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股份有限公司内部会计控制制度第一章 总 则第一条 为促进公司内部会计控制建设,加强内部会计监督,维护公司正常的业务运作,根据中华人民共和国会计法 、 企业会计制度 、 内部会计控制规范基本规范 、 公司法等法律法规,结合公司实际情况,制定本制度。第二条 本制度所称内部会计控制是指公司为了提高会计信息质量,保护资产的安全、完整,确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定
内部控制审计与内部控制自我评价审计指引第九条规定:“注册会计师应当对企业内部控制自我评价工作进行评估,判断是否利用企业内部审计人员、内部控制评价人员和其他相关人员的工作以及可利用的程度,相应减少可能本应由注册会计师执行的工作。 ”本章中,我们将上述“内部审计人员、内部控制评价人员和其他相关人员”统称为“内部控制评价人员” 。尽管企业内部控制审计与内部控制自我评价工作的主体不同,但其实施的相关
内部控制缺陷评价本章的目的是提出缺陷评价的思路和原则,并重点就这些思路和原则在财务报告内部控制缺陷评价中的运用进行讨论(非财务报告内部控制缺陷评价的考虑将在第六章讨论) 。注册会计师应参照这些思路和原则,同时运用自身的经验和职业判断对内部控制缺陷进行评价。第一节 内部控制缺陷评价的原则审计指引第四章第二十条中的要求:“注册会计师应当评价其识别的各项内部控制缺陷的严重程度,以确定这些缺陷
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图 17-1 内部信息传递内部控制体系
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桂 林 旅 游 股 份 有 限 公 司 内 部 控 制 评 价 管 理 办 法(2013 年 3 月 28 日经 公司 第 五届董 事会 2013 年第 二 次 会议审 议通 过)第 一章 总则第一条 为了规范桂林旅游股份有限公司 (以下简称 “公司” 或 “本 公司” )的内部控 制评价 ,根据 企业内 部控制 基本规 范及其 配套指 引、 深圳证券交 易所上市公司内部控制指引等的相
江 西万 年 青水泥 股 份有 限 公司内 部控 制 评价制度第一章 总则第一条 为了促 进 江西万年 青水泥 股 份有限公 司 (以下 简称 “公司 ”)的全 面评价 内控 设计与 运行情 况, 规范内 部评价 程序 和评价 报告 ,揭 示和防 范风险 ,根 据企 业内部 控制 基本规 范 (财 会 2008号) 、 企业 内部 控制评价 指引 ( 财 会 200111
深 圳 市 天 健 ( 集 团 ) 股 份 有 限 公 司内 部 控 制 评 价 管 理 规定(经 2014 年 3 月 27 日 公司 第 七届董 事会 第十 四次 会议 审议通过)目 录第一章 前言
1深 圳 市 桑 达 实 业 股 份 有 限 公 司内 部 控 制 评 价 办法(经 2013 年 4 月 25 日 第六届董 事会第 九 次会议审 议通过 )第一章 总 则第 一条 为规范 内部控 制评 价工作 ,提高 评价 工作效 率与效 果,健全内部 控制, 促 进各单位 提升管 理 水平, 根 据 企 业 内部控制 基本 规范 、 企业内部 控制评价 指引 等 相关规定, 结
物资采购供应与付款业务的内部控制要点和关键控制环节(一)采购与付款业务的内部控制要点企业采购与付款业务的内部控制要点包括:1.除小额零星采购外,采购业务通常要经过“请购订货验收付款”程序;重大采购业务,还必须在订货前,报经有关部门或人员审批。物资的请购、订购、验收、付款、记账必须由不同的人员担任。2.采购人员只能在批准的采购计划内进行采购,不得擅自改变采购的内容。3.企业采购部门应尽可能与
深 圳 赛 格 股 份 有 限 公 司 独 立 董 事关 于 公 司 2012 年 度 内 部 控 制 自 我 评 价 报 告 等 事 项的独 立 意 见根据 关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见 、 公司章程 、 关于加强社会公众股股东权益保护的若干规定 的有关规定, 我们作为深圳赛格股份 有限公司(以下简称“公司” )独立董事,对以下事项分别发表独立意见如下:一 、 对
深 圳 赛 格 股 份 有 限 公 司 独 立 董 事关 于 公 司 2014 年 度 内 部 控 制 自 我 评 价 报 告 等 事 项的独 立 意 见根据 关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见 、 公司章程 、 关于加强社会公众股股东权益保护的若干规定 的有关规定, 我们作为深圳赛格股份 有限公司(以下简称“公司” )独立董事,对以下事项分别发表独立意见如下:一 、 对
盛 达 矿 业 股 份 有 限 公司内 部 控 制 评 价 制 度(经 2013 年 12 月 30 日公司 第七届 董事 会第十六 次会议 审 议通过)第一章 总则第一条 为了 盛达矿 业股份有 限公司 ( 以下简称 “公司” ) 自我完善 内 控 体 系 、 提 升 企 业 市 场 形 象 和 公 众 认 可 度 、 实 现 与 市 场 监 管 的 协调 互 动 、 对 内 部 控 制 有
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