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十四、备品备件及其他物料采购预算表备品备件及其他物料采购预算表制表部门: 预算期间: 金额单位:元预计本期支付采购资金物品名称及规格单位 单价生产需用量本月末计划库存量上月末库存量预计采购量预计采购金额预计支付前欠货款预计支付本期货款合计 其中: 上旬 中旬 下旬合计制表: 审核
根据 关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见 、 公司章程 等的相关规定, 作为山东晨鸣纸业集团股份有限公司(以下简称“公司”) 的独立董事, 我们审阅 了公司第六届董事会第十四次会议中 关于高管人员变动的议案 的相关 资料,听取了公司董事会提名委员会对高管人员的变动情况介绍 ,作出独立判断,现发表如下意见:一、同 意郝 筠先 生不 再 担任公 司副 总经 理、 董 事会秘 书
十四、发出商品的核算工作流程发出商品的核算工作流程图
十四、日常经营管理费用支出和研发费用支出基本流程日常经营管理费用支出和研发费用支出基本流程图
三、销售成本税务稽查(一)税务稽查目标1.确认销售成本与销售收入配比的合理性。2.确认销售成本计算的正确性。(二)税务稽查步骤与要点1.评价内部控制制度是否存在、有效且一贯遵守。2.审查产品销售成本计算方法是否符合税法规定并前后期一致。3.获取或编制销售成本与销售收入对比分析表,并与有关明细账核对。4.分析各月销售成本与销售收入比例及趋势是否合理,如有不正常的波动,应追踪查明 原因,作出正确处
二十四、生产成本税务稽查(一)税务稽查目标1.确认有关生产成本的记录是否真实、完整。2.确认有关生产成本的计算是否准确。3.确认有关会计处理是否正确。4.确认生产成本的归属期是否恰当。(二)税务稽查步骤与要点1.评价有关生产成本的内部控制制度是否存在、有效且一贯地遵守。2.将明细账与总账、报表(在产品项目)相核对,检查其是否相符。3.获取或编制生产成本分析表,分别列示各项主要费用及各产品的单位成
制造费用和生产成本的税务稽查一、制造费用的税务稽查制造费用是指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用,包括工资薪金、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动保护费、物料消耗、差旅费、运输费、保险费等。关于费用的发生额,其开支范围和列支标准及审批手续等。应按照制度规定记入“制造费用”账户借方。月终分配时,要按照所采用的成本计算方法确定分配对象。二、生产成本的税务稽查在材料、工资薪金和制造费用汇集
十一、财务费用的税务稽查(一)税务稽查目标1.确认财务费用的记录和计算是否正确和完整。2.确认财务费用列支的合法性。3.确认是否履行相应的代扣代缴税收义务。(二)税务稽查步骤与要点1.评价财务费用的内部控制是否存在、有效且一贯遵守。2.获取或编制本年度财务费用明细表,并与有关明细账核对;审查其明细项目计入财务费用的适当性。3.涉及利息支出项目,执行或导入利息支出项目一般税务稽查程序。4.实施分析
四、销售费用的税务稽查(一)税务稽查目标1.确认销售费用是否发生,记录和计算是否正确和完整。2.确认销售费用是否符合税法规定。(二)税务稽查步骤与要点1.评价销售费用的内部控制是否存在、有效且一贯遵守。2.获取或编制销售费用分析表,并与有关的明细账核对。3.分析各月销售费用与销售收入比例及趋势是否合理,如有不正常的波动,应追踪查明原因,作出正确处理。4.检查明细表项目的设置是否符合销售费用的范围
十四、付款申请单(3)付款申请单申请部门 申请时间收款单位 付款金额付款时间收款单位银行资料付款方式事由大写金额申请人: 部门负责人: 审核: 审批
十四、短期投资月报表短期投资月报表编号: 日期: 年 月 日项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 备注股权投资小计债券投资小计其他投资小计合计
摘要 旧设备 新设备 现金流量差额购入成本(万元) 18 26 -22使用年限(年) 10 5 8已使用年限(年) 5 0 8期满残值(万元) 0 5 8年折旧额(万元) 1.8 4.2 8账面价值(万元) 9 26 13可作价(万元) 4 0年销售收入(万元) 22 36 ¥10.53年付现成本(万元) 14 20 27
上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD审计程序表被审计单位: A公司 审核员: XXX 日期: 2006.03.20 索引号: A1212审查项目: 生产成本 会计期间: 2005.12.31 复核员: XX 日期: 2006.03.30 页次:一、审计程序:序号 内 容