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1*投资股份有限公司内部控制制度流程图 终稿二零零一年十月二十六日2目录31. 总则及说明45678图标92. 管理控制www.3722.cn中国最大的资料库下载102.1 职位分工11121314153. 会计控制163.1 职位分工17181920
内部控制的相关知识点1、控制流程图2、工资业务控制3、投资业务控制v 控制流程图描述的是公司整个控制系统的程序和过程,是对一步一步的交易处理过程的图形化表示,包括文件的准备、授权、流程和保管等v 可分为 :水平流程图( horizontal flowcharts)和垂直垂直流程图(vertical flowcharts)v 水平流程图(系统流程图)是将程序中所涉及的部门或只能以水平的方式描述在页
预付款管理预付款管理相关部门相关部门部门总经理根据合同和公司有关管理制度审核财务部财务部是否符合预付款要求经办人根据合同填制 /修改付款申请审批单相关合同付款申请审批单 ( 注明预付款)是否在部门总经理审批权限内是否批准是 否否预算稽核高级专员根据合同编号与相关合同条款核对进行初步审核是否有修改建议否是付款申请审批单( 注明预付款 、附合同复印件)经办人将付款申请审批单交财务部付款申请审批单
股份有限公司内部会计控制制度第一章 总 则第一条 为促进公司内部会计控制建设,加强内部会计监督,维护公司正常的业务运作,根据中华人民共和国会计法 、 企业会计制度 、 内部会计控制规范基本规范 、 公司法等法律法规,结合公司实际情况,制定本制度。第二条 本制度所称内部会计控制是指公司为了提高会计信息质量,保护资产的安全、完整,确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定
证 券 代 码 : 000058、 200058 证 券 简 称 : 深 赛 格 、 深 赛 格B深圳赛格股份有限公司2009 年度内部控制自我评价报告根据国家财政部、中国证监会等部门联合 发布的企业内部控制基本规范和深圳证券交易所 上市公司内部控制指引 等相关法律、 法规和规章制度的要求, 公司董事会及董事会审计委员会、 公司内部审计部门对公司目前的内部控制及运行情况进行了全面检查,
关于印发企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第 1号的通知财会20123 号中共中央直属机关事务管理局,铁道部、国务院机关事务管理局,解放军总后勤部、武警部队后勤部,各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局),新疆生产建设兵团财务局,各中央管理企业、上市公司:企业内部控制基本规范(财会20087 号)及其配套指引已于 2011年1月 1日起在境内外同时上市的公司和部分在境内主板上
科技开发费管理业务内部控制矩阵会计报表认定1 存在和发生/真实性;2 完整性;3 权利与义务;4 估价或分摊;5 表达和披露;6 准确性业务目标 业务风险 控制点 适用单位 不相容 岗位 控制点 分值 控制点相关资料 相关制度 索引1 2 3 4 5 6会计报表项目1.年度科技开发预算编制与分解1.11.2经营风险:计划和预算与需求不符或未按规定权限报批,影响开发项目实施。1.1 科技开发部依据
企业内部控制审计需求分析一、企业内部控制信息披露的必要性内部控制是企业经营管理的“家法家规” ,是企业防范风险、控制舞弊的“防火墙” ,只有建立和实施科学的内部控制体系,才能提升风险防范能力,实现企业可持续发展战略。因此,企业内部控制的有效性是监管部门、管理层与投资者关注的重要对象。其披露质量的高低无论是对企业内部管理还是外部信息使用者都有着非常重要的意义。(一)企业内部控制信息披露的相关规定证
中央企业内部控制体系构建关于加快构建中央企业内部控制体系有关事项的通知国资发评价201268 号关于加快构建中央企业内部控制体系有关事项的通知各中央企业: 近年来,部分中央企业按照财政部等五部委印发的企业内部控制基本规范和配套指引的有关要求,相继启动了内部控制建设与实施工作,取得了积极成效。为推动中央企业扎实开展管理提升活动,加快构建内部控制体系,夯实基础管理工作,促进实现做强做优、培育
内部控制审计与内部控制自我评价审计指引第九条规定:“注册会计师应当对企业内部控制自我评价工作进行评估,判断是否利用企业内部审计人员、内部控制评价人员和其他相关人员的工作以及可利用的程度,相应减少可能本应由注册会计师执行的工作。 ”本章中,我们将上述“内部审计人员、内部控制评价人员和其他相关人员”统称为“内部控制评价人员” 。尽管企业内部控制审计与内部控制自我评价工作的主体不同,但其实施的相关
内部控制审计的基本要求 (一)施行对象和时间要求2010 年 4 月 26 日,财政部发布审计指引 ,自 2011 年 1 月 1 日起首先在境内外同时上市的公司施行,自 2012 年 1 月 1 日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行;在此基础上,择机在中小板和创业板上市公司施行;同时,鼓励非上市大中型企业提前执行。这意味着,企业内部控制审计业务由原来的一次性业务或
企业内部控制应用指引第 17 号-内部信息传递第一章 总 则第一条 为了促进企业生产经营管理信息在内部各管理层级之间的有效沟通和充分利用,根据企业内部控制基本规范,制定本指引。第二条 本指引所称内部信息传递,是指企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程。第三条 企业内部信息传递至少应当关注下列风险:(一)内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整,可能影响生
图 17-1 内部信息传递内部控制体系
物资采购供应与付款业务的内部控制要点和关键控制环节(一)采购与付款业务的内部控制要点企业采购与付款业务的内部控制要点包括:1.除小额零星采购外,采购业务通常要经过“请购订货验收付款”程序;重大采购业务,还必须在订货前,报经有关部门或人员审批。物资的请购、订购、验收、付款、记账必须由不同的人员担任。2.采购人员只能在批准的采购计划内进行采购,不得擅自改变采购的内容。3.企业采购部门应尽可能与
1 / 3销售与收款业务的内部控制要点和关键控制环节(一)销售与收款业务的内部控制要点对于销售业务,企业应该科学制定和实施销售政策,包括商品劳务的定价原则、信用标准和条件、收款方式;加强合同管理;加强商品发出和账款收回的会计控制。其内部控制要点包括:1.销售合同的签订、开票、发货、收款和记账职务应分离。2.销售合同、销售发票和发货单,必须经有关部门和人员审批。3.销售价格的确定,销售方式和结算
销售与收款循环-内部控制设计、执行及有效性项目: 评价内部控制设计、执行及有效性 索引号: XSS-1被审计单位: AAAAA 报表截止日:2009.12.31编制: aaaaa 复核:日期: 日期:控制活动及控制点控制目标 受影响的相关交易和账户余额及其认定参考控制活动 可能发生错报的情况(根据各单位实际情况不同)被审计单位的控制活动及关键控制措施控制活动对实现控制目标是否有效(是/否)穿行测
采购系统内部控制流程图编号 仓储 采购 货物验收 财务 说明:1 1、仓储部门根据使用部门申请,提出请购单;2 2、请购单经有权限领导授权;3 3、采购部门复核请购单是否经授权;4 4、请购单2留存仓储备查;5 5、采购部门根据请购单、比质比价单准备定货单;6 6、定货单经有权限领导授权;7 7、请购单1留存采购部门;8 给供货商 8、定货单送交选定供货厂商;9