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内部控制的相关知识点1、控制流程图2、工资业务控制3、投资业务控制v 控制流程图描述的是公司整个控制系统的程序和过程,是对一步一步的交易处理过程的图形化表示,包括文件的准备、授权、流程和保管等v 可分为 :水平流程图( horizontal flowcharts)和垂直垂直流程图(vertical flowcharts)v 水平流程图(系统流程图)是将程序中所涉及的部门或只能以水平的方式描述在页
福建 闽 东电力股份有限 公 司内部问责制度(第五届 董事会 第 二十次临 时会议 审 议通过)第一章 总 则第 一 条 为 进 一 步 完 善 福 建 闽 东 电 力 股 份 有 限 公 司 ( 以 下 简 称“公司”) 治 理机构 , 健全内部约 束和责 任追究机 制, 促进公 司董事 、监事、 高级 管理人 员及其他 相关人 员 恪尽职守, 提高公 司决策与 经营 管理水平, 根据
股份有限公司内部会计控制制度第一章 总 则第一条 为促进公司内部会计控制建设,加强内部会计监督,维护公司正常的业务运作,根据中华人民共和国会计法 、 企业会计制度 、 内部会计控制规范基本规范 、 公司法等法律法规,结合公司实际情况,制定本制度。第二条 本制度所称内部会计控制是指公司为了提高会计信息质量,保护资产的安全、完整,确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定
财政部 证监会 审计署 银监会 保监会关于印发企业内部控制基本规范的通知 财会20087 号中直管理局,铁道部、国管局,总后勤部、武警总部,各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、审计厅(局),新疆生产建设兵团财务局、审计局,中国证监会各省、自治区、直辖市、计划单列市监管局,中国证监会上海、深圳专员办,各保监局、保险公司,各银监局、政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行、邮政储蓄
内部控制审计的基本概念根据审计指引的定义,内部控制审计,是指会计师事务所接受委托,对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计。为了便于读者准确理解和把握内部控制审计的基本概念,下面从业务性质、业务对象和其他重要概念等方面进行进一步解释。(一)业务性质 1.审计审阅 审计和审阅都属于鉴证业务的范畴。鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论,以增强除责任方之外的预期使用者对
内部控制审计与内部控制自我评价审计指引第九条规定:“注册会计师应当对企业内部控制自我评价工作进行评估,判断是否利用企业内部审计人员、内部控制评价人员和其他相关人员的工作以及可利用的程度,相应减少可能本应由注册会计师执行的工作。 ”本章中,我们将上述“内部审计人员、内部控制评价人员和其他相关人员”统称为“内部控制评价人员” 。尽管企业内部控制审计与内部控制自我评价工作的主体不同,但其实施的相关
内部控制审计的基本要求 (一)施行对象和时间要求2010 年 4 月 26 日,财政部发布审计指引 ,自 2011 年 1 月 1 日起首先在境内外同时上市的公司施行,自 2012 年 1 月 1 日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行;在此基础上,择机在中小板和创业板上市公司施行;同时,鼓励非上市大中型企业提前执行。这意味着,企业内部控制审计业务由原来的一次性业务或
企业内部控制基本规范第一章总则第一条为了加强和规范企业内部控制,提高企业经营管理水平和风险防范能力,促进企业可持续发展,维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益,根据中华人民共和国公司法 、 中华人民共和国证券法 、 中华人民共和国会计法和其他有关法律法规,制定本规范。第二条本规范适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业。小企业和其他单位可以参照本规范建立与实施内部控制。大中型
企业内部控制基本规范财政部等部门关于印发企业内部控制基本规范的通知财会20087 号中直管理局,铁道部、国管局,总后勤部、武警总部,各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、审计厅(局),新疆生产建设兵团财务局、审计局,中国证监会各省、自治区、直辖市、计划单列市监管局,中国证监会上海、深圳专员办,各保监局、保险公司,各银监局、政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行、邮政储蓄银行、资
企业内部控制应用指引第 17 号-内部信息传递第一章 总 则第一条 为了促进企业生产经营管理信息在内部各管理层级之间的有效沟通和充分利用,根据企业内部控制基本规范,制定本指引。第二条 本指引所称内部信息传递,是指企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程。第三条 企业内部信息传递至少应当关注下列风险:(一)内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整,可能影响生
图 17-1 内部信息传递内部控制体系
1 / 3销售与收款业务的内部控制要点和关键控制环节(一)销售与收款业务的内部控制要点对于销售业务,企业应该科学制定和实施销售政策,包括商品劳务的定价原则、信用标准和条件、收款方式;加强合同管理;加强商品发出和账款收回的会计控制。其内部控制要点包括:1.销售合同的签订、开票、发货、收款和记账职务应分离。2.销售合同、销售发票和发货单,必须经有关部门和人员审批。3.销售价格的确定,销售方式和结算
1 / 3销售与收款循环的基本内部控制制度(一)内部控制目标与内部控制要点了解了销售与收款循环的上述基本业务之后,我们需要进一步讨论销售与收款循环的内部控制目标和内部控制要点。内部控制目标是企业设计内部控制制度的要旨所在,内部控制目标能否得以实现是检验所设计的内部控制制度成功与否的标准,可见,内部控制目标在整个内部控制制度设计工作中具有关键的统领作用。明确了内部控制的目标之后,需要分析各项基本
附件一:国电长 源 电力 股 份有限 公 司内 部 控制基 本 制度第一章 总 则第一条 为了加强 和规范 本 公司的内 部控制, 完善公司 治理、 提高企业经 营管理 水 平和风险 防范能 力 , 促进企业 可持续 发展, 根据 国家 有关法 律法规 、 企 业内部 控制基 本规 范以 及公司 章程 等,结 合 本公司实 际情况 制 定本制度 。第二条 本制度规 范了公 司 内部控制 组织
1投资活动的基本内部控制制度(一)内部控制目标和内部控制要点投资活动的内部控制制度应达到如下目标(见表 6-20):表 6-20保证投资活动经过适当审批程序无论是短期投资还是长期投资,其成功与失败的结果对于一个企业未来的发展都会产生重大的影响。尤其对于资本并不十分雄厚的企业来讲,投资失败带来的阴影,往往需要在经过多年后才能摆脱,为了使投资既要达到获利或控制的目的,又要使投资风险降低到最低限度,投
1筹资活动的基本内部控制制度(一)内部控制目标和内部控制要点筹资活动的内部控制制度应达到如下目标:1.筹资业务经过适当的授权审批企业筹集资金通常有两种途径,通过发行股票进行股权筹资,或者通过发行公司债券进行债权筹资。两种途径各有利弊,股权筹资不必于定期支付利息,但会稀释原有股东的每股收益;债权筹资将面临定期支付利息的压力,同时影响企业的资产负债率。企业筹集资金应经董事会授权,有正式的审批程序,以