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因素分析法预测成本历史成本数据预测成本额产品单位成本104.95成本项目成本降低率直接材料占总制造成本的百分比82.00%直接材料0.68%直接人工占总制造成本的百分比影响利润的因素分析公司名称华云信息有限公司制表时间2012730上年同期累计数本年实际累计数产品品牌销售数量销售收入销售税金销售成本[ Tag ]
现金为王之三：分析 SCF 应考虑的因素 作者:德隆 来源:中国管理传播网日期:2003-02-21点击:194三、分析 SCF 时应考虑的因素上述各项指标虽然从不同方面体现了经营状况的好坏、偿债能力和支付能力的大小，是企业进行财务评价的依据和标准。但是，在实际运用时，企业经营发展的时期、经营特点以及市场环境等各种因素的影响容易被忽视，往往形成片面的观点。其实，只有定量分析与定性分析结合起
销售收入因素分析时间 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月汽油价格（元/升） 5.75 5.65 6.14 6.35 7.42 7.54 7.75 7.98 8.23 8.72 8.85 9汽车销售收入（万元） 79.5280.7578.5678.5278.25 78 77.5 77.1575.5272.2568.9565.565 . 7 5 5 . 6
销售经理 价格过高 终端促销不足 广告效果不佳 经销商激励不够 产品系列少 产品质量差 团队热情下滑李明 8 7 6 3 3 2 1张红 9 8 7 4 3 1 2赵军 10 9 8 4 3 2 2何彬 9 8 7 5 3 2 1刘艳 10 8 7 5 3 2 2罗玲 9 10 9 2 2 2 1朱军 8 9 8 3 3 2 3叶红 8 9 7 5 4 3 2陈晓 10 8 6 5 4 3 1付
年度生产成本分析表格单位名称：华云信息有限公司 统计人员： 于晓梅项目 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月期初数 6550.50 183376.58 60938.00 56464.76 100277.17 65715.17 62484.97 54934.78直接材料 605600.60 631745.57 653730.28 684560.76 634560.00 556210.00
生产成本指数预测分析某产品生产资料生产期间 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10产量（万件） 215 225 235 245 255 265 275 285 295 305生产成本（万元） 150 153 156 159 162 165 168 171 174 177产量与生产成本预测生产期间 13 14 15 16目标产量（万件） 341.47 354.48 367.99 382.02目标
因素分析法基本数据实际数据 预测数据产品单位成本 22 产品产量 1000000直接材料占总成本的百分比 35%产品增长 23%劳动生产力提高 12%直接人工占总成本的百分比 15%生产工人平均工资增长 5%原材料消耗定额降低 6%制造费用占总成本的百分比 21%原材料价格上升 3%制造费用增减 8%因素分析成本项目 成本降低率 预测产量按上年单位22000000直接材料 1.11% 成本计算的
销售收入与成本对比分析月份 销售收入 销售成本1月 ￥10,652.00 ￥7,903.502月 ￥10,956.00 ￥8,013.503月 ￥11,528.00 ￥8,352.404月 ￥9,562.00 ￥7,215.505月 ￥9,623.00 ￥7,218.806月 ￥10,523.00 ￥7,885.607月 ￥11,252.00 ￥7,925.808月 ￥12,536.00 ￥8
因 素 分 析 法 预 测 成 本历史成本数据 预测成本额产品单位成本 104.95 成本项目 成本降低率直接材料占总制造成本的百分比 82.00% 直接材料 0.68%直接人工占总制造成本的百分比 6.00% 直接人工 0.00%制造费用占总制造成本的百分比 12.00% 制造费用 2.63%产品成本总降低率 3.31%预测影响成本各因素变动值产品产量 12000 预测产量按上年单位成本计算的
生产成本与产量相关性分析表公司名称：华云信息有限公司 单位：元耗费生产成本 产量45220 30051650 49077350 62063125 58035580 24575250 605生产成本与产量相关性系数： 0.9438237611 2 3 4 5 601000020000300004000050000600007000080000900000100200300400500600
历史数据时间(年) 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007单价（a）（元） 200 212 230 240 259 260 280宣传费（b）（百万元） 10 12 9 15 25 40 45销售量（y）（百万件） 16 25 33 40 50 60 70模 型销售量（y）= a*x1 + b*x2 + ca b c R20.39 0.49
售价与销量因素对利润的影响基本数据固定成本 100000单位可变成本 22单位售价 38盈亏平衡点 6250本量利分析销量 成本 收入 利润0 100000 0 -1000005000 210000 190000 -200008000 276000 304000 2800010000 320000 380000 6000015000 430000 570000 14000020000 54000
利润因素动态分析表基本数据 动态数据固定成本 100000 预计销量 16400 动态因素单位可变成本 26 销售收入 984000 动态单位可变成本单位售价 60 总成本 526400 动态单位售价盈亏平衡销量 2941 利润 457600 动态预计销量分析售价与销量因素 分析成本与销量因素销量 成本 收入 利润 销量0 100000 0 -100000 1640010000 360000 6
单因素利润敏感性分析表基础数据 多因素利润敏感性分析项目 变动前数值 变动后数值 变动百分比 预计利润固定成本 100000 97000 -3.0% 变动后利润单位可变成本 22 21.56 -2.0% 利润变动额单位售价 38 39.9 5.0%利润变动幅度销量 10000 10600 6.0%单因素变动对利润的影响项目 变动前利润 变动百分比 变动后利润 利润变动额固定成本 60000 -3
多因素利润敏感性分析表基础数据 分析数据项目 变动前数值 变动后数值 变动百分比 预计利润 60000固定成本 100000 97000 -3.0% 变动后利润 97404单位可变成本 22 21.56 -2.0% 利润变动额 37404单位售价 38 39.9 5.0%利润变动幅度 62.34%销量 10000 10600 6.0
主营业务收入趋势分析与预测2012年上半年主营业务收入 2012年下半年主营业务收入预测月份 实际主营业务收入（万元） 月份1 268.95 72 288.5 83 312.68 94 290.2 105 302.56 116 315.33 12主 营 业 务 收 入 趋 势 分 析 与 预 测1 2 3 4 5 62 0 02 5 03 0 03 5 0y = 7 . 1 8 8 6 x
影响利润的因素分析公司名称 华云信息有限公司 制表时间 2012/7/30上年同期累计数 本年实际累计数产品品牌 销售 数量 销售收入 销售税金 销售成本 销售利润 销售 数量 销售收入宜家 309 8058.16 1150.2 4575.68 2342.28 378 10306.56名匠轩 0 6145.12 656.34 5065.22 433.56 50 8215.12一点家居 40 35
基础数据 模拟运算表固定成本 ￥500,000.00 单位售价 盈亏平衡销量单位可变成本 ￥2.15 6 129,870.13单位售价 ￥7.00 6.2 123,456.79单位边际贡献 ￥4.85 6.4 117,647.06盈亏平衡销量 103,092.78 6.6 112,359.556.8 107,526.887 103,092.787.2 99,009.907.4 95,238.10
基础数据 模拟运算表 盈亏比较线固定成本 ￥5,000.00 预计销量 单位成本 单位收入 预计销量单位可变成本 ￥2.15 10000 ￥2.65 ￥7.00 10000单位售价 ￥7.00 1000 ￥7.15 ￥7.00 10000预计销量 10000 3000 ￥3.82 ￥7.00 100005000 ￥3.15 ￥7.00 10000单位成本 ￥2.65 8000 ￥2.78 ￥7
产销量与资金变化情况资料公司名称 华云信息有限公司 单位：元年度 产销量（万件） 资金占用量（万元）2007 780 6552008 730 6302009 630 5802010 830 6802011 930 7302012 1030 780高低点法资金需要量预测项目 产销量（万件） 资金占用（万元）产销量高点 1030 780产销量低点 630 580预测方程变量项b 0.50预测方程常数
