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预算管理内部控制审计第一条预算管理是企业成本控制工作的重要组成部分,是计划工作的具体化。主要包括预算的编制、实施、差异分析和实施纠正措施。第二条审计目标1.是否根据本企业成本控制的需要建立了预算预算管理内部控制审计第一条预算管理是企业成本控制工作的重要组成部分,是计划工作的具体化。主要包括预算的编制[ Tag ]
全面预算管理关键点控制企业应当建立预算管理体系,明确预算编制、审批、执行、分析、考核等各部门、各环节的职责任务、工作程序和具体要求。企业在建立与实施预算内部控制过程中,至少应当强化对预算关键环节及相应关键点的控制,如图 15-2 所示。图 15-2 全面预算管理关键点示意图
项 目 成 本 预 算 管 理 制 度(试行)荣 盛 建 设 工 程 有 限 公 司2012 年 3 月1 目 录第一章 总则2第二章 目标成本实施2第三章 合同审批规定5第四章 工程量核算管理8第五章 签证变更管理9第六章 月度挂账管理
预算管理内部控制审计第一条预算管理是企业成本控制工作的重要组成部分,是计划工作的具体化。主要包括预算的编制、实施、差异分析和实施纠正措施。第二条审计目标1.是否根据本企业成本控制的需要建立了预算管理制度及措施,是否覆盖到每个重要部位。2.已制定预算管理制度及控制措施是否在实际运行中得到有效落实,有无重要控制缺陷存在。第三条内部控制的一般流程与关键部位控制点:1.编制。目的是保证预算编制的科
股份有限公司内部会计控制制度第一章 总 则第一条 为促进公司内部会计控制建设,加强内部会计监督,维护公司正常的业务运作,根据中华人民共和国会计法 、 企业会计制度 、 内部会计控制规范基本规范 、 公司法等法律法规,结合公司实际情况,制定本制度。第二条 本制度所称内部会计控制是指公司为了提高会计信息质量,保护资产的安全、完整,确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定
内部控制审计与内部控制自我评价审计指引第九条规定:“注册会计师应当对企业内部控制自我评价工作进行评估,判断是否利用企业内部审计人员、内部控制评价人员和其他相关人员的工作以及可利用的程度,相应减少可能本应由注册会计师执行的工作。 ”本章中,我们将上述“内部审计人员、内部控制评价人员和其他相关人员”统称为“内部控制评价人员” 。尽管企业内部控制审计与内部控制自我评价工作的主体不同,但其实施的相关
图 16-1 合同管理内部控制体系
XXXXXXXXXXX 股份有限公司 内部管理制度 1存货管理内部控制制度(暂行)-主材库管理制度1 主材库管理基本要求准确、及时、安全、快速1、 账管员1.1.1 负责入库原纸条码打印,保证条码打印无误;1.1.2 负责出、入、退库原纸信息的录入,包括晨龙软件、速达软件,保证所录入信息
存货管理内部控制制度第一条 存货反映本公司期末在途、在库和加工中的各种存货的实际成本,包括各种材料、商品、在产品、包装物、低值易耗品、分期收款发出商品、委托代销商品、受托代销商品、委托加工物资等。为了加强存货的管理,特制订本制度。 (低值易耗品的管理,除遵照本制度的有关规定外,还要遵守低值易耗品管理制度 。 )第二条 本公司存货采购主要包括物料用品、办公用品等。 第三条 采购业务的内部控
投资管理内部控制审计第一条对外投资管理是企业为实现对外投资效益或控制其他企业相关资源等目的,而对投资项目论证、方案设计、股权管理、日常核算与账务处理等环节实施的管理工作。其中对外提供担保也列入投资管理范畴。第二条审计目标1.是否建立符合单位实际的对外投资管理的内部控制制度,是否完善健全,覆盖到每一重要控制点。2.是否建立了对外担保的控制制度,能否达到控制的一般要求。3.对外投资、提供担保的各
物资管理内部控制审计第一条物资管理实质是企业的存货管理,是为保证企业正常生产经营情况下物资消耗成本最低化,对物资的采购、供应、保管、收发、使用、记录等全过程所进行的管理工作。第二条审计目标1.是否建立了完善的物资管理内部控制制度及措施,是否符合本单位经营管理工作的实际需要。2.所制定的各项管理制度与措施在实际工作中是否得到有效落实,有无重大控制缺陷及较大经济效益损失发生。3.内部控制是否符合
图 8-1 资产管理内部控制体系
预算管理关键环节控制企业应当建立预算管理体系,明确预算编制、审批、执行、分析、考核等各部门、各环节的职责任务、工作程序和具体要求。企业在建立与实施预算内部控制过程中,至少应当加强对预算关键方面或关键环节的控制,如图 10-2 所示。关键环节 1 建立预算工作岗责任制,明确相关部门和岗位的职责、权限,确保各岗位相互分离关键环节 2 明确预算编制依据、程序和方法,确保预算编制依据合理、程序适当、方法
预算管理流程(预算管理循环)总体而言,在预算管理过程中必须遵循以下几个步骤,即预算编制、预算控制、预算调整和预算分析及考评,见表 11-1。表 11-1 预算管理基本环节表内容 预算程序 工作内容目标编制 各责任中心编制预算期预算目标目标下达 预算归口管理部门审核各责任中心预算目标预算管理委员会确认预算初步目标并下达责任中心草
资金管理内部控制手册中国铁路物资股份有限公司2011 年 5 月目录一、 资金管理内部控制手册说明 01二、 资金管理业务流程框架 04三、 资金管理内部控制手册流程文档 06(一) 资金管理