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内部控制的相关知识点1、控制流程图2、工资业务控制3、投资业务控制v 控制流程图描述的是公司整个控制系统的程序和过程,是对一步一步的交易处理过程的图形化表示,包括文件的准备、授权、流程和保管等v 可分为 :水平流程图( horizontal flowcharts)和垂直垂直流程图(vertical flowcharts)v 水平流程图(系统流程图)是将程序中所涉及的部门或只能以水平的方式描述在页
股份有限公司内部会计控制制度第一章 总 则第一条 为促进公司内部会计控制建设,加强内部会计监督,维护公司正常的业务运作,根据中华人民共和国会计法 、 企业会计制度 、 内部会计控制规范基本规范 、 公司法等法律法规,结合公司实际情况,制定本制度。第二条 本制度所称内部会计控制是指公司为了提高会计信息质量,保护资产的安全、完整,确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定
内部控制审计与内部控制自我评价审计指引第九条规定:“注册会计师应当对企业内部控制自我评价工作进行评估,判断是否利用企业内部审计人员、内部控制评价人员和其他相关人员的工作以及可利用的程度,相应减少可能本应由注册会计师执行的工作。 ”本章中,我们将上述“内部审计人员、内部控制评价人员和其他相关人员”统称为“内部控制评价人员” 。尽管企业内部控制审计与内部控制自我评价工作的主体不同,但其实施的相关
企业内部控制应用指引第 17 号-内部信息传递第一章 总 则第一条 为了促进企业生产经营管理信息在内部各管理层级之间的有效沟通和充分利用,根据企业内部控制基本规范,制定本指引。第二条 本指引所称内部信息传递,是指企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程。第三条 企业内部信息传递至少应当关注下列风险:(一)内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整,可能影响生
图 17-1 内部信息传递内部控制体系
徐工集团工程机械股份有限公司内 部 控 制 评 价 管 理 制度(2 013 年 1 月修订 )本制度经 公司第 六 届董事会 第三十 八 次会议( 临时) 审 议通过第一章 总则第 一 条 为 规 范 公司 内 部 控制 评 价工作 , 及 时发 现 公司内 部 控 制缺 陷 ,提 出 和 实施 改 进方案 , 确 保内 部 控制有 效 运 行, 依 据公 司 法 、 证 券法
投资管理内部控制审计第一条对外投资管理是企业为实现对外投资效益或控制其他企业相关资源等目的,而对投资项目论证、方案设计、股权管理、日常核算与账务处理等环节实施的管理工作。其中对外提供担保也列入投资管理范畴。第二条审计目标1.是否建立符合单位实际的对外投资管理的内部控制制度,是否完善健全,覆盖到每一重要控制点。2.是否建立了对外担保的控制制度,能否达到控制的一般要求。3.对外投资、提供担保的各
泰复实 业 股份 有 限公司 内部控 制 管理 制 度(2013 年 11 月 28 日 公司第七届董事会第九次会议审议通过)第一章 总 则第 一条 为规范和加强 泰复实业股份有限公司(以下简称 “公司”)内部控制, 提高公司经营管理水平和风险防范能力, 保护投资者合法权益, 根据 中华 人民共和国公司法 、 中华人民共和国证券法 、 企业内部控制 基本规范 、深圳证券交易所股
四川浩物机电股份有限公司 筹资内部 控制管理制度四 川 浩 物 机 电 股 份 有 限 公 司筹 资 内 部 控 制 管 理 制 度第一节 总 则第 一条 为了加强四川 浩物机电股份有限公司 (以下简称 “本公司” 或 “公司” )对 筹资活 动的内 部控制, 保证筹 资活动 的合法性 和效益 性,根 据中华人民共和国会计法 、 公司内部控制基本制度 等相关法律法规, 结合本公司的实
深 圳 市 天 健 ( 集 团 ) 股 份 有 限 公 司内 部 控 制 评 价 管 理 规定(经 2014 年 3 月 27 日 公司 第 七届董 事会 第十 四次 会议 审议通过)目 录第一章 前言
物资管理内部控制审计第一条物资管理实质是企业的存货管理,是为保证企业正常生产经营情况下物资消耗成本最低化,对物资的采购、供应、保管、收发、使用、记录等全过程所进行的管理工作。第二条审计目标1.是否建立了完善的物资管理内部控制制度及措施,是否符合本单位经营管理工作的实际需要。2.所制定的各项管理制度与措施在实际工作中是否得到有效落实,有无重大控制缺陷及较大经济效益损失发生。3.内部控制是否符合
物资采购供应与付款业务的内部控制要点和关键控制环节(一)采购与付款业务的内部控制要点企业采购与付款业务的内部控制要点包括:1.除小额零星采购外,采购业务通常要经过“请购订货验收付款”程序;重大采购业务,还必须在订货前,报经有关部门或人员审批。物资的请购、订购、验收、付款、记账必须由不同的人员担任。2.采购人员只能在批准的采购计划内进行采购,不得擅自改变采购的内容。3.企业采购部门应尽可能与
东 莞 宏 远 工 业 区 股 份 有 限 公 司内 部 控 制 管 理 办 法编号: CA-03-2013-01审批通过 日期: 2013 年 12 月 26 日(经公司 第七届 董 事会第二 十八 次 会 议审议通 过)东莞宏远工业区股份有限公司内部控制管理办法第一章 总则第 一条 目的和依据为 提 高 东 莞 宏 远 工 业 区股 份 有 限 公 司 ( 以 下 简称 “总 公 司 ”)
1 / 3销售与收款业务的内部控制要点和关键控制环节(一)销售与收款业务的内部控制要点对于销售业务,企业应该科学制定和实施销售政策,包括商品劳务的定价原则、信用标准和条件、收款方式;加强合同管理;加强商品发出和账款收回的会计控制。其内部控制要点包括:1.销售合同的签订、开票、发货、收款和记账职务应分离。2.销售合同、销售发票和发货单,必须经有关部门和人员审批。3.销售价格的确定,销售方式和结算
最新会计管理操作实务全案因为专业、原创和权威,所以更好!中华第一财税网(又名智董网),全球最大的中文财税(税务)网站目录第 1 章 会计管理、制度设计综述第一节 会计管理综述第二节 会计制度设计综述第 2 章 会计组织系统(机构、人员)管理操作实务第一节 会计组织第二节 会计人员第 3 章 会计凭证管理操作实务第一节 会计凭证及设计综述第二节 原始凭证及
小微企业内部控制操作实务全案因为专业、原创和权威,所以更好!中华第一财税网(又名智董网),全球最大的中文财税(税务)网站目 录第 1 章 小企业内部控制综述第 2 章 小企业风险控制管理第 3 章 小企业文化建设方面的内部控制第 4 章 小企业人力资源方面的内部控制第 5 章 小企业合同管理方面的内部控制第 6 章 小企业采购业务方面的内部控制第 7 章 小
新政策下财会管理全案丛书搞好内部控制的强大“武器” 、绝佳“工具” ,从事内部控制工作的必备宝典最新内部控制管理操作实务全案(微信扫码即可获附赠电子文档, “拿来即用” )贺志东 主编中华第一财税网内 容 简 介为了帮助全国广大企业搞好内部控制,建立健全各项内部控制制度、再造内部控制流程,实现全员、全过程内部控制,由全国著名财税专家贺志东同志担任主编、智董集团旗下中华第一财税网( 又名“ 智董网
最新成本管理操作实务全案因为专业、原创和权威,所以更好!中华第一财税网(又名智董网),全球最大的中文财税(税务)网站目 录第 1 章 成本管理综合文案第一节 成本管理综合知识第二节 成本报表管理全案第 2 章 成本管理岗位职责第一节 成本管理岗位第二节 成本核算岗位第 3 章 采购成本管理全案第一节 采购成本管理综合知识第二节 采购成本管理具体方法第 4