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内部控制的相关知识点1、控制流程图2、工资业务控制3、投资业务控制v 控制流程图描述的是公司整个控制系统的程序和过程,是对一步一步的交易处理过程的图形化表示,包括文件的准备、授权、流程和保管等v 可分为 :水平流程图( horizontal flowcharts)和垂直垂直流程图(vertical flowcharts)v 水平流程图(系统流程图)是将程序中所涉及的部门或只能以水平的方式描述在页
18 销售收入及回款预算表销 售 收 入 销 售 回 款品名及规格 单位 预计销售量 单价 预计收入 本月销货金额 预计上月应收余额 前期回款 当期回款 上旬 中旬 下旬 全月合计预计本月应收余额
1 / 5第 5 章 预算方面的内部控制请参阅以下企业内部控制具体规范-预算:第一章 总 则第一条 为了引导企业加强对预算的内部控制,规范预算编制、审批、执行、分析与考核,提高预算的科学性和严肃性,促进实现预算内部控制目标,根据企业内部控制规范-基本规范及国家有关法律法规,制定本规范。第二条 本规范所称预算,是指企业结合生产经营目标及资源调配能力,经过综合计算和全面平衡
企业内部控制应用指引第 15 号-全面预算第一章 总 则第一条 为了促进企业实现发展战略,发挥全面预算管理作用,根据有关法律法规和企业内部控制基本规范,制定本指引。第二条 本指引所称全面预算,是指企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排。第三条 企业实行全面预算管理,至少应当关注下列风险:(一)不编制预算或预算不健全,可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营。(二)预
预算管理内部控制审计第一条预算管理是企业成本控制工作的重要组成部分,是计划工作的具体化。主要包括预算的编制、实施、差异分析和实施纠正措施。第二条审计目标1.是否根据本企业成本控制的需要建立了预算管理制度及措施,是否覆盖到每个重要部位。2.已制定预算管理制度及控制措施是否在实际运行中得到有效落实,有无重要控制缺陷存在。第三条内部控制的一般流程与关键部位控制点:1.编制。目的是保证预算编制的科
股份有限公司内部会计控制制度第一章 总 则第一条 为促进公司内部会计控制建设,加强内部会计监督,维护公司正常的业务运作,根据中华人民共和国会计法 、 企业会计制度 、 内部会计控制规范基本规范 、 公司法等法律法规,结合公司实际情况,制定本制度。第二条 本制度所称内部会计控制是指公司为了提高会计信息质量,保护资产的安全、完整,确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定
内部控制审计工作底稿销售业务循环内部控制调查表会计期间 被审计企业: 索引号:调 查 项 目 是 否 不适 用 备 注1. 接受销售订单(1)收到订单后是否由销售部门登记并确定是否接受订单?(2)接受订单前是否由信用部门或专人对客户进行资信调查和评估(新客户)?(3
1预算内部控制制度一、岗位分工与授权批准1.单位预算工作不相容岗位一般包括:(1)预算编制(含预算调整)与预算审批;(2)预算审批与预算执行;(3)预算执行与预算考核。2.预算编制、批准流程预算编制是“以目标利润为导向的企业预算管理” 管理过程中的一个重要环节,预算编制质量的好坏直接影响预算的执行结果,也影响对预算执行者的业绩考评。所以,在预算编制前一般是首先由企业最高决策层提出预算编制方针,在
内部控制审计与内部控制自我评价审计指引第九条规定:“注册会计师应当对企业内部控制自我评价工作进行评估,判断是否利用企业内部审计人员、内部控制评价人员和其他相关人员的工作以及可利用的程度,相应减少可能本应由注册会计师执行的工作。 ”本章中,我们将上述“内部审计人员、内部控制评价人员和其他相关人员”统称为“内部控制评价人员” 。尽管企业内部控制审计与内部控制自我评价工作的主体不同,但其实施的相关
企业内部控制应用指引第 17 号-内部信息传递第一章 总 则第一条 为了促进企业生产经营管理信息在内部各管理层级之间的有效沟通和充分利用,根据企业内部控制基本规范,制定本指引。第二条 本指引所称内部信息传递,是指企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程。第三条 企业内部信息传递至少应当关注下列风险:(一)内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整,可能影响生
企业内部控制应用指引第 18 号-信息系统第一章 总 则第一条 为了促进企业有效实施内部控制,提高企业现代化管理水平,减少人为因素,根据有关法律法规和企业内部控制基本规范,制定本指引。第二条 本指引所称信息系统,是指企业利用计算机和通信技术,对内部控制进行集成、转化和提升所形成的信息化管理平台。第三条 企业利用信息系统实施内部控制至少应当关注下列风险:(一)信息系统缺乏或规划不合
图 17-1 内部信息传递内部控制体系
物资采购供应与付款业务的内部控制要点和关键控制环节(一)采购与付款业务的内部控制要点企业采购与付款业务的内部控制要点包括:1.除小额零星采购外,采购业务通常要经过“请购订货验收付款”程序;重大采购业务,还必须在订货前,报经有关部门或人员审批。物资的请购、订购、验收、付款、记账必须由不同的人员担任。2.采购人员只能在批准的采购计划内进行采购,不得擅自改变采购的内容。3.企业采购部门应尽可能与
1 / 3销售与收款业务的内部控制要点和关键控制环节(一)销售与收款业务的内部控制要点对于销售业务,企业应该科学制定和实施销售政策,包括商品劳务的定价原则、信用标准和条件、收款方式;加强合同管理;加强商品发出和账款收回的会计控制。其内部控制要点包括:1.销售合同的签订、开票、发货、收款和记账职务应分离。2.销售合同、销售发票和发货单,必须经有关部门和人员审批。3.销售价格的确定,销售方式和结算