止日/期间：编制： 复核：日期： 日期：项目名称 本期 账项调整 本期 上期 索引号未审数 借方 贷方 审定
销售收入、成本、费用、税金分析表 共14页第1页被审计单位名称： 查验人员： 日期： 索引号：所属时期或截至时间： 复核人员： 日期： 金额单位：人民币元月份 销售收入 销售成本 销售费用 销售税金 销售成本率 销售费用率 销售税金率1 9878.90 9432.32 582.49 463.29 95.48% 5.90% 4.69%2 9061.39 6128.39 78.50 70.52 67
