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实收资本核算流程1企业股东或企业所有人按照企业章程、协议的约定将资本存入企业银行账户2投入资产的形式包括现金资产、固定资产和无形资产财务人员根据企业章程、合同或协议汇总收到的资本存入账户的凭证，并对凭证的真实性进行审核1财务人员根据企业账务处理的规定和制度，登记日记账、明细账和汇总账2财务人员以实际收到的金额为准，借记“银行存款” ，贷记“实收资本”财务人员根据原始凭证制作存款记账凭证财
中国注册会计师审计准则第 1131 号-审计工作底稿（2010 年 11 月 1 日修订）第一章 总 则第一条 为了规范审计工作底稿的格式、内容和范围以及审计工作底稿的归档，明确注册会计师在财务报表审计中编制审计工作底稿的责任，制定本准则。第二条 本准则附录中列示的其他审计准则，对在特定情况下就相关事项编制审计工作底稿提出具体要求，但并不构成对本准则普遍适用性的限制。相关法律法规也可能对编制审计
中国注册会计师审计准则第 1131 号-审计工作底稿应用指南（2010 年 11 月 l 日修订）一、及时编制审计工作底稿（参见本准则第九条）1.及时编制充分、适当的审计工作底稿，有助于提高审计质量，便于在完成审计报告前，对获取的审计证据和得出的结论进行有效复核和评价。在审计工作完成后编制的审计工作底稿，可能不如在执行审计工作时编制的审计工作底稿准确。二、记录实施的审计程序和获取的审计证据
审计工作底稿：资产负债表纵向分析表年度单位名称： 单位：元年 年会计报表项目 已审数 （ %）未审数 （ %）增减数行 次 =-说明流动资产 长期投资 固定资产净额 在建工程 递延资产
1.P 产品生产成本核算方法的概述：P 产品的成本计算采用品种法，在产品与产成品之间成本划分采用定额比例法。原材料一次投料，按完工产品和在产品数量计算完工产品、在产品的原材料成本。包装材料由完工产品承担。对 12 道环节中的每一道都确定了工时定额，工费按定额工时分配。定额根据每年的变化情况在年初作相应的调整。2.编制生产成本明细表。见 A1编制 2003 年 1-6 月生产成本明细项目分月发生额
索引号：I3-4成本复核由于 2005 年 12 月份销售量较大，故选取 12 月份产品成本计算单作为抽查样本产品说明：A 公司的生产产品主要为 P 类产品。生产流程：A 公司主要生产过程为将外购的 Z 类主料制成 P 类产品，一个单位 Z 类主料只能制成一个单位的 P 类产品，生产工艺简单，当月投料，当月制成产成品，月末无在产品。按生产流程进行分析复核：一、 耗用原材料（原料及主要材料）分摊
工资及应付工资内控测试表计时计件工资记录 抽查若干时期的工资汇总表 抽查工资单 备注序号 生产车间原始记录 劳资部门制单依据 1 2 日期 3 4 5 6 7 8 9 101 XXX5 月份工时记录单 XXX 工资标准表 5.30 2 XX 5 月工时记录单 XXX 工资标准表X 5.30 3 5.30
CPAS 被审单位: ABC 股份有限公司 编制： 日期：2004-2-9 项目页次： 期间/时点: 2003-12 复核： 日期: 索引号:
六、实收资本（股本）明细表实收资本（股本）明细表期初余额 本期增加 本期减少 期末余额股东名称外币 人民币 外币 人民币 外币 人民币 外币 人民币合计
索引号：A12-18-1页次： 1存货盘点实地监盘小结单位名称： A 公司 一、结算日期： 2005 年 12 月 31 日盘点日期： 2006 年 03 月 28 日二、盘点仓库名称： A 公司内仓库 仓库负责人：
资产评估准则 -工作底稿第一章 总 则第一条 为规范工作底稿的编制和管理，维护社会公共利益和资产评估各方当事人的合法权益，根据资产评估准则-基本准则 ，制定本准则。第二条 本准则所称工作底稿，是指注册资产评估师执行评估业务形成的，反映评估程序实施情况、支持评估结论的工作记录和相关资料。第三条 注册资产评估师执行资产评估业务，应当遵守本准则。第四条 注册资产评估师执行与价值估算相
上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD被审计单位: A 公司 审核员: 程捷 日期: 2006.02.08 索引号: A2-0审查项目: 短期投资 会计期间: 2005.12.31 复核员: 刘佳 日期: 2006.02.09 页 次:调整事项说明及调整分录本项目未审数为 206,326,606.05
上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD被审计单位: AB 公司 审核员: XXX 日期: 2006.03.14 索引号: B1-4审查项目: 长期股权投资 会计期间: 2005.12.31 复核员: XXX 日期: 2006.03.15 页 次:股票投资查验审计目的：核对公司账面的股票余额是否和账面余
明细分类账Page 1科目代码 科目名称 日期 业务日期 凭证字号 参考信息 摘要 业务编号 结算方式4001 实收资本 1/1/2009 年初余额6/30/2009 6/30/2009记 - 97 股份转让6/30/2009 6/30/2009记 - 97 股份转让6/30/2009 6/30/2009记 - 97 股份转让6/30/2009 6/30/2009记 - 97 股份转让6/30
实收资本（股本）清查明细表编制单位: 基准日：序号股东单位出资方式 投入日期 币种 原币金额 本位币账面数 会计技术差错 发生时间 基准数清查资产损失金额已用未分配利润、盈余公积、资本公积弥补金额尚需弥补资产损失金额实收资本弥补金额弥补后金额1 2 3 4=1-2 5 6 7=5-6 8 9=4-81 0.00 0.00 0.002 0.00 0.00 0.003 0.00 0.00 0.004
深圳市鹏城会计师事务所有限公司 实收资本（股本）审定表被审计单位： 索引号： QA1 项目： 实收资本（股本） 财务报表截止日/期间：编制： 复核：日期： 日期：股东名称 期末 账项调整 重分
上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED ACCOUNTANTS CO.LTD.审计程序表被审计单位： A 公司 审核员： 日期：2006.2.16 索引号：H 1审查项目：股本（实收资本） 会计期间：2005 复核员： 日期：2006.2.20 页 次：________一、审计目标：确
