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1资产负债表项目趋势分析单位：元年月日年月日年月日项目金额%趋势金额%趋势金额%趋势资产流动资产现金及银行存款应收款项存货其他长期投资及基金23百分数资产负债表项目结构分析表项目年初（%）年末（%）差异流动资产：货币资金短期投资应收票据应收账款减：坏账准备应收账款净额预付账款存货待摊费用待处理流动资[ Tag ]
第二节 企业财务状况趋势分析一、趋势分析法趋势分析法又称水平分析法或时间序列分析法，它是根据企业连续数期的会计报表，比较各个有关项目的金额、增减方向和幅度，从而揭示当期财务状况和经营成果的增减变化，分析引起变化的主要原因、变动的性质，并预测企业未来的发展趋势。对不同时期财务数据的趋势分析可以有两种方法：（1）定基分析法。定基分析是以分析期间某一期的报表数据作为基数，其他各期与之对比，计算百分比
1利润分配表纵向趋势分析表本年比上年增长上年金额 本年金额金额 百分比（%）会计报表项目 =- =/1.净利润加：年初未分配利润年初未分配利润调整2.可供分配的利润减：提取法定盈余公积提取法定公益金3.可供股东分配利润减：提取任意盈余公积优先股股利应付普通股股利4.未分配利润5.少数股东权益
现金流量表纵向趋势分析表金额单元：元本年比上年增长上年金额 本年金额金额 百分比会计报表项目 =- =/1.经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支出的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付的其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额2.投资活动
23 百分数资产负债表项目结构分析表项 目 年初（%） 年末（%） 差异流动资产：货币资金短期投资应收票据应收账款减：坏账准备应收账款净额预付账款存货待摊费用待处理流动资产损失一年内到期的长期债券投资流动资产合计长期投资：长期投资固定资产：流动负债：短期借款应付票据应付账款其他应付款应付工资未交税金未付利润预提费用一年期内到期的长期负债流动负债合计长期负债：长期借款应付债券
五、利润表纵向趋势分析表利润表纵向趋势分析表本年比上年增长上年金额 本年金额金额 百分比（%）会计报表项目 =- =1.主营业务收入减：主营业务成本2.主营业务税金及附加3.主营业务利润加：其他业务利润减：存货跌价损失销售费用管理费用财务费用4.营业利润加：投资收益营业外收入减：营业外支出加：以前年度损益调整5.利润总额减：所得税6.净利润
1核心财务指标趋势分析表最近 5 年度财务指标趋势项 目年 年 年 年 年负债占资产比率财务结构 长期资金占固定资产比率流动比率速动比率偿还能力利息保障倍数应收款项周转率（次）应收款项收现天数存货周转率平均售货天数固定资产周转率（次）经营能力总资产周转率（次）资产报酬率（%）股东权益报酬率（%）营业利益占实收资本比率（%） 税前纯益收益率（%）获利能力每股盈余（元）现金流
现金流量表纵向趋势分析表本年比上年增长上年金额 本年金额金额 百分比会计报表项目 = =/1.经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支出的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付的其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额2.投资活动产生的现金
1资产负债表纵向趋势分析表本年比上年增长上年金额 本年金额金额 百分比会计报表项目 = =/流动资产长期投资固定资产净额在建工程长期待摊费用无形资产和其他资产待处理财产损溢资产合计流动负债长期负债负债合计实收资本（或股本）其他权益
1商品产销平衡趋势分析表销 量产 量合 计 合 计 合 计商品名称数量金额数量金额（%） 数量金额（%） 数量金额（%）年合计年合计年合计年合计年2合计
1资产负债表项目结构分析表项 目 年初（%）年末（%）差 异流动资产：货币资金短期投资应收票据应收账款减：坏账准备应收账款净额预付账款存货待摊费用待处理流动资产损失一年内到期的长期债券投资流动资产合计长期投资：长期投资固定资产：流动负债：短期借款应付票据应付账款预收账款其他应付款应付工资未交税金未付利润预提费用一年期内到期的长期负债流动负债合计长期负债：长期借款应付债券2
1资产负债表项目趋势分析单位：元年 月 日 年 月 日 年 月 日项 目 金额 % 趋势 金额 % 趋势 金额 % 趋势资产流动资产现金及银行存款应收款项存货其他长期投资及基金固定资产递延资产其他资产资产合计负债及净值流动负债短期借款应付款项其他长期负债递延负债其他负债负债合计资本公积及盈余本期损益净值合计负债及净值合计2
价格 年销量￥100 8200￥120 8180￥140 7500￥160 6500￥180 5000￥200 4000年 销 量 受 价 格 的 变 动 趋 势 1 0 0 1 2 0 1 4 0 1 6 0 1 8 0 2 0 001 0 0 02 0 0 03 0 0 04 0 0 05 0 0 06 0 0
现金收入结构趋势分析项 目 2010年 2011年 2012年经营活动现金收入 56.21% 58.18% 72.90%投资活动现金收入 8.56% 6.42% 3.10%筹资活动现金收入 35.23% 35.40% 24.00%现金收入合计 100.00% 100.00% 100.00%现 金 收 入 结 构 趋 势 分 析2 0 1 0 年 2 0 1 1 年 2 0 1 2 年0 . 0
主营业务收入趋势分析与预测2012年上半年主营业务收入 2012年下半年主营业务收入预测月份 实际主营业务收入（万元） 月份1 268.95 72 288.5 83 312.68 94 290.2 105 302.56 116 315.33 12主 营 业 务 收 入 趋 势 分 析 与 预 测1 2 3 4 5 62 0 02 5 03 0 03 5 0y = 7 . 1 8 8 6 x
