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销售与收款循环-内部控制设计、执行及有效性项目:评价内部控制设计、执行及有效性索引号:XSS-1被审计单位:AAAAA报表截止日:2009.12.31编制:aaaaa复核:日期:日期销售与收款循环-内部控制设计、执行及有效性项目:评价内部控制设计、执行及有效性索引号:XSS-1被审计单位:AAAAA[ Tag ]
内部控制的相关知识点1、控制流程图2、工资业务控制3、投资业务控制v 控制流程图描述的是公司整个控制系统的程序和过程,是对一步一步的交易处理过程的图形化表示,包括文件的准备、授权、流程和保管等v 可分为 :水平流程图( horizontal flowcharts)和垂直垂直流程图(vertical flowcharts)v 水平流程图(系统流程图)是将程序中所涉及的部门或只能以水平的方式描述在页
股份有限公司内部会计控制制度第一章 总 则第一条 为促进公司内部会计控制建设,加强内部会计监督,维护公司正常的业务运作,根据中华人民共和国会计法 、 企业会计制度 、 内部会计控制规范基本规范 、 公司法等法律法规,结合公司实际情况,制定本制度。第二条 本制度所称内部会计控制是指公司为了提高会计信息质量,保护资产的安全、完整,确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定
1营销与收款内部控制一、营销与收款控制的职务分离l、填制发票人不能同时复核发票。2.办理退款的人员必须同退款账务记录分离。3.应收账款记录员不能担任该账目核实工作。总之,开票、记账职务应当分离。二、营销定价内部控制企业定价是很重要的一关,定价政策的失误将导致企业利润减少,失去市场竞争力和降低市场份额。在法制逐步完善的今天,轻率定价可能使企业违反有关价格法等,招致惩罚。因而,定价控制十分必要。1
关于印发企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第 1号的通知财会20123 号中共中央直属机关事务管理局,铁道部、国务院机关事务管理局,解放军总后勤部、武警部队后勤部,各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局),新疆生产建设兵团财务局,各中央管理企业、上市公司:企业内部控制基本规范(财会20087 号)及其配套指引已于 2011年1月 1日起在境内外同时上市的公司和部分在境内主板上
内部控制审计与内部控制自我评价审计指引第九条规定:“注册会计师应当对企业内部控制自我评价工作进行评估,判断是否利用企业内部审计人员、内部控制评价人员和其他相关人员的工作以及可利用的程度,相应减少可能本应由注册会计师执行的工作。 ”本章中,我们将上述“内部审计人员、内部控制评价人员和其他相关人员”统称为“内部控制评价人员” 。尽管企业内部控制审计与内部控制自我评价工作的主体不同,但其实施的相关
1 / 7企业内部控制具体规范-销售与收款第一章 总 则第一条 为了引导企业加强对销售与收款业务的内部控制,规范销售与收款行为,防范销售与收款过程中的差错和舞弊,根据企业内部控制规范-基本规范以及国家有关法律法规,制定本规范。第二条 本规范所称销售与收款,主要是指企业销售商品并取得货款的行为。企业提供劳务与收款,应当参照本规范进行内部控制。 第三条 企业建立并实施销售与收款内部控制制
企业内部控制应用指引第 17 号-内部信息传递第一章 总 则第一条 为了促进企业生产经营管理信息在内部各管理层级之间的有效沟通和充分利用,根据企业内部控制基本规范,制定本指引。第二条 本指引所称内部信息传递,是指企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程。第三条 企业内部信息传递至少应当关注下列风险:(一)内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整,可能影响生
图 17-1 内部信息传递内部控制体系
14 1在业务流程层面内部控制销售与收款被鉴证单位 : 项 目 : 编 制 : 日
14在业务流程层面内部控制-销售与收款被鉴证单位 : 项 目 : 编 制 : 日 期 :
物资采购供应与付款业务的内部控制要点和关键控制环节(一)采购与付款业务的内部控制要点企业采购与付款业务的内部控制要点包括:1.除小额零星采购外,采购业务通常要经过“请购订货验收付款”程序;重大采购业务,还必须在订货前,报经有关部门或人员审批。物资的请购、订购、验收、付款、记账必须由不同的人员担任。2.采购人员只能在批准的采购计划内进行采购,不得擅自改变采购的内容。3.企业采购部门应尽可能与
1 / 3销售与收款业务的内部控制要点和关键控制环节(一)销售与收款业务的内部控制要点对于销售业务,企业应该科学制定和实施销售政策,包括商品劳务的定价原则、信用标准和条件、收款方式;加强合同管理;加强商品发出和账款收回的会计控制。其内部控制要点包括:1.销售合同的签订、开票、发货、收款和记账职务应分离。2.销售合同、销售发票和发货单,必须经有关部门和人员审批。3.销售价格的确定,销售方式和结算
销售与收款内部控制制度目的本规则用来规范集团及所属子/分公司的销售相关业务处理方式。适用范围本规则的适用范围包括:集团及分公司、控股子公司的销售业务及与销售相关的业务。连带保证制度对于从事销售业务人员,集团分公司、控股子公司应依据本公司、本地区、产品类型等特点制定用以规范销售行为的连带保证制度、风险金抵押制度,并上报集团公司备案。销售计划销售经理应根据公司全年的销售预算拟
第二节 销售与收款循环的内部控制设计一、销售与收款循环的基本业务了解企业在销售与收款循环中的基本业务,是设计内部控制制度的前提。如果不了解企业的基本业务,就不可能设计出适应企业实际运作情况的内部控制制度。销售与收款循环涉及的主要业务包括:接受顾客订单批准赊销信用编制销货通知单按销售通知单供货按销售通知装运货物向顾客开具销售发票记录销售办理和记录现金、银行存款收入办理和记录销货退
1 / 3销售与收款循环的基本内部控制制度(一)内部控制目标与内部控制要点了解了销售与收款循环的上述基本业务之后,我们需要进一步讨论销售与收款循环的内部控制目标和内部控制要点。内部控制目标是企业设计内部控制制度的要旨所在,内部控制目标能否得以实现是检验所设计的内部控制制度成功与否的标准,可见,内部控制目标在整个内部控制制度设计工作中具有关键的统领作用。明确了内部控制的目标之后,需要分析各项基本
销售及收款内部控制管理制度第一节 总则第一条 为了加强销售与收款的内部控制管理,规范销售与收款行为,防范销售与收款过程中的差错与舞弊,根据中华人民共和国会计法和内部会计控制规范- 销售与收款等法律法规,特制定本管理制度。第二节 岗位分工与授权批准第二条 建立和健全销售、发货与收款岗位责任制,明确不同部门、不同岗位的职责、权限,确保不相容岗位相互分离,制约和监督,不得一人兼办上
销售与收款循环-内部控制设计、执行及有效性项目: 评价内部控制设计、执行及有效性 索引号: XSS-1被审计单位: AAAAA 报表截止日:2009.12.31编制: aaaaa 复核:日期: 日期:控制活动及控制点控制目标 受影响的相关交易和账户余额及其认定参考控制活动 可能发生错报的情况(根据各单位实际情况不同)被审计单位的控制活动及关键控制措施控制活动对实现控制目标是否有效(是/否)穿行测