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中国注册会计师审计准则第 1131 号-审计工作底稿（2010 年 11 月 1 日修订）第一章 总 则第一条 为了规范审计工作底稿的格式、内容和范围以及审计工作底稿的归档，明确注册会计师在财务报表审计中编制审计工作底稿的责任，制定本准则。第二条 本准则附录中列示的其他审计准则，对在特定情况下就相关事项编制审计工作底稿提出具体要求，但并不构成对本准则普遍适用性的限制。相关法律法规也可能对编制审计
中国注册会计师审计准则第 1131 号-审计工作底稿应用指南（2010 年 11 月 l 日修订）一、及时编制审计工作底稿（参见本准则第九条）1.及时编制充分、适当的审计工作底稿，有助于提高审计质量，便于在完成审计报告前，对获取的审计证据和得出的结论进行有效复核和评价。在审计工作完成后编制的审计工作底稿，可能不如在执行审计工作时编制的审计工作底稿准确。二、记录实施的审计程序和获取的审计证据
审计工作底稿：资产负债表纵向分析表年度单位名称： 单位：元年 年会计报表项目 已审数 （ %）未审数 （ %）增减数行 次 =-说明流动资产 长期投资 固定资产净额 在建工程 递延资产
1.P 产品生产成本核算方法的概述：P 产品的成本计算采用品种法，在产品与产成品之间成本划分采用定额比例法。原材料一次投料，按完工产品和在产品数量计算完工产品、在产品的原材料成本。包装材料由完工产品承担。对 12 道环节中的每一道都确定了工时定额，工费按定额工时分配。定额根据每年的变化情况在年初作相应的调整。2.编制生产成本明细表。见 A1编制 2003 年 1-6 月生产成本明细项目分月发生额
工资及应付工资内控测试表计时计件工资记录 抽查若干时期的工资汇总表 抽查工资单 备注序号 生产车间原始记录 劳资部门制单依据 1 2 日期 3 4 5 6 7 8 9 101 XXX5 月份工时记录单 XXX 工资标准表 5.30 2 XX 5 月工时记录单 XXX 工资标准表X 5.30 3 5.30
CPAS 被审单位: ABC 股份有限公司 编制： 日期：2004-2-9 项目页次： 期间/时点: 2003-12 复核： 日期: 索引号:
上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD被审计单位: A 公司 审核员: 张平 日期: 2006.03.02 索引号: D6-0审查项目: 应付工资 会计期间: 2005.12.31 复核员: 李明 日期: 2006.03.03 页 次:调整事项说明及调整分录本科目未审数为 2,000,000.00 元
上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD被审计单位: A 公司 审核员: 张平 日期: 2006.03.02 索引号: C7-0审查项目: 应付福利费 会计期间: 2005.12.31 复核员: 李明 日期: 2006.03.03 页 次 :调整事项说明及调整分录调整事项说明如下：1.（底稿见索引）经查
上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD审计程序表被审计单位: A 公司 审核员: 丁某 日期: 2006.01.18 索引号: D3审查项目: 长期待摊费用 会计期间: 2005.12.31 复核员: 李某 日期: 2006.01.22 页 次:一、审计目标：确定长期待摊费用会计政策是否恰当；确定长
上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD被审计单位: A 公司 审核员: 洪迪 日期: 2006.02.08 索引号: F9-0-1审查项目: 应交税金 会计期间: 2005.12.31 复核员: 许智伟 日期: 2006.02.10 页 次:调整事项说明及调整分录本科目未审数为-987,058.97 元
上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD被审计单位: C 公司 审核员: 张磊 日期: 2006.01.25 索引号: C6-0审查项目: 在建工程 会计期间: 2005.12.31 复核员: 周正辉 日期: 2006.01.29 页 次:调整事项说明及调整分录1.经查验，设备日常维护费 15 万元系收益
上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD被审计单位: A 公司 审核员: 刘民 日期: 2006.02.10 索引号: A10-1-1审查项目: 预付账款 会计期间: 2005.12.31 复核员: 王一 日期: 2006.02.10 页 次:预付账款审计小结及调整事项说明 本项目未审数为 29,926
索引号：A12-18-1页次： 1存货盘点实地监盘小结单位名称： A 公司 一、结算日期： 2005 年 12 月 31 日盘点日期： 2006 年 03 月 28 日二、盘点仓库名称： A 公司内仓库 仓库负责人：
上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD审计程序表被审计单位: A公司 审核员: XXX 日期: 2006.03.20 索引号: A1212审查项目: 生产成本 会计期间： 2005.12.31 复核员: XX 日期: 2006.03.30 页次:一、审计程序：序号 内 容
