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内部控制的相关知识点1、控制流程图2、工资业务控制3、投资业务控制v 控制流程图描述的是公司整个控制系统的程序和过程,是对一步一步的交易处理过程的图形化表示,包括文件的准备、授权、流程和保管等v 可分为 :水平流程图( horizontal flowcharts)和垂直垂直流程图(vertical flowcharts)v 水平流程图(系统流程图)是将程序中所涉及的部门或只能以水平的方式描述在页
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企业集团财务战略的控制财务战略是为实现企业集团的使命或目标而制定的,是一项长期的整体的计划,财务战略与财务控制是密不可分的,它们是一个问题的两个方面。为了形象地说明控制和计划的关系,孔茨用剪刀的两刃予以形容,他说:“可以把计划工作与控制工作看成一把剪刀的两刃;没有任何一刃,剪刀也就没有用了。没有了目标与计划,也就不可能控制,这是因为必须要把业绩同某些已规定的标准比较。 ” 因此,财务战略与财务
八、旅游企业目标成本控制管理(一)旅游企业目标成本控制管理概念旅游企业目标成本控制管理就是在旅游企业预算的基础上,根据旅游企业的经营目标,制定目标成本,还有将目标成本分解、控制分析、考核、评价等一系列成本管理工作。它以管理为核心,核算为手段,效益为目的,对成本进行事前测定、日常控制和事后考核,使成本由少数人核算到多数人管理,成本管理由核算型变为核算管理型,为各部门控制成本提出了明确的目标
九、旅游企业责任成本控制管理(一)旅游企业责任成本控制管理和思路 1.旅游企业责任成本控制管理的概念 旅游企业责任成本控制管理是旅游企业全员管理、全过程管理、全环节管理和全方位管理,所以,旅游企业责任成本控制管理就是将直接发生成本和费用的各业务部门,划分成若干个责任中心,然后根据各中心的责任范围,依据统一的编制办法编制各中心的责任预算,并采取合同的形式逐级进行承包的管理方法
旅行社控制和降低营业成本的有效途径旅行社的营业成本是影响旅行社经济效益的一个重要因素,在营业额一定的前提下,营业成本越低,经济效益就越高;反之,营业成本越高,经济效益就越低,甚至会造成直接的亏损。所以必须对旅行社营业成本进行有效的控制。具体控制和降低旅行社成本的有效途径如下。(一)大型旅行社采用集团化,降低和控制旅行社营业成本 1.实现一个重组旅行社通过合并、兼并或其他方式重新组合,形成一
三、旅行社控制和降低成本的有效途径 (一)加强旅行社成本的日常控制在激烈的旅游市场竞争中,任何一个环节的成本费用增加都可能导致经营的失败。因此,旅行社经营管理者要从产品设计开发、市场营销、采购,到外联组团、售后服务等经营管理的每个过程进行管理,每个环节,甚至每个人都需要考虑成本费用因素,加强旅行社成本的日常控制,实行旅行社全过程的、全面的、全员的成本费用控制,才能实现计划成本,增强旅行社
股份有限公司内部会计控制制度第一章 总 则第一条 为促进公司内部会计控制建设,加强内部会计监督,维护公司正常的业务运作,根据中华人民共和国会计法 、 企业会计制度 、 内部会计控制规范基本规范 、 公司法等法律法规,结合公司实际情况,制定本制度。第二条 本制度所称内部会计控制是指公司为了提高会计信息质量,保护资产的安全、完整,确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定
预算控制:企业集团财务控制体系的核心俗话说:凡事预则立,不预则废。事情要想做好,必须有一个实现计划、测算的过程。企业集团财务战略目标的实现同样不能例外。预算控制是企业集团财务控制的核心内容,其成效如何,将在很大程度上影响企业集团内部凝聚力、整体优势与综合功能的发挥。作为企业集团预算控制的基础部分,本章在深入解析预算控制的含义及其发展沿革的基础上,系统分析企业集团预算控制在集团经济发展中的重要作用
内部控制审计与内部控制自我评价审计指引第九条规定:“注册会计师应当对企业内部控制自我评价工作进行评估,判断是否利用企业内部审计人员、内部控制评价人员和其他相关人员的工作以及可利用的程度,相应减少可能本应由注册会计师执行的工作。 ”本章中,我们将上述“内部审计人员、内部控制评价人员和其他相关人员”统称为“内部控制评价人员” 。尽管企业内部控制审计与内部控制自我评价工作的主体不同,但其实施的相关
物资采购供应与付款业务的内部控制要点和关键控制环节(一)采购与付款业务的内部控制要点企业采购与付款业务的内部控制要点包括:1.除小额零星采购外,采购业务通常要经过“请购订货验收付款”程序;重大采购业务,还必须在订货前,报经有关部门或人员审批。物资的请购、订购、验收、付款、记账必须由不同的人员担任。2.采购人员只能在批准的采购计划内进行采购,不得擅自改变采购的内容。3.企业采购部门应尽可能与
组织结构与财务制度控制:企业集团财务控制体系的体制保障财务控制与组织结构不仅在内容上有交叉,而且存在互动关系。以财务权力与责任为核心、健全且得到严格实施的内部财务制度是企业集团科学、有效地实施财务控制、加强财务管理的制度基础和前提条件。基于此,本章从企业集团组织结构的内涵入手,深入剖析我国企业集团组织结构的现状,提出优化现有组织结构、改革财务机构的建议,尤其对当前企业集团广泛采用的财务总监委派制
加强财务责任指标控制降低成本费用的做法 东方电机厂作为独家发起人,以主要生产经营性资产入股,设立了东方电机股份有限公司,并重组分立。重组后,东方电机厂除作为股份公司的控股股东外,主要从事为厂和股份公司提供教育、医疗、环卫绿化、保卫消防、住房、生活福利、离退休职工及家委会等服务与社会职能管理,都是第三产业的经营业务。同时,还为股份公司提供产成品管理和产品包装,发运等劳务。面对经营性质转变,经分析认
旅游企业成本费用内部控制活动的方法旅游企业成本费用内部控制活动的方法主要有:(一)旅游企业组织规划控制旅游企业组织规划控制是指根据旅游企业内部控制的要求,在确定和完善组织结构的过程中,应当遵循不相容职务相分离的原则进行成本费用内部控制。所谓不相容职务,是指那些如果由一个人或一个部门担任,既可能弄虚作假,又能够自己掩盖其舞弊行为的职务。而组织规划控制主要包括两个方面。1.不相容职务的分离如
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黄金周”旅行社国内旅游接待情况汇总表填报单位:___________综合汇总单位:___________ 表 号:汇总单位数:___ 月 日
旅行社经营情况质量保证金数额 万元外汇帐户 已开设/未开设 开设时间年月日境外付款帐户 已开设/未开设 开设时间年月日资产情况 资产总额 万元注册资本金 万元 负债总额 万元所有者权益 万投资者名称及各占比重营业指标收入(万元) 利润(万元)旅游业务经营入境旅游国内旅游出境旅游非旅游业务合计总额(万元) 合计总额(万元)旅游结汇