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1 手册编制的意义和目的为提高公司内部控制管理水平,形成常态的规范化管理,提高风险防范能力,依据财政部发布的企业内部控制基本规范 、 企业内部控制应用指引与企业内部控制评价指引的要求,遵照企业各项内部规章制度,特编制企业内部控制管理手册 ,作为建立、执行、评价及验证内部控制的依据,确保公司从思想上提高管理水平,增强风险防范能力、保证公司协调、持续、快速发展。本手册的实施对完善企
1从往来账款管理看企业的内部控制制度往来账款是企业在经济业务活动中发生的应收、应付、暂收、暂付款,是企业资产、负债的一个组成部分。随着市场经济的发展,社会竞争的加剧,企业为了扩大市场占有率,越来越多地运用商业信用进行促销;然而,市场的信用危机又使得企业间相互拖欠现象越来越严重,造成企业的往来账款增加。再者,由于企业财务及经营管理上的原因,许多不属于往来账款的其他经济内容,也体现在往来账款中,有些
第 1 章 企业内部控制-资金1.1 资金管理风险与关键环节诶控制1.1.1 资金管理风险资金,是指企业所拥有或控制的现金。银行存款和其他资金。可以说,资金是企业进行生产经营活动的必要前提条件,没有资金或资金不足,企业的经营活动就难以实现,因此,企业进行资金管理,保证资金安全,提高资金使用效率至关重要。企业在进行资金管理过程中,至少应当关注以下风险,如图 1-1 所示。风险 1 资金管理违反
企业内部控制应用指引第 16 号-合同管理第一章 总 则第一条 为了促进企业加强合同管理,维护企业合法权益,根据中华人民共和国合同法等有关法律法规和企业内部控制基本规范,制定本指引。第二条 本指引所称合同,是指企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。企业与职工签订的劳动合同,不适用本指引。第三条 企业合同管理至少应当关注下列风险:(一
企业内部控制应用指引第 17 号-内部信息传递第一章 总 则第一条 为了促进企业生产经营管理信息在内部各管理层级之间的有效沟通和充分利用,根据企业内部控制基本规范,制定本指引。第二条 本指引所称内部信息传递,是指企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程。第三条 企业内部信息传递至少应当关注下列风险:(一)内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整,可能影响生
企业内部控制应用指引第 5 号-企业文化第一章 总 则第一条 为了加强企业文化建设,发挥企业文化在企业发展中的重要作用,根据企业内部控制基本规范,制定本指引。第二条 本指引所称企业文化,是指企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神,以及在此基础上形成的行为规范的总称。第三条 加强企业文化建设至少应当关注下列风险:(一)缺乏积极向上的企业文
企业内部控制应用指引第 8 号-资产管理第一章 总 则第一条 为了提高资产使用效能,保证资产安全,根据有关法律法规和企业内部控制基本规范,制定本指引。第二条 本指引所称资产,是指企业拥有或控制的存货、固定资产和无形资产。第三条 企业资产管理至少应当关注下列风险:(一)存货积压或短缺,可能导致流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断。(二)固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不
大型 IT 企业内部控制标准: 一般控制要求: 收人周期: 采购周期: 工资周期: 制造周期: 融资周期: 计算机系统控制一、序言自年,XX 公司就已正式阐明一项公司完善经营和财务控制制度的政策。内部控制标准的产生,以文件的形式证明哈托罗拉始终不渝地遵守适用的法律和规定,实行可靠的经营和财务报告制度,以及保证本公司业务活动和记录的完整。 “XX 公司内部控制制度
煤炭企业内部控制审计实施办法第一条为规范煤炭企业内部控制审计监督工作,保证审计质量,根据煤炭行业内部审计工作暂行规定第十九条,制定本办法。第二条本办法所称的煤炭企业,是指国有独资、国有资产占控股地位或主导地位的煤炭企业。第三条本办法所称内部控制,是指企业为保护财产安全和完整,确保会计数据真实可靠,提高工作效率和质量,保证经营方针和目标的实现,而对经济活动进行组织、制约、考核和调节的总称
作者:戚勇(SK10-001)内 控 管 理 制 度(拟定稿)股份公司制度目 录一、 图标 2二、 管理控制 3三、 会计控制
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附录 企业内部控制审计指引第一章总则第一条 为了规范注册会计师执行企业内部控制审计业务,明确工作要求,保证执业质量,根据企业内部控制基本规范 、 中国注册会计师鉴证业务基本准则及相关执业准则,制定本指引。第二条 本指引所称内部控制审计,是指会计师事务所接受委托,对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计。第三条 建立健全和有效实施内部控制,评价内部控制的有效性是企业董事会的责任。按
企业内部控制审计发展历程一、美国内部控制审计发展历程综观美国内部控制审计的发展历程,可以将其大致划分为财务报表审计中的内部控制评价、财务报告内部控制审核和财务报告内部控制审计等三个阶段(张龙平、陈作习、宋浩,2009) 。其具体发展过程见表 1-1。表 1-1 美国内部控制审计发展历程一览表阶段 时间 事件 影响1939年10月,美国注册会计师协会发布第1号审计程
企业内部控制审计需求分析一、企业内部控制信息披露的必要性内部控制是企业经营管理的“家法家规” ,是企业防范风险、控制舞弊的“防火墙” ,只有建立和实施科学的内部控制体系,才能提升风险防范能力,实现企业可持续发展战略。因此,企业内部控制的有效性是监管部门、管理层与投资者关注的重要对象。其披露质量的高低无论是对企业内部管理还是外部信息使用者都有着非常重要的意义。(一)企业内部控制信息披露的相关规定证
企业内部控制审计指引第一章 总 则第一条 为了规范注册会计师执行企业内部控制审计业务,明确工作要求,保证执业质量,根据企业内部控制基本规范、中国注册会计师鉴证业务基本准则及相关执业准则,制定本指引。第二条 本指引所称内部控制审计,是指会计师事务所接受委托,对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计。第三条 建立健全和有效实施内部控制,评价内部控制的有效性是企业董事会的责任
1企业内部控制审计指引实施意见为了规范注册会计师执行财务报告内部控制(以下简称内部控制)审计业务,明确工作要求,提高执业质量,维护公众利益,根据中国注册会计师审计准则、企业内部控制基本规范和企业内部控制审计指引 ,在整合审计框架下,制定本意见。一、关于签订业务约定书只有当内部控制审计的前提条件得到满足,并且会计师事务所符合独立性要求,具备专业胜任能力时,会计师事务所才能接受或保持内部控制
1 / 5企业内部控制具体规范- 成本费用【示例】 企业内部控制具体规范-成本费用第一章 总 则第一条 为了引导企业加强成本费用内部控制,降低成本费用耗用水平,提高企业经济效益,根据企业内部控制基本规范及有关国家法律法规规定,制定本规范。第二条 本规范所称成本,是指可归属于产品成本、劳务成本的直接材料、直接人工和其他直接费用,不包括为第三方或客户垫付的款项。费用,是指企业在日