应交税金程序表

应交税金、其他应交款审计目标:1.确定应交税金、已缴税金和其他未交款的记录是否完整； 2.确定应交税金、其他应交款年末余额是否正确； 3.确定应交税金、其他应交款在会计报表上的披露是否充分。耗用时间（小时）预计实际审计程序执行情况执行人索引号1获取或编制应交税金明细表和其他应交款明细表，复核加计数是否准确，并与明细帐、总帐和报表的余额核对相符；2查阅被审计单位纳税鉴定或纳税通知及征、免、减税的批准文件，了解被审计单位适用的税种、计税基础、税率，以及征、免、减税的范围与期限，确认其年度内应纳税项的内容；3检查应交增值税的计算是否正确：根据与增值税进项税额相关帐户审定的有关数据，复核国内采购货物、进口货物、购进和免税农产品、接受投资或捐赠、接受应税劳务等应计的进项税额是否按规定进行了会计处理；根据与增值税进项税额转出相关帐户审定的有关数据，复核存货销售或将存货用于投资、无偿馈赠他人、分配给股东（投资者）应计的销项税额，以及将自产、委托加工的产品用于非应税项目的销项税额是否正确计算，是否按规定进行会计处理；根据与增值税进项税额转出相关帐户审定的有关数据，复核因存货改变用途或发生非常损失应计进项税额转出数是否正确计算，是否按规定进行了会计处理；检查出口货物退税的计算是否正确，是否按规定进行了会计处理；4检查应交营业税的计算是否正确，是否按规定进行了会计处理；5检查应交消费税的计算是否正确，是否按规定进行了会计处理；6检查应交资源税的计算是否正确，是否按规定进行了会计处理；7检查应交土地增值税的计算是否正确，是否按规定进行了会计处理；8确定应纳所得税额及企业所得税税率，复核应交企业所得税的计算是否正确，是否按规定进行了帐务处理；9检查除上述税项外的其他税项及教育费附加的计算是否正确，是否按规定进行了帐务处理；10核对年初未交税金与税务机关的认定数是否一致，如有差额，查明原因作出记录，必要时，作适当调整；11确定本年度应缴纳的税款，检查有关帐簿记录和缴税凭证，确认本年度已交税款和年末未交税款；12验明未交税金、其他未交款是否已在资产负债表上充分披露。N/AN/AN/AN/A