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内部控制的相关知识点1、控制流程图2、工资业务控制3、投资业务控制v 控制流程图描述的是公司整个控制系统的程序和过程,是对一步一步的交易处理过程的图形化表示,包括文件的准备、授权、流程和保管等v 可分为 :水平流程图( horizontal flowcharts)和垂直垂直流程图(vertical flowcharts)v 水平流程图(系统流程图)是将程序中所涉及的部门或只能以水平的方式描述在页
企业集团财务战略的控制财务战略是为实现企业集团的使命或目标而制定的,是一项长期的整体的计划,财务战略与财务控制是密不可分的,它们是一个问题的两个方面。为了形象地说明控制和计划的关系,孔茨用剪刀的两刃予以形容,他说:“可以把计划工作与控制工作看成一把剪刀的两刃;没有任何一刃,剪刀也就没有用了。没有了目标与计划,也就不可能控制,这是因为必须要把业绩同某些已规定的标准比较。 ” 因此,财务战略与财务
股份有限公司内部会计控制制度第一章 总 则第一条 为促进公司内部会计控制建设,加强内部会计监督,维护公司正常的业务运作,根据中华人民共和国会计法 、 企业会计制度 、 内部会计控制规范基本规范 、 公司法等法律法规,结合公司实际情况,制定本制度。第二条 本制度所称内部会计控制是指公司为了提高会计信息质量,保护资产的安全、完整,确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定
预算控制:企业集团财务控制体系的核心俗话说:凡事预则立,不预则废。事情要想做好,必须有一个实现计划、测算的过程。企业集团财务战略目标的实现同样不能例外。预算控制是企业集团财务控制的核心内容,其成效如何,将在很大程度上影响企业集团内部凝聚力、整体优势与综合功能的发挥。作为企业集团预算控制的基础部分,本章在深入解析预算控制的含义及其发展沿革的基础上,系统分析企业集团预算控制在集团经济发展中的重要作用
内部控制审计与内部控制自我评价审计指引第九条规定:“注册会计师应当对企业内部控制自我评价工作进行评估,判断是否利用企业内部审计人员、内部控制评价人员和其他相关人员的工作以及可利用的程度,相应减少可能本应由注册会计师执行的工作。 ”本章中,我们将上述“内部审计人员、内部控制评价人员和其他相关人员”统称为“内部控制评价人员” 。尽管企业内部控制审计与内部控制自我评价工作的主体不同,但其实施的相关
内部报告传递控制流程流程名称 内部报告传递控制流程 流程编号主负责部门 信息管理部 总负责人编制人 编制日期相关部门 信息管理部 主管副总 总经理内部报告传递控制流程说明流程目的 规范企业内部报告传递流程,确保内部信息传递顺畅适用范围 本流程适用于企业内部报告传递控制工作职责划分1总经理负责内部报告管理制度的审批工作2主管副总负
内部报告使用控制流程流程名称 内部报告使用控制流程 流程编号主负责部门 信息管理部 总负责人编制人 编制日期相关部门 信息管理部 主管副总 总经理内部报告使用控制流程说明流程目的 最大限度地发挥内部报告的作用,防范企业经营风险适用范围 本流程适用于内部报告使用控制工作职责划分1总经理审阅相关内部报告,并对重大风险应急预案的启动进行审批2主管副总负责针对内部报告反映出的重大风险启动应急预案,并
内部控制流程测试及跟踪整改情况汇总表序号内部控制流程名称责任部门/测试部门 测试发现的问题 整改措施 内控办公室意见123456789
内部选拔控制流程部门步骤总经理录用与总结内部选拔确定内部选拔实施内部人员人力资源总监拟定内部人员选拔方案审批人力资源部经理审核招聘负责人 企业相关部门提出职位空缺审核发布职位空缺任职资格信息部门推荐入选部门经理意见筛选申请人员资料组织笔试、面试用人部门主持面试提出录用建议及意见拟定录用人员名单员工岗位调动选拔工作总结审批 审核 审核申请职位
内部预算控制流程及权力分配权力分配控制流程公司 预算目标部门/财务预算编制职能部门 预算执行财务/CFO 预算控制CEO/CFO 预算调整财务/CFO 预算分析内审机构 预算考核
取得与验收控制流程取得与验收控制流程业务流程序号责任部门/人配合/支持部门不相容职责监督检查方法相关制度1使用部门资产管理部审核审批检查固定资产采购申请是否符合公司实际需要固定资产请购办法2 总经理使用部门申请检查固定资产采购申请的审批是否符合相关要求固定资产请购办法3 采购部 财务部 验收检查固定资产采购工作是否存在管理漏洞固定资产采购管理办法4 采购部 生产部 验收 检查固定资产
合同、协议变更解除控制流程部门步骤 总裁 法律顾问各部门负责人合同档案管理员 业务经办人合同、协议对方
物资采购供应与付款业务的内部控制要点和关键控制环节(一)采购与付款业务的内部控制要点企业采购与付款业务的内部控制要点包括:1.除小额零星采购外,采购业务通常要经过“请购订货验收付款”程序;重大采购业务,还必须在订货前,报经有关部门或人员审批。物资的请购、订购、验收、付款、记账必须由不同的人员担任。2.采购人员只能在批准的采购计划内进行采购,不得擅自改变采购的内容。3.企业采购部门应尽可能与
组织结构与财务制度控制:企业集团财务控制体系的体制保障财务控制与组织结构不仅在内容上有交叉,而且存在互动关系。以财务权力与责任为核心、健全且得到严格实施的内部财务制度是企业集团科学、有效地实施财务控制、加强财务管理的制度基础和前提条件。基于此,本章从企业集团组织结构的内涵入手,深入剖析我国企业集团组织结构的现状,提出优化现有组织结构、改革财务机构的建议,尤其对当前企业集团广泛采用的财务总监委派制
装卸工作控制流程部门步骤财务部装载与搬运出库接收装卸通知卸载与搬运入库仓库清理物流部经理 装卸队 仓储部制定装卸标准接收货物装卸通知审核审批了解货物信息选择装卸设备和方法到库通知确定装卸路线卸货搬运检查、入库出库检查拣出搬运装货组织运输制定装卸标准
1 / 3销售与收款业务的内部控制要点和关键控制环节(一)销售与收款业务的内部控制要点对于销售业务,企业应该科学制定和实施销售政策,包括商品劳务的定价原则、信用标准和条件、收款方式;加强合同管理;加强商品发出和账款收回的会计控制。其内部控制要点包括:1.销售合同的签订、开票、发货、收款和记账职务应分离。2.销售合同、销售发票和发货单,必须经有关部门和人员审批。3.销售价格的确定,销售方式和结算
集团对下控制:预算控制全程化以案说理 浙江金鹰:全面预算与资金控制联动企业内控机制的建立,必须以资金控制为重心。浙江金鹰在加强内部资金控制机制方面,注重与预算管理对接,积累了一些好的经验:一、资金全面进入预算管理视野资金预算体现企业最高权力机关在预算期的经营思想、目标和决策,其核心功能在于对业务流、资金流进行全面的整合和规划,并按照职责范围落实到相应的责任单位或个人。公司成立预算管理委员会,对
P136-P158第六章 财务控制的类型与选择企业集团在实施财务控制时,需要从组织、人员、制度等方面进行设计,选择合适的控制方式,以建立完善的控制机制,提高管理效率。6.1 组织控制企业集团是庞大的企业组织,而最高层的管理幅度总是有限的,因此企业规模扩大总与一定程度的分权管理相联系。分权管理有利于调动各级管理者的积极性,并降低组织内信息传递成本,从而加快决策速度,提高工作效率。然而,我们不能忽