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资金营运关键点控制企业在进行资金营运管理、实施资金内部控制的过程中,为减少或避免上述可能发生的风险,应加强对相关关键点的控制,具体内容如图6-6所示。图6-6资金营运管理关键点示意图资金营运岗位职责1.财务总监岗位名称财务总监部门名称编号直接上级总裁内部企业内各部门、各科室工作联系外部银行等金融机构[ Tag ]
1 / 18第 10 章 物流营运的财务管理10.1 采购的财务管理在物流运营管理中,各环节紧密联系,每一环节的顺利完成是整体运营顺畅的成功保证。但是,采购物流这一环节的重要性常常被忽视。采购物流是物流系统运行的前提和基础,采购物流在整个生产企业的物流系统中处于基础性地位,离开了采购物流,生产企业的生产、销售就不能正常进行。10.1.1 采购物流成本的种类分析物流采购及其成本构成的目的是
工程项目管理关键点控制企业在建立与实施工程项目内部控制体系的过程中,为了避免或减少工程项目风险给企业带来的各种负面影响,至少应当强化对工程项目关键环节及关键点事项的控制。具体关键点设置如图 11-2 所示。图 11-2 工程项目管理关键点示意图
工程项目管理关键环节控制企业在建立与实施工程项目内部控制体系的过程中,为了避免或减少工程项目风险给企业带来的各种负面影响,应当强化对工程项目关键环节的控制。具如图 5-2 所示。关键环节 1 职责分工、权限范围和审批程序应明确、规范,机构设置和人员配备应科学、合理关键环节 2 工程项目的决策依据应当充分、适当,决策过程应当科学、规范关键环节 3 概预算编制的依据、内容、标准应当明确、规范关键环节
物资采购供应与付款业务的内部控制要点和关键控制环节(一)采购与付款业务的内部控制要点企业采购与付款业务的内部控制要点包括:1.除小额零星采购外,采购业务通常要经过“请购订货验收付款”程序;重大采购业务,还必须在订货前,报经有关部门或人员审批。物资的请购、订购、验收、付款、记账必须由不同的人员担任。2.采购人员只能在批准的采购计划内进行采购,不得擅自改变采购的内容。3.企业采购部门应尽可能与
资金营运活动业务流程见图 8-4:图 8-4 营运资金流程
资金营运管理流程相关部门 财务部 主管副总 总经理 董事会资金营运管理流程说明流程目的 规范资金营运管理,统筹协调资金需求,提升资金营运效率适用范围 本流程适用于企业资金营运管理工作职责划分1企业董事会负责公司年度预算、短期投资、短期筹资方案的审批工作2企业总经理负责公司年度预算、短期投资、短期筹资方案的审核工作3企业财务副总负责统筹协调资金营运管理,主持召开资金调度会,监督预算资金的执行
1 / 3销售与收款业务的内部控制要点和关键控制环节(一)销售与收款业务的内部控制要点对于销售业务,企业应该科学制定和实施销售政策,包括商品劳务的定价原则、信用标准和条件、收款方式;加强合同管理;加强商品发出和账款收回的会计控制。其内部控制要点包括:1.销售合同的签订、开票、发货、收款和记账职务应分离。2.销售合同、销售发票和发货单,必须经有关部门和人员审批。3.销售价格的确定,销售方式和结算
物业管理企业资金如何筹集资金 物 业 管 理 企 业 作 为 独 立 法 人 , 应 实 行 “自 主 经 营 、 独 立 核 算 、 自 负 盈 亏 ”。 而 物 业 管 理 又是 劳 动 密 集 型 的 企 业 , 在 经 济 效 益 中 属 于 微 利 性 的 行 业 , 当 前 除 少 数 物 业 管 理 企 业 略 有 盈 利 外 , 大部 分 企 业 处 于 亏 本 经 营 状 态
第 1 页第五章营运资金管理(短期投资、资产管理、流动资产管理、流动资金管理)第一节营运资金管理概述 一、1.营运资金的定义及特点营运资金广义,指企业流动资产占用资金的总额。狭义,营运资金流动资产流动负债【提示】占用的营运资金越少,收益越高,风险越大。流动资产流动资产是指可以在一年以内或超过一年的一个营业周期内变现或运用的资产,流动资产具有占用时间短
资金管理关键环节控制企业在进行资金管理、实施资金内部控制过程中,为减少或避免上述可能发生的风险,应加强对图 1-2 所示的关键环节控制。关键环节 1 职责分工、权限范围和授权审批程序应当明确,机构设置和人员配备应当科学、合理关键环节 2关键环节 3关键环节 4现金、银行存款的管理应当合法合规,银行账户的开立、审批、使用、核对、清理、严格有效,现金盘点和银行对账单的核对应当严格按规定执行资金的会计
资金营运关键点控制企业在进行资金营运管理、实施资金内部控制的过程中,为减少或避免上述可能发生的风险,应加强对相关关键点的控制,具体内容如图 6-6 所示。图 6-6 资金营运管理关键点示意图
资金营运岗位职责1.财务总监岗位名称 财务总监 部门名称编号 直接上级 总裁内部 企业内各部门、各科室工作联系外部 银行等金融机构,税务、工商等政府部门工作目标依据企业总体战略计划和经营目标进行企业财务战略规划,审核各项财务管理制度,对财务管理、会计核算和资金运作等工作进行总体控制,及时作出财务分析和财务预测报告,为企业经营决策提供依据序号 工作职责 负责程度1 审核企业的资金管理、会计核算
资金营运管控职责资金管理的基本要求为账款分离,企业实行资金内部控制,应建立岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责权限,确保办理资金营运业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。资金营运管理过程中所涉及的岗位及其职责权限如表6-3 所示。表6-3 资金营运管控职责一览表岗位类别 主要职责 不相容职责1.企业管理层 制定企业开户的政策、程序并进行适当的授权了解本企业开户
资金营运管理制度第一章总则第一条为规范公司资金营运控制和管理,统筹协调公司内部各机构在生产经营过程中的资金需求,全面提升资金营运效率,特制定本制度。第二条 中华人民共和国会计法、中华人民共和国票据法及企业会计准则等相关法律法规和规范性文件为本制度的制定提供法律依据。第三条本制度所称资金,是指公司日常生产经营活动中所拥有或可支配的营运资金,是流动资产减去流动负债后的余额,包括库存现金
资金营运管理制度第一章 总则第一条 为了规范公司资金营运控制和管理,统筹协调公司内部各机构在生产经营过程中的资金需求,全面提升资金营运效率,特制定本制度。第二条 中华人民共和国会计法 中华人民共和国票据法及企业会计准则等相关法律法规和规范性文件为本制度的制定提供法律依据。第三条 本制度所称资金,是指公司日常生产经营活动中所拥有或可支配的营运资金,是流动资产减去流动负债后的余额,包括库
资金营运风险资金是指企业所拥有或控制的现金、银行存款和其他资金。可以说,资金是企业进行生产经营活动的必要前提,没有资金或资金不足,企业的经营活动就难以实现,因此,企业进行资金营运管理,对于保证资金安全、提高资金使用效益至关重要。企业在资金营运管理的过程中,至少应当关注以下风险,如图 6-5 所示。图 6-5 资金营运管理中存在的风险示意图
资金部关键绩效考核指标序号 KPI 指标 考核周期 指标定义/公式 资料来源1 公司资金预算达成率 月/季/年度 %10公 司 资 金 使 用 预 算 额 额公 司 实 际 年 度 资 金 使 用2 资金筹集计划 编制及时率 月/季/年度 编 制 的 总 次 数编 制 及 时 的 次 数3 月度流动资金计划编制及时率 月/季/年度 10编 制 的 总 次 数编 制 及 时 的 次 数4 资金
货币资金-其他货币资金清查评估明细表评估基准日: 年 月 日 表3-1-3共 页,第 页资产占有单位名称: 金额单位:人民币元序号 名称及内容 用途 币种 外币帐面金额 评估基准日汇率 帐面价值 调整后帐面值 评估值 增值率% 备注1234567891011121314151617181920小 计 * *