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中小微型企业财税”专题分类下专题名称A的专题简介企业净利润与现金流量的差异分析及其协调企业净利润与现金流量的差异分析及其协调发布日期：2005-03-18来源于：中国会计网笔者认为，计算净利润与现金流量所依据的理论基础不同是净利润与现企业净利润与现金流量的差异分析及其协调企业净利润与现金流量的差异分[ Tag ]
中小微型企业财税”专题分类下专题名称A的专题简介
企业净利润与现金流量的差异分析及其协调企业净利润与现金流量的差异分析及其协调 发布日期：2005-03-18 来源于：中国会计网 笔者认为，计算净利润与现金流量所依据的理论基础不同是净利润与现金流量产生差异的根本原因。会计的计量基础有两种，一是权责发生制，一是收付实现制，企业计算净利润时是以权责发生制为基础的，而计算现金流量时却是以收付实现制为基础。因此，企业净利润与现金流量二者之间差异形
现金流量预算表预算期间： 年 预算编制单位： 单位：元项目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月一、期初余额二、本期流入1.商品销售收入2.应收款流入3.其他流入小计三、本期支出1.采购支出2.应付款支出3.日常费用支出4.税金支出5.固定资产购置支出6.投资支出7.还贷支出8.其他支出四、余额五、需筹资金额制表：
第 1 页 共 11 页内 容1、现金流量总体分析性复核2、现金流量预测编制基础及假设3、固定资产、在建工程投资预测分析4、无形资产投资预测分析5、应收账款预测分析6、应付账款预测分析7、借款变动表预测分析8、支付给职工以及为职工支付的现金的预测分析9、所得税预测分析10、股东分配预测分析部分指引详见： ABC 股份有限公司盈利预测报告模板表格的预测起始月份等需根据编制单位具体情况修改
10 现金流量结构分析表单位：元 流入 流出 净流量 内部结构 流出结构 流入流出比一、经营活动销售商品、提供劳务现金流入小计购买商品和劳务支付给职工支付所得税其他税费其他现金支出现金流出小计经营流量净额二、投资活动投资收回分得股利处理固定资产现金流入小计净额三、筹资活动借款现金流入小计偿还债务支付利息现金流出小计净额合计
03 企业合并现金流量表个别的现金流量表 抵消分录项 目母公司 子公司 借方 贷方合并数营业活动产生的现金流量销售收入收现销售成本付现利息费用付现其他费用付现营业活动净现金流入投资活动产生的现金流量购置厂房购置设备支付的其他与投资活动有关的现金投资活动净现金流入筹资活动产生的现金流量吸收投资所收到的现金借款所收到的现金现金流入小计偿还债务所支付的现金现金流出小计支付的其他与筹资活动有关
现金为王之一：现金流量的构成分析 作者:德隆 来源:中国管理传播网日期:2003-02-21点击:286目前，与现金流量表（statement of cash flows，SCF）相关的财务比率指标的发展比较缓慢。造成的原因有：大部分的财务比率是将一个损益表项目与一个资产负债表项目联系起来，这已成为财务分析的常用方法；在国际上，直到 1971 年 SCF 才成为要求编制的报表，分析者
现金流量表会企03表编制单位： 年度 单位：元项目 行次 金额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金 1收到的税费返还 3收到的其他与经营活动有关的现金 8现金流入小计 9购买商品、接受劳务支付的现金 10支付给职工以及为职工支付的现金 12支付的各项税费 13支付的其他与经营活动有关
区域A 区域B 区域C 区域D2011 21 86 24 902012 934 820 880 980区 域 A 区 域 B 区 域 C 区 域 D11 01 0 01 0 0 02 0 1 12 0 1 2
X公司近3年的现金流量表 单位：元项目 2005年 2004年销售商品,提供劳务收到的现金 992567958 867541673收到的税费返还 4918226 4185998经营活动现金流入小计 997486184 871727671购买商品接收劳务支付的现金 832624736 712343181支付给职工以及为职工支付的现金 45990448 39028992支付
现金流量表年度 2012年项目 第一季度 第二季度一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金 1,200,000.00 1,190,000.00收到的税费返还 180,000.00 167,900.00收到的其他与经营活动有关的现金 300,000.00 300,500.00现金流入小计 1,680
现金流量表主管部门： 会地年企03表编制单位： 时间： 金额单位:元项目 行次 金额 项目 行次 金额一、经营活动产生的现金流量： 1 补充材料： 35 销售商品、提供劳务收到的现金 2 1、将净利润调节为经营活动现金流量 36 收到的税费返还 3 净利润 37收到的其他与经营活动有关的现金 4 加：计提的资产减值准备 38现金流入小计 5
现金流量表年度： 2008年项目名称 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度一、经营活动产生的现金流量销售商品，提供劳务收到的现金 ￥580,000 ￥600,000 ￥630,000 ￥700,000收到的税费返还 ￥1,200 ￥1,500 ￥1,600 ￥1,800收到的其他与经营活动有关的现金 ￥8,000 ￥75,000 ￥6,000 ￥6,300现金流入小计购买商品，接受劳务支付的现
资 产 负 债 表编制单位： 年度：资 产 期末余额 年初余额 负债和所有者权益流动资产： 流动负债：货币资金 815 131 1 406 300 短期借款交易性金融资产 0 15 000 交易性金融负债应收票据 66 000 246 000 应付票据应收账款 598 200 299 100 应付账款预付款项 1
现金流量表会企03表编制单位：A公司 2005年6月 单位：元项目 行次 金额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金： 1 124,999,006.99收到的税费返还： 3收到的其他与经营活动有关的现金： 8 3,621,880.97现金流入小计 9 128,620,887.96购买商品接受劳务支付的现金 10 118,378,581.62支付给职工以及为职工支付的现金 12
