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资金管理第一版 1目 录资金管理业务流程 .2借款管理业务流程
资金拆借管理流程相关部门步骤总经理办理资金拆借等相关事宜接受拆借资金的申请对申请单位的资信和该拆借资金进行分析拆借资金申请的审批财务总监 财务部 申请单位财务部要研究申请单位的会计报表和其开户行的资信证明，采用多种方法和渠道进行申请单位的资信调查分析，这是规避风险的重要手段要研究市场状况和申请单位的经营能力，按照科学的指标体系对申请单位进行评分分析报告要完整、精确，并附加详细的解释说明手
资金营运活动业务流程见图 8-4：图 8-4 营运资金流程
资金营运管理流程相关部门 财务部 主管副总 总经理 董事会资金营运管理流程说明流程目的 规范资金营运管理，统筹协调资金需求，提升资金营运效率适用范围 本流程适用于企业资金营运管理工作职责划分1企业董事会负责公司年度预算、短期投资、短期筹资方案的审批工作2企业总经理负责公司年度预算、短期投资、短期筹资方案的审核工作3企业财务副总负责统筹协调资金营运管理，主持召开资金调度会，监督预算资金的执行
预算管理流程（预算管理循环）总体而言，在预算管理过程中必须遵循以下几个步骤，即预算编制、预算控制、预算调整和预算分析及考评，见表 11-1。表 11-1 预算管理基本环节表内容 预算程序 工作内容目标编制 各责任中心编制预算期预算目标目标下达 预算归口管理部门审核各责任中心预算目标预算管理委员会确认预算初步目标并下达责任中心草
备用金及借款管理流程部门步骤权限领导登记账簿借款申请审核借款凭证登记现金日记账关键步骤说明审批备用金支出借款人提出借款申请并填制借款单 ，交部门负责人进行审批；部门负责人对所借款项的真实情况、备用金借款用途等进行审核和确认借款单根据企业组织结构及权限，交直属系统的主管领导进行审批A财务经理对在规定范围内的备用金借款进行审批B财务主管副总对金额在 1 万元以下的备用金借款项目进行
物业管理企业资金如何筹集资金 物 业 管 理 企 业 作 为 独 立 法 人 ， 应 实 行 “自 主 经 营 、 独 立 核 算 、 自 负 盈 亏 ”。 而 物 业 管 理 又是 劳 动 密 集 型 的 企 业 ， 在 经 济 效 益 中 属 于 微 利 性 的 行 业 ， 当 前 除 少 数 物 业 管 理 企 业 略 有 盈 利 外 ， 大部 分 企 业 处 于 亏 本 经 营 状 态
筹资决策管理流程1.筹资决策管理流程与风险控制图筹资决策管理流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险总经理 财务总监 财务部经理 筹资主管 筹资专员阶段D1D2D32.筹资决策管理流程控制表开始如果筹资计划没有依据上期预算的完成情况编制，可能导致筹资决策失误，进而造成企业负债过多，增加财务风险如果筹资分析报告未经适当审批或超越授权审批，可能造成企业经济负担如果
1四、筹资管理流程开 始编制筹资计划审批 审批执行筹资计划账务处理编制筹资分析 报告提出筹资业务管理建议筹资考核结束筹资与投资主管财务总监总经理 筹资专员财务经理审核审批 审批 审核
1筹资管理流程开 始编制筹资计划审批 审批执行筹资计划账务处理编制筹资分析 报告提出筹资业务管理建议筹资考核结束筹资与投资主管财务总监总经理 筹资专员财务经理审核审批 审批 审核
第 1 页第五章营运资金管理（短期投资、资产管理、流动资产管理、流动资金管理）第一节营运资金管理概述 一、1.营运资金的定义及特点营运资金广义，指企业流动资产占用资金的总额。狭义，营运资金流动资产流动负债【提示】占用的营运资金越少，收益越高，风险越大。流动资产流动资产是指可以在一年以内或超过一年的一个营业周期内变现或运用的资产，流动资产具有占用时间短
资金营运关键点控制企业在进行资金营运管理、实施资金内部控制的过程中，为减少或避免上述可能发生的风险，应加强对相关关键点的控制，具体内容如图 6-6 所示。图 6-6 资金营运管理关键点示意图
资金营运岗位职责1.财务总监岗位名称 财务总监 部门名称编号 直接上级 总裁内部 企业内各部门、各科室工作联系外部 银行等金融机构，税务、工商等政府部门工作目标依据企业总体战略计划和经营目标进行企业财务战略规划，审核各项财务管理制度，对财务管理、会计核算和资金运作等工作进行总体控制，及时作出财务分析和财务预测报告，为企业经营决策提供依据序号 工作职责 负责程度1 审核企业的资金管理、会计核算
资金营运管控职责资金管理的基本要求为账款分离，企业实行资金内部控制，应建立岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理资金营运业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。资金营运管理过程中所涉及的岗位及其职责权限如表6-3 所示。表6-3 资金营运管控职责一览表岗位类别 主要职责 不相容职责1.企业管理层 制定企业开户的政策、程序并进行适当的授权了解本企业开户
资金营运管理制度第一章总则第一条为规范公司资金营运控制和管理，统筹协调公司内部各机构在生产经营过程中的资金需求，全面提升资金营运效率，特制定本制度。第二条 中华人民共和国会计法、中华人民共和国票据法及企业会计准则等相关法律法规和规范性文件为本制度的制定提供法律依据。第三条本制度所称资金，是指公司日常生产经营活动中所拥有或可支配的营运资金，是流动资产减去流动负债后的余额，包括库存现金
资金营运管理制度第一章 总则第一条 为了规范公司资金营运控制和管理，统筹协调公司内部各机构在生产经营过程中的资金需求，全面提升资金营运效率，特制定本制度。第二条 中华人民共和国会计法 中华人民共和国票据法及企业会计准则等相关法律法规和规范性文件为本制度的制定提供法律依据。第三条 本制度所称资金，是指公司日常生产经营活动中所拥有或可支配的营运资金，是流动资产减去流动负债后的余额，包括库
资金营运风险资金是指企业所拥有或控制的现金、银行存款和其他资金。可以说，资金是企业进行生产经营活动的必要前提，没有资金或资金不足，企业的经营活动就难以实现，因此，企业进行资金营运管理，对于保证资金安全、提高资金使用效益至关重要。企业在资金营运管理的过程中，至少应当关注以下风险，如图 6-5 所示。图 6-5 资金营运管理中存在的风险示意图
