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企业内部控制应用指引第 15 号-全面预算第一章 总 则第一条 为了促进企业实现发展战略，发挥全面预算管理作用，根据有关法律法规和企业内部控制基本规范，制定本指引。第二条 本指引所称全面预算，是指企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排。第三条 企业实行全面预算管理，至少应当关注下列风险：（一）不编制预算或预算不健全，可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营。（二）预
企业内部控制应用指引第 11 号-工程项目第一章 总 则第一条 为了加强工程项目管理，提高工程质量，保证工程进度，控制工程成本，防范商业贿赂等舞弊行为，根据有关法律法规和企业内部控制基本规范，制定本指引。第二条 本指引所称工程项目，是指企业自行或者委托其他单位所进行的建造、安装工程。第三条 企业工程项目至少应当关注下列风险：（一）立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，决策不当
附录 企业内部控制审计指引第一章总则第一条 为了规范注册会计师执行企业内部控制审计业务，明确工作要求，保证执业质量，根据企业内部控制基本规范 、 中国注册会计师鉴证业务基本准则及相关执业准则，制定本指引。第二条 本指引所称内部控制审计，是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计。第三条 建立健全和有效实施内部控制，评价内部控制的有效性是企业董事会的责任。按
企业内部控制审计指引第一章 总 则第一条 为了规范注册会计师执行企业内部控制审计业务，明确工作要求，保证执业质量，根据企业内部控制基本规范、中国注册会计师鉴证业务基本准则及相关执业准则，制定本指引。第二条 本指引所称内部控制审计，是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计。第三条 建立健全和有效实施内部控制，评价内部控制的有效性是企业董事会的责任
1企业内部控制审计指引实施意见为了规范注册会计师执行财务报告内部控制（以下简称内部控制）审计业务，明确工作要求，提高执业质量，维护公众利益，根据中国注册会计师审计准则、企业内部控制基本规范和企业内部控制审计指引 ，在整合审计框架下，制定本意见。一、关于签订业务约定书只有当内部控制审计的前提条件得到满足，并且会计师事务所符合独立性要求，具备专业胜任能力时，会计师事务所才能接受或保持内部控制
1 / 5企业内部控制应用指引- 财务报告编制与披露第一章 总 则第一条 为了指导企业规范财务报告编制与披露，防范企业不当编制与披露行为可能对财务报告产生的重大影响，保证会计信息的真实、完整，根据国家有关法律法规和企业内部控制基本规范 ，制定本指引。第二条 本指引所称财务报告，是指企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量等会计信息的文件。财务报告包
企业内部控制应用指引-采购第一章 总 则第一条 为了引导企业加强对采购业务的内部控制，规范请购与审批、采购与验收、付款等行为，防范采购过程中的差错和舞弊，根据国家有关法律法规和企业内部控制基本规范 ，制定本指引。第二条 本指引所称采购，主要是指企业外购商品并支付价款的行为。企业外购服务并支付价款的控制，可以参照本指引的规定执行。第三条 企业至少应当关注涉及采购业务的下列风险：（一）采
1 / 7企业内部控制应用指引-销售第一章 总 则第一条 为了引导企业加强对销售业务的内部控制，规范销售行为，防范销售过程中的差错和舞弊，根据国家有关法律法规和企业内部控制基本规范 ，制定本指引。第二条 本指引所称销售，主要是指企业销售商品并取得货款的行为。企业提供服务并收取价款，可以参照本指引的规定执行。第三条 企业至少应当关注涉及销售业务的下列风险：（一）销售行为违反国家法律法
企业内部控制应用指引第 10 号-研究与开发第一章 总 则第一条 为了促进企业自主创新，增强核心竞争力，有效控制研发风险，实现发展战略，根据有关法律法规和企业内部控制基本规范，制定本指引。第二条 本指引所称研究与开发，是指企业为获取新产品、新技术、新工艺等所开展的各种研发活动。第三条 企业开展研发活动至少应当关注下列风险：（一）研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致创新不足或
煤炭企业内部控制审计实施办法第一条为规范煤炭企业内部控制审计监督工作，保证审计质量，根据煤炭行业内部审计工作暂行规定第十九条，制定本办法。第二条本办法所称的煤炭企业，是指国有独资、国有资产占控股地位或主导地位的煤炭企业。第三条本办法所称内部控制，是指企业为保护财产安全和完整，确保会计数据真实可靠，提高工作效率和质量，保证经营方针和目标的实现，而对经济活动进行组织、制约、考核和调节的总称
1 / 6企业内部控制应用指引- 成本费用【示例】 企业内部控制应用指引-成本费用第一章 总 则第一条 为了引导企业加强成本费用内部控制，降低成本费用耗用水平，提高企业经济效益，根据国家有关法律法规和企业内部控制基本规范 ，制定本指引。第二条 本指引所称成本，是指可归属于产品成本、劳务成本的直接材料、直接人工和其他直接费用，不包括为第三方或客户垫付的款项。费用，是指企业在日常活
企业内部控制应用指引第号 -成本费用（征求意见稿）第一章 总 则第一条 为了引导企业加强成本费用内部控制，降低成本费用耗用水平，提高企业经济效益，根据国家有关法律法规和企业内部控制基本规范 ，制定本指引。第二条 本指引所称成本，是指可归属于产品成本、劳务成本的直接材料、直接人工和其他直接费用，不包括为第三方或客户垫付的款项。费用，是指企业在日常活动中发生的、会
企业内部控制应用指引第 6 号-资金活动第一章 总 则第一条 为了促进企业正常组织资金活动，防范和控制资金风险，保证资金安全，提高资金使用效益，根据有关法律法规和企业内部控制基本规范，制定本指引。第二条 本指引所称资金活动，是指企业筹资、投资和资金营运等活动的总称。第三条 企业资金活动至少应当关注下列风险：（一）筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高
