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图 11-1 工程项目内部控制体系
股份有限公司内部会计控制制度第一章 总 则第一条 为促进公司内部会计控制建设,加强内部会计监督,维护公司正常的业务运作,根据中华人民共和国会计法 、 企业会计制度 、 内部会计控制规范基本规范 、 公司法等法律法规,结合公司实际情况,制定本制度。第二条 本制度所称内部会计控制是指公司为了提高会计信息质量,保护资产的安全、完整,确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定
非财务报告内部控制工作的考虑目前,内部控制审计在国际上多为针对与财务报告相关的内部控制,一般不 强制要求注册会计师在审计财务报告内部控制和出具审计报告时,考虑和披露非 财务报告内部控制重大缺陷。因此,非财务报告内部控制工作属于首次尝试,在工作范围、程序和披露方面均存在一些难点需要讨论。本章的目的就是从非财务报告内部控制的含义、非财务报告内部控制工作的 总体要求、非财务报告内部控制工作的信
内部控制审计与内部控制自我评价审计指引第九条规定:“注册会计师应当对企业内部控制自我评价工作进行评估,判断是否利用企业内部审计人员、内部控制评价人员和其他相关人员的工作以及可利用的程度,相应减少可能本应由注册会计师执行的工作。 ”本章中,我们将上述“内部审计人员、内部控制评价人员和其他相关人员”统称为“内部控制评价人员” 。尽管企业内部控制审计与内部控制自我评价工作的主体不同,但其实施的相关
1 / 6企业内部控制具体规范- 财务报告编制第一章 总 则第一条 为了指导企业规范财务报告编制,防范企业不当编制行为可能对财务报告产生的重大影响,保证会计信息的真实可靠,根据企业内部控制规范-基本规范和国家有关法律法规,制定本规范。第二条 本规范所称财务报告,是指企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量等会计信息的文件。财务报告包括会计报表
企业内部控制具体规范第号-财务报告编制(征求意见稿)第一章 总 则第一条 为了指导企业规范财务报告编制,防范企业不当编制行为可能对财务报告产生的重大影响,保证会计信息的真实可靠,根据企业内部控制规范-基本规范和国家有关法律法规,制定本规范。第二条 本规范所称财务报告,是指企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量等会计信息的文
1 / 5企业内部控制应用指引- 财务报告编制与披露第一章 总 则第一条 为了指导企业规范财务报告编制与披露,防范企业不当编制与披露行为可能对财务报告产生的重大影响,保证会计信息的真实、完整,根据国家有关法律法规和企业内部控制基本规范 ,制定本指引。第二条 本指引所称财务报告,是指企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量等会计信息的文件。财务报告包
企业内部控制应用指引第 14 号-财务报告第一章 总 则第一条 为了规范企业财务报告,保证财务报告的真实、完整,根据中华人民共和国会计法等有关法律法规和企业内部控制基本规范,制定本指引。第二条 本指引所称财务报告,是指反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。第三条 企业编制、对外提供和分析利用财务报告,至少应当关注下列风险:(一)编制财务报告违反会
企业内部控制应用指引第 号-财务报告编制与披露(征求意见稿)第一章 总 则第一条 为了指导企业规范财务报告编制与披露,防范企业不当编制与披露行为可能对财务报告产生的重大影响,保证会计信息的真实、完整,根据国家有关法律法规和企业内部控制基本规范 ,制定本指引。第二条 本指引所称财务报告,是指企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量
年度财务报告方案编制流程1.年度财务报告方案编制流程与风险控制图年度财务报告方案编制流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险财务总监 财务部经理 财务部主管阶段D1D22.年度财务报告方案编制流程控制表年度财务报告方案编制流程控制控制事项 详细描述及说明如果财务报告编制方案前期准备工作不充分,可能导致方案编制不合理如果财务报告编制方案未经适当审核或超越授权审批,可能会
发展战略是指企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上,制订并实施的长远发展目标和战略规划。发展战略是一种科学勾画的、积极的、向前的、全局性的蓝图,完善且科学的发展战略可以为企业发展指明前进的方向。企业发展战略还有以下两方面作用。第一,发展战略可以为企业找准市场定位。市场定位就是要在激烈的市场竞争环境中找准位置。只有定位准了,赢得市场,才能获得竞争优势,不断发展壮大。 第二
企业文化内部控制体系如图 5-1 所示。图 5-1 企业文化内部控制体系
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内部控制管理手册体系框架分册中国石油天然气股份有限公司二八年一月目 录公司简介 手册说明 1 总论11 概述1
力合 股 份有限公司财务 报 告内部控制制度第一 章 总则为规范力 合股份有限公司(以下简称 “力合股份” )财务 报告的编制、第 一条对外提供和分析利用工作,确保力合股份财务报告信息真实、 准确、 完整、 及时 ,满足财务报告使用者的需要。根据中华人民共和国会计法 、 企业会计准则 等有关法律法规、 企业内部控制基本规范及企业内部控制配套指引等文件要求 ,结合力合股份财务会计
在业务流程层面内部控制财务报告编制被鉴证单位 : 项 目 : 编 制 : 日
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财务报告内部控制制度受控状态制度名称 财务报告内部控制制度编 号第一章 总则第一条 为了规范公司财务报告的编制、对外提供和分析利用,确保财务报告信息的真实、完蕉、准确、及时,不存在遗漏或虚假描述,满足报告使用者的需要,根据国家有关法律、行政法规、部门规章、规范性文件的要求,结合公司的实际情况,制定本制度。第二条 本制度所称财务报告,是指公司对外提供的反映公司某一特定日期财务状况和某一会计期间经