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内部控制的相关知识点1、控制流程图2、工资业务控制3、投资业务控制v 控制流程图描述的是公司整个控制系统的程序和过程，是对一步一步的交易处理过程的图形化表示，包括文件的准备、授权、流程和保管等v 可分为 :水平流程图（ horizontal flowcharts）和垂直垂直流程图(vertical flowcharts)v 水平流程图（系统流程图）是将程序中所涉及的部门或只能以水平的方式描述在页
股份有限公司内部会计控制制度第一章 总 则第一条 为促进公司内部会计控制建设，加强内部会计监督，维护公司正常的业务运作，根据中华人民共和国会计法 、 企业会计制度 、 内部会计控制规范基本规范 、 公司法等法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。第二条 本制度所称内部会计控制是指公司为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定
内部控制审计与内部控制自我评价审计指引第九条规定：“注册会计师应当对企业内部控制自我评价工作进行评估，判断是否利用企业内部审计人员、内部控制评价人员和其他相关人员的工作以及可利用的程度，相应减少可能本应由注册会计师执行的工作。 ”本章中，我们将上述“内部审计人员、内部控制评价人员和其他相关人员”统称为“内部控制评价人员” 。尽管企业内部控制审计与内部控制自我评价工作的主体不同，但其实施的相关
企业内部控制应用指引第 17 号-内部信息传递第一章 总 则第一条 为了促进企业生产经营管理信息在内部各管理层级之间的有效沟通和充分利用，根据企业内部控制基本规范，制定本指引。第二条 本指引所称内部信息传递，是指企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程。第三条 企业内部信息传递至少应当关注下列风险：（一）内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整，可能影响生
图 17-1 内部信息传递内部控制体系
建新矿业境内套期保值内部控制制度建 新 矿 业 股 份 有 限 责 任 公 司 境 内 套 期 保 值 内 部 控 制 制 度（本制度经公司第九届董事会 第三 次会议审议通过）第一章总则第一条 为规范 建新矿 业股 份有限 责任公 司（以 下简 称“建 新矿业 ”或“ 公司” ）期货 套期保值业务 （以 下简 称套 保业 务） 行 为， 加 强管 理和 监督 ， 有效 防范 和化 解风 险， 实
物资采购供应与付款业务的内部控制要点和关键控制环节（一）采购与付款业务的内部控制要点企业采购与付款业务的内部控制要点包括：1.除小额零星采购外，采购业务通常要经过“请购订货验收付款”程序；重大采购业务，还必须在订货前，报经有关部门或人员审批。物资的请购、订购、验收、付款、记账必须由不同的人员担任。2.采购人员只能在批准的采购计划内进行采购，不得擅自改变采购的内容。3.企业采购部门应尽可能与
盛 达 矿 业 股 份 有 限 公司内 部 控 制 评 价 制 度（经 2013 年 12 月 30 日公司 第七届 董事 会第十六 次会议 审 议通过）第一章 总则第一条 为了 盛达矿 业股份有 限公司 （ 以下简称 “公司” ） 自我完善 内 控 体 系 、 提 升 企 业 市 场 形 象 和 公 众 认 可 度 、 实 现 与 市 场 监 管 的 协调 互 动 、 对 内 部 控 制 有
采购与付款内部控制制度1.奥华公司采购授权审批制度（略）2.奥华公司采购申请审批制度（略）3.奥华公司采购方式与供应商选择评价制度受控状态制度名称 采购方式与供应商选评制度文件编号执行部门 监督部门 考证部门第 1 章总则第 1 条目的明确采购方式、采购数量、采购订单、供应商选评等各项规定，确保采购过程规范化、透明化。第 2 条责权单位1.采购部负责本制度的制定、修改、废除等工作。2.总裁负责本
采购与付款内部控制制度目的为加强集团公司及其各级子公司的采购与付款工作，提高采购成效，特制订本制度。要求集团各级单位的采购和付款按照各自的业务情况另行制订具体制度，报集团财务部审批后执行。各级单位的采购和付款如需集团公司配合的，必须执行集团公司的规定（如承兑汇票的使用办法等） 。集团公司的采购和付款具体办法如下：采购采购部门应视材料使用状况、用量、采购频率、市场供需状况
黄 山 金 马 股 份 有 限 公 司内 部 控 制 管 理 制 度第 一 章 总 则第 一 条 为保证黄山 金 马股份 有限公 司（ 以下 简称 “公司” ）经 营管 理的合 法合规、 资产安全、 财务报告及相关信息真实完整， 提高经营效率和效果， 促进 公司发展战略的实现， 根据 深圳证券交易所股票上市规则 、 企 业内部控制 配套 指引 、 企业内 部控制基本规范 、
1 / 3销售与收款业务的内部控制要点和关键控制环节（一）销售与收款业务的内部控制要点对于销售业务，企业应该科学制定和实施销售政策，包括商品劳务的定价原则、信用标准和条件、收款方式；加强合同管理；加强商品发出和账款收回的会计控制。其内部控制要点包括：1.销售合同的签订、开票、发货、收款和记账职务应分离。2.销售合同、销售发票和发货单，必须经有关部门和人员审批。3.销售价格的确定，销售方式和结算
销售与收款内部控制制度目的本规则用来规范集团及所属子/分公司的销售相关业务处理方式。适用范围本规则的适用范围包括：集团及分公司、控股子公司的销售业务及与销售相关的业务。连带保证制度对于从事销售业务人员，集团分公司、控股子公司应依据本公司、本地区、产品类型等特点制定用以规范销售行为的连带保证制度、风险金抵押制度，并上报集团公司备案。销售计划销售经理应根据公司全年的销售预算拟
1 / 3销售与收款循环的基本内部控制制度（一）内部控制目标与内部控制要点了解了销售与收款循环的上述基本业务之后，我们需要进一步讨论销售与收款循环的内部控制目标和内部控制要点。内部控制目标是企业设计内部控制制度的要旨所在，内部控制目标能否得以实现是检验所设计的内部控制制度成功与否的标准，可见，内部控制目标在整个内部控制制度设计工作中具有关键的统领作用。明确了内部控制的目标之后，需要分析各项基本
销售及收款内部控制管理制度第一节 总则第一条 为了加强销售与收款的内部控制管理，规范销售与收款行为，防范销售与收款过程中的差错与舞弊，根据中华人民共和国会计法和内部会计控制规范- 销售与收款等法律法规，特制定本管理制度。第二节 岗位分工与授权批准第二条 建立和健全销售、发货与收款岗位责任制，明确不同部门、不同岗位的职责、权限，确保不相容岗位相互分离，制约和监督，不得一人兼办上
广东锦龙发展股份有限公司内部控制管理制度（ 经 本 公司 2013 年 8 月 29 日 召 开的 第 六届 董 事 会 第十 三 次 会 议审 议 通 过 ）第一章 总则第 一条 为规范和加强 广东锦龙发展股份有限公司 (以下简称 “公司” )内部控制， 提高公司经营管理水平和风险防范能力， 促进公司可持续发展， 保护投资者的合法权益，根据公司法 、 证券法 、 企业内部控制基
附件一：国电长 源 电力 股 份有限 公 司内 部 控制基 本 制度第一章 总 则第一条 为了加强 和规范 本 公司的内 部控制， 完善公司 治理、 提高企业经 营管理 水 平和风险 防范能 力 ， 促进企业 可持续 发展， 根据 国家 有关法 律法规 、 企 业内部 控制基 本规 范以 及公司 章程 等，结 合 本公司实 际情况 制 定本制度 。第二条 本制度规 范了公 司 内部控制 组织
广 东 雷 伊 (集 团 )股 份 有 限 公 司内 部 控 制 制 度第 一章 总则第一条 根据 中华人民共和国公司法 、 中华人民共和国证券法 、 深圳证券交易所上市公司内部控制指引 以及 企业内部控制基本规范 、 企业内部 控制评价指引 、 企业内部控制配套指引等法律法规制定本制度。第二条 本制度是董事会、 监事会、 高级管理 人员及其他有关人员为提高公 司经
