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强化全面预算管理 促进实现发展战略-财政部会计司解读企业内部控制应用指引第 15 号-全面预算全面预算是指企业对一定期间的经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排。全面预算作为一种全方位、全过程、全员参与编制与实施的预算管理模式，凭借其计划、协调、控制、激励、评价等综合管理功能，整合和优化配置企业资源，提升企业运行效率，成为促进实现企业发展战略的重要抓手。正如美国著名管理学家戴维&
严控担保风险 促进稳健发展-财政部会计司解读企业内部控制应用指引第 12 号担保业务企业内部控制应用指引第 12 号-担保中所称担保，是指企业作为担保人按照公平、自愿、互利的原则与债权人约定，当债务人不履行债务时，依照法律规定和合同协议承担相应法律责任的行为。担保制度起源于商品交易活动，但早期的简单商品交易，往往是以物易物，或者是钱货两清的即时交易，交易主体间失信问题不突出，也就没有
促进就业与员工权益管控目标促进就业与员工权益管控目标，是指企业在实施社会责任内部控制过程中，为促进就业和维护员工权益所需达成的各项标准，具体如图 4-4 所示。目标 1 公开招聘、公平竞争、公正录用，为社会提供尽可能多的就业岗位目标 3 建立科学、合理的员工薪酬增长机制，最大限度地激发员工工作热情、敬业精神目标 4 维护员工的身心健康，关心员工身体健康，充分保障员工的休息休假权利目标 2 建立完
促进就业与员工权益风险企业在履行社会责任时，在促进就业与员工权益方面至少应当关注下列风险（如图 4-8 所示） 。促进就业和员工权益保护不够，可能导致员工积极性受挫，影响企业发展和社会稳定内容内容内容1未建立完善、科学的员工权益保护机制，不能维护员工合法权益，可能导致企业形象和经济受损内容内容内容2图 4-8 促进就业与员工权益风险
员工权益保护管理流程部门步骤 总裁 工会组织 人力资源部 员工
员工权益保护管理流程1员工权益保护管理流程与风险控制图员工权益保护管理流程与风险控制不相容责任部门责任人的职责分工与审批权限划分 阶业务风险总经理 工会组织 人力资源部 员工 段2员工权益保护管理流程控制表员工权益保护管理流程控制控制事项 详细描述及说明D11企业应当根据国家相关规定和本企业实际情况制定人力资源政策，保护员工应该享有的各项合法权益2企业应当制定员工权益保护管理办法
资 产 负 债 表编制单位： 年度：资 产 期末余额 年初余额 负债和所有者权益流动资产： 流动负债：货币资金 815 131 1 406 300 短期借款交易性金融资产 0 15 000 交易性金融负债应收票据 66 000 246 000 应付票据应收账款 598 200 299 100 应付账款预付款项 1
资 产 负 债 表 结 构 比 较 分 析编制单位： 年度：资产 年初余额 期末余额 上期结构本期结构比例增减结构排序增减排序流动资产：货币资金 58598 53109 26.70% 17.50% -9.19% 2 1交易性金融资产 461 0 0.21% 0.00% -0.21%应收票据 2600 2000 1.18% 0.66% -0.53% 9 7应收账款 5826 4
所有者权益（股东权益）增减变动表企业名称 华云信息有限公司 日期：项 目 行次 本年数一、实收资本（股本）年初余额 1 14,000.00本年增加数 2 4,225.56其中：资本公积转入 3 680.00盈余公积转入 4 789.56利润分配转入 5 1,256.00新增资本（或股本） 6 1,500.00本年减少数 7 3,500.00年末余额 8 14,725.56二、资
所有者权益（股东权益）增减变动表企业名称 日期：项 目 行次 本年数 上年数一、实收资本（股本）年初余额 1 13,500.00 8,890.00本年增加数 2 4,225.56 2,477.00其中：资本公积转入 3 680.00 500.00盈余公积转入 4 789.56 598.00利润分配转入 5 1,256.00 879.00新增资本（或股本） 6 1,500.00 500
所有者权益增减变动表项目 行次 本年数 项目 行次 本年数一、实收资本（或股本） 1 五、未分配利润 48年初余额 2 年初未分配利润 49本年增加数 3 本年净利润（净亏损以“-”号填列） 50其中：资本公积转入 4 本年利润分配 51盈余公积转入 5 年末未分配利润（未弥补亏损以“-”号填列）52 -利润分配转入 6 53新增资本（或股本） 7 54本年减少数 8 55年末余额 9 - 补充
股东权益变动表编制单位： 单位：元本期数 上期数一、实收资本（或股本）期初余额本期增加数 - -其中：资本公积转入盈余公积转入利润分配转入新增资本（股本）本期减少数期末余额 - -二、资本公积期初余额本期增加数 - -其中：资本（或股本）溢价接受捐赠非现金资产准备接受现金捐赠股权投资准备关联交易差价拨款转入外币资本折算差额其他资本公积本期减少数其中：转增资本（或股本）期末余额 - -三、法定和任
深圳市鹏城会计师事务所有限公司 实收资本（股本）审定表被审计单位： 索引号： QA1 项目： 实收资本（股本） 财务报表截止日/期间：编制： 复核：日期： 日期：股东名称 期末 账项调整 重分
深圳市鹏城会计师事务所有限公司盈余公积审定表被审计单位： 索引号： QC1 项目： 盈余公积 财务报表截止日/期间： 编制： 复核：日期： 日期：项目名称 期末 账项调整 重分类调整 期末 上期末 索引号未审数 借方 贷方 借方 贷方 审定数 审定数法定盈余公积任意盈余公积储备基金企业发展基金合计审计结论：深
深圳市鹏城会计师事务所有限公司 资本公积审定表被审计单位： 索引号： QB1 项目： 资本公积 财务报表截止日/期间：编制： 复核：日期： 日期：项目名称 期末 账项调整 重分类调整 期末 上期末 索引号未审数 借方
深圳市鹏城会计师事务所有限公司 未分配利润审定表被审计单位： 索引号： QD1 项目： 未分配利润 财务报表截止日/期间：编制： 复核：日期： 日期：项目名称 期末 账项调整 重分类调整 期末 上期末未审
