工作底稿-存货盘点
索引号:A12-18-1页次: 1存货盘点实地监盘小结单位名称: A 公司 一、结算日期: 2005 年 12 月 31 日盘点日期: 2006 年 03 月 28 日二、盘点仓库名称: A 公司内仓库 仓库负责人: ;仓库记帐员: ;仓库保管员: 。仓库概况:(描述仓库共 1 间,各仓库的特点)公司内自设仓库,存货均存放在该仓库内。 三、存货监盘程序实施情况描述:1.本次审计盘点日:2006 年 3 月 28 日2.根据盘点清单,对存货实物进行抽点,并形成盘点书面记录(底稿索引见 A12-18-9) ; 3.编制盘点结果汇总表 (底稿索引见 A12-18-8),进行抽盘差异分析,如有差异应取证(底稿索引见 A12-18-10) ; 4.由于 06 年 2 月财务对存货出入库已登记入帐,故核对 06 年 2月财务帐与仓库帐上存货数量,编制财务帐与仓库帐核对表(底稿索引见 A12-18-4) ,进行差异分析,如有差异应取证(底稿索引见 A12-18-5) ; 5.编制存货抽查情况汇总表 (底稿索引见 A12-18-2) ,将 06年 3 月初至盘点日存货出、入库数量录入至该表,并顺推至盘点日账面结存数量,与实际抽盘数量进行汇总比较,汇总分析差异;6.撰写盘点小结,并形成盘点结论。四、盘点参加人员:监盘人员(立信长江事务所)会计师: 监盘人员( A 公司 仓库处): 盘点负责人: 盘点人员: 上述人员在盘点过程中,自始自终未离开现场。索引号:A12-18-1页次: 2五、盘点开始前的工作:项目 是或否 工作底稿编号1.索取期末存货盘点计划 是 略2.索取该仓库存货收发存月报表 是 A12-18-73.索取存货的盘点清单 是 A12-18-74.索取盘点前该仓库收料、发料的最后一张单证 是 I3-155.存货是否已停止流动 相对停止6.废品、毁损物品是否已分开堆放 不适用7.货到单未到的存货是否已暂估入帐 不适用8.发票未开,客户已提去的存货是否已单独记录 不适用9.发票已开,客户未提去的存货是否已单独记录(或单独堆放)不适用10.存货是否已按存货的型号、规格排放整齐 是11.外单位寄存的货物是否已分开堆放 不适用12.代外单位保管的货物是否已分开堆放 不适用13.外单位代销的货物是否已分开堆放 不适用14.其他非本公司的货物是否已分开堆放 不适用15.委托外单位加工的存货、存放外单位的存货,是否收到外单位的书面确认书不适用16.最近一次盘点存货的日期(2005 年 12 月 31 日) 是17.最近一次对计量用具(地秤、秤量器和其他计量器)的校对不适用18.是否有存货的记录位置或存放图 不适用六、盘点进行中的工作:1.盘点从 13:00 点开始,共分 1 个盘点小组,每个小组 2 人,(1)一人点数并报出型号、规格;(2)人记录盘点清单并核对;2.核对仓库报表结存数量与仓库存货帐结存数量是否相符?仓库存货帐结存数量与仓库存货卡数量是否相符?填制存货表帐卡核对记录表 ;3.盘点结束,索取盘点清单及存货盘盈、盘亏汇总表 。索引号:A12-18-1页次: 3七、复盘1.复盘。盘点结束后,选择数额较大、收发频繁的存货项目进行复盘。2.复盘人员为: 复盘记录详见存货抽查情况表 (附后) 。3.复盘统计:品种、型号共 25 种,复盘 12 种,占 48%;金额共 6,913,594.07 元,复盘达 4,999,755.75 元,占 72.32%。4.计算复盘正确率:复盘共 12 种,其中复盘正确的有 12 种,占 100 %;复 盘 金 额 共 4,999,755.75 元 , 其 中 复 盘 正 确 的 有 4,999,755.75 元 , 占100%。5.确定存货中属于残次、毁损、滞销积压的存货及其对当年损益的影响:存货中属于残次、毁损、滞销积压的存货的金额:其中:原材料: 0 元;在产品: 0 元;产成品: 0 元;合 计: 0 元。八、盘点结束后的工作:1.请参加复盘人员在存货抽查情况表上签字;2.索取由仓库人员填写的复盘差异说明 (请用文字说明,并加盖单位公章) 。九、对盘点及复盘的评价:1.仓库管理人员对存货很熟悉;2.盘点工作及复盘工作很认真;3.对会计师需要的资料很配合;4.存货复盘结果正确,进而判断 A 公司存货帐实相符。监盘人员签名: 复核人员签名: