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企业内部控制与业务流程再造现代企业面临着来自企业内外两方面的巨大挑战。公司外部的挑战主要来自三个方面：个性化的顾客需求、日益残酷的市场竞争和环境的频繁变化；而公司内部最大的挑战来自组织结构科层化带来的活力不足。科学技术，特别是信息技术的发展，动摇了传统组织结构的基础，使企业业务流程被各部门割裂的弊端暴露无遗，反映在效率低下、成本较高、竞争力降低等诸多方面。为此，对企业进行重新审视和设计是企业发展
1 / 4企业内部控制具体规范- 信息披露第一章 总 则第一条 为了引导企业加强对信息披露的内部控制，规范信息披露行为，确保信息披露的充分、透明，避免虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，根据中华人民共和国公司法 、 中华人民共和国证券法等法律法规和企业内部控制基本规范，制定本规范。第二条 本规范所称信息披露是指企业根据国家法律法规及有关监管规则，结合自身经营管理需要，强制或
1 / 6企业内部控制具体规范- 财务报告编制第一章 总 则第一条 为了指导企业规范财务报告编制，防范企业不当编制行为可能对财务报告产生的重大影响，保证会计信息的真实可靠，根据企业内部控制规范-基本规范和国家有关法律法规，制定本规范。第二条 本规范所称财务报告，是指企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量等会计信息的文件。财务报告包括会计报表
企业内部控制具体规范-采购与付款第一章 总 则第一条 为了引导企业加强对采购与付款业务的内部控制，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，根据企业内部控制规范-基本规范以及国家有关法律法规，制定本规范。第二条 本规范所称采购与付款，主要是指企业外购商品并支付价款的行为。企业外购劳务并支付价款的控制，可以参照本规范的规定执行。第三条 企业在建立并实施采购与付款内部控制制度中
1 / 7企业内部控制具体规范-销售与收款第一章 总 则第一条 为了引导企业加强对销售与收款业务的内部控制，规范销售与收款行为，防范销售与收款过程中的差错和舞弊，根据企业内部控制规范-基本规范以及国家有关法律法规，制定本规范。第二条 本规范所称销售与收款，主要是指企业销售商品并取得货款的行为。企业提供劳务与收款，应当参照本规范进行内部控制。 第三条 企业建立并实施销售与收款内部控制制
企业内部控制具体规范第号-财务报告编制（征求意见稿）第一章 总 则第一条 为了指导企业规范财务报告编制，防范企业不当编制行为可能对财务报告产生的重大影响，保证会计信息的真实可靠，根据企业内部控制规范-基本规范和国家有关法律法规，制定本规范。第二条 本规范所称财务报告，是指企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量等会计信息的文
第 1 章 企业内部控制-资金1.1 资金管理风险与关键环节诶控制1.1.1 资金管理风险资金，是指企业所拥有或控制的现金。银行存款和其他资金。可以说，资金是企业进行生产经营活动的必要前提条件，没有资金或资金不足，企业的经营活动就难以实现，因此，企业进行资金管理，保证资金安全，提高资金使用效率至关重要。企业在进行资金管理过程中，至少应当关注以下风险，如图 1-1 所示。风险 1 资金管理违反
企业内部控制基本规范第一章总则第一条为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据中华人民共和国公司法 、 中华人民共和国证券法 、 中华人民共和国会计法和其他有关法律法规，制定本规范。第二条本规范适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业。小企业和其他单位可以参照本规范建立与实施内部控制。大中型
企业内部控制基本规范财政部等部门关于印发企业内部控制基本规范的通知财会20087 号中直管理局，铁道部、国管局，总后勤部、武警总部，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、审计厅（局），新疆生产建设兵团财务局、审计局，中国证监会各省、自治区、直辖市、计划单列市监管局，中国证监会上海、深圳专员办，各保监局、保险公司，各银监局、政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行、邮政储蓄银行、资
企业内部控制审计指引第一章 总 则第一条 为了规范注册会计师执行企业内部控制审计业务，明确工作要求，保证执业质量，根据企业内部控制基本规范、中国注册会计师鉴证业务基本准则及相关执业准则，制定本指引。第二条 本指引所称内部控制审计，是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计。第三条 建立健全和有效实施内部控制，评价内部控制的有效性是企业董事会的责任
1企业内部控制审计指引实施意见为了规范注册会计师执行财务报告内部控制（以下简称内部控制）审计业务，明确工作要求，提高执业质量，维护公众利益，根据中国注册会计师审计准则、企业内部控制基本规范和企业内部控制审计指引 ，在整合审计框架下，制定本意见。一、关于签订业务约定书只有当内部控制审计的前提条件得到满足，并且会计师事务所符合独立性要求，具备专业胜任能力时，会计师事务所才能接受或保持内部控制
1 / 5企业内部控制应用指引- 财务报告编制与披露第一章 总 则第一条 为了指导企业规范财务报告编制与披露，防范企业不当编制与披露行为可能对财务报告产生的重大影响，保证会计信息的真实、完整，根据国家有关法律法规和企业内部控制基本规范 ，制定本指引。第二条 本指引所称财务报告，是指企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量等会计信息的文件。财务报告包
企业内部控制应用指引第 14 号-财务报告第一章 总 则第一条 为了规范企业财务报告，保证财务报告的真实、完整，根据中华人民共和国会计法等有关法律法规和企业内部控制基本规范，制定本指引。第二条 本指引所称财务报告，是指反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。第三条 企业编制、对外提供和分析利用财务报告，至少应当关注下列风险：（一）编制财务报告违反会
企业内部控制应用指引第 15 号-全面预算第一章 总 则第一条 为了促进企业实现发展战略，发挥全面预算管理作用，根据有关法律法规和企业内部控制基本规范，制定本指引。第二条 本指引所称全面预算，是指企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排。第三条 企业实行全面预算管理，至少应当关注下列风险：（一）不编制预算或预算不健全，可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营。（二）预
企业内部控制应用指引第 16 号-合同管理第一章 总 则第一条 为了促进企业加强合同管理，维护企业合法权益，根据中华人民共和国合同法等有关法律法规和企业内部控制基本规范，制定本指引。第二条 本指引所称合同，是指企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。企业与职工签订的劳动合同，不适用本指引。第三条 企业合同管理至少应当关注下列风险：（一
企业内部控制应用指引第 17 号-内部信息传递第一章 总 则第一条 为了促进企业生产经营管理信息在内部各管理层级之间的有效沟通和充分利用，根据企业内部控制基本规范，制定本指引。第二条 本指引所称内部信息传递，是指企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程。第三条 企业内部信息传递至少应当关注下列风险：（一）内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整，可能影响生
企业内部控制应用指引第 18 号-信息系统第一章 总 则第一条 为了促进企业有效实施内部控制，提高企业现代化管理水平，减少人为因素，根据有关法律法规和企业内部控制基本规范，制定本指引。第二条 本指引所称信息系统，是指企业利用计算机和通信技术，对内部控制进行集成、转化和提升所形成的信息化管理平台。第三条 企业利用信息系统实施内部控制至少应当关注下列风险：（一）信息系统缺乏或规划不合
企业内部控制应用指引第 1 号-组织架构第一章 总则第一条 为了促进企业实现发展战略，优化治理结构、管理体制和运行机制，建立现代企业制度，根据中华人民共和国公司法等有关法律法规和企业内部控制基本规范，制定本指引。第二条 本指引所称组织架构，是指企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议和企业章程，结合本企业实际，明确股东（大）会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职
企业内部控制应用指引第 号-财务报告编制与披露（征求意见稿）第一章 总 则第一条 为了指导企业规范财务报告编制与披露，防范企业不当编制与披露行为可能对财务报告产生的重大影响，保证会计信息的真实、完整，根据国家有关法律法规和企业内部控制基本规范 ，制定本指引。第二条 本指引所称财务报告，是指企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量
年度财务报告方案编制流程1.年度财务报告方案编制流程与风险控制图年度财务报告方案编制流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险财务总监 财务部经理 财务部主管阶段D1D22.年度财务报告方案编制流程控制表年度财务报告方案编制流程控制控制事项 详细描述及说明如果财务报告编制方案前期准备工作不充分，可能导致方案编制不合理如果财务报告编制方案未经适当审核或超越授权审批，可能会
