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研究开发关键点控制为了规避上述存在的风险或降低各类风险造成的损失，企业应当根据自身的发展战略，对研究开发过程中的关键环节做好管控工作，具体关键点事项如图10-2所示。图10-2研究开发管控关键图10-1研究与开发内部控制体系企业内部控制应用指引第10号-研究与开发第一章总则第一条为了促进企业自主创新[ Tag ]
企业内部控制应用指引第 10 号-研究与开发第一章 总 则第一条 为了促进企业自主创新，增强核心竞争力，有效控制研发风险，实现发展战略，根据有关法律法规和企业内部控制基本规范，制定本指引。第二条 本指引所称研究与开发，是指企业为获取新产品、新技术、新工艺等所开展的各种研发活动。第三条 企业开展研发活动至少应当关注下列风险：（一）研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致创新不足或
第一部分 主报告母子公司关系研究-企业集团的组织结构和管理控制中国企业集团是伴随改革开放产生的一种适应市场经济和社会化大生产的经济组织。在邓小平理论和“三个代表”重要思想指引下，通过市场导向和政府政策支持，企业集团从 20 世纪 80 年代中期开始出现，经过近 20 年的改革和发展，已在我国经济发展和经济结构调整中发挥了重要的作用，逐步成为国民经济的骨干力量和国际竞争的主力军。然而在经济全球
深 圳 市 海 王 生 物 工 程 股 份 有 限 公 司 董 事 局战 略 发 展 与 研 究 委 员 会 工 作 细 则（ 2013 年 8 月 ）第 一章 总 则第一条 为适应深圳市海王生物工程股份有限公司 （以下简称 “公司” ） 整 体战略发展需要， 提高重大投资与产品研发方向的决策效率和决策质量， 加强重 大决策的科学性， 根据 公司法 、 上市公 司治理准则 、 公
图 10-1 研究与开发内部控制体系
研究与开发授权审批情况企业实施研发控制时形成的文件和文书需履行审批程序后方可执行，见表10-1。表 10-1 研究与开发授权审批情况编制及审批机构事项 文件或文书名称相关部门 研发部 主管副总 总经理研发计划 制定 审核 审批研究项目立项申请 提交 审核 审批项目可行性研究报告 编制 审核 审批立项评估报告 出具 参与 审核 审批研究项目立项项目计划任务书 制定 审核
研究与开发的主要风险企业开展研究与开发活动，应至少关注的风险如图 10-2 所示。图 10-2 研究与开发内部控制过程中存在的风险
研究与开发管理流程流程名称 研究与开发管理流程 流程编号主负责部门 研发部 总负责人编制人 编制日期评估机构 相关部门 研发部 财务部 总经理 董事会研究与开发管理流程说明流程目的 对研究与开发的全过程进行规范化管理，提升企业核心竞争力适用范围 本流程适用于企业研发管理工作职责划分1董事会负责研究项目立项申请、项目可行性研究报告、研发成果转化申请的审批2总经理负责研究项目立
研究与开发风险管控图企业对研究与开发风险进行内部管控，可参照图 10-3 执行。图 10-3 研究与开发风险管控图
研究开发关键点控制为了规避上述存在的风险或降低各类风险造成的损失，企业应当根据自身的发展战略，对研究开发过程中的关键环节做好管控工作，具体关键点事项如图10-2 所示。图 10-2 研究开发管控关键点示意图
研究开发风险研究开发是指企业为获取新产品、新技术、新工艺等所开展的各种研发活动。为避免或减少因研究开发管理不规范使企业遭受损失，企业应加强对研究开发的内部控制，并至少应关注下列涉及研究开发业务的 10 项风险，如图 10-1 所示。图 10-1 研究开发活动中存在的风险示意图
研究成果开发流程部门步骤 总裁 研发总监 研发部 相关部门
研究成果转化流程流程名称 研究成果转化流程 流程编号主负责部门 研发部 总负责人编制人 编制日期相关部门 研发部 生产部 市场部 主管副总 总经理研究成果转化流程说明流程目的 分步推进研究成果的转化，促进研究成果转化的及时性、有效性适用范围 本流程适用于研究成果转化工作职责划分1企业总经理负责新产品开发申请、产品试生产以及市场反馈报告的审批工作2主管副总负责新产品开发申请、产品试生产以及市场
研究成果验收流程流程名称 研究成果验收流程 流程编号主负责部门 研发部 总负责人编制人 编制日期评审验收机构 审计部 研发部 主管副总 总经理研究成果验收流程说明流程目的 梳理研究成果，评审验收程序，确保研发项目达到研发标准适用范围 本流程适用于企业研发成果验收工作职责划分1企业总经理负责对研究成果的验收申请、项目审计报告、研发总结报告的审批工作2研发副总负责对研究成果的验收申请、项目审计报
立项与研究业务风险企业开展立项与研究活动至少应当关注下列风险，具体如图 10-3 所示。研发计划与国家科技发展战略不匹配，研发承办单位或专题负责人不具有相应资质，可能导致研发失败，造成企业经济损失内容内容内容研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致创新不足或资源浪费内容内容内容2研发人员配备不合理或研发过程管理不善，可能导致研发成本过高，舞弊或研发失败内容内容内容31研发过程管理不善，费用失控
研究与开发管理制度第一章 总则第一条 为了支持和规范公司的研发活动，提高公司的自主创新能力，增强公司的核心竞争力，使公司研发活动有章可循，特制定本制度。第二条 本制度适用于公司立项的新材料、新产品、新工艺、新设备的研究开发、技术改造、技术引进消化创新等项目。第三条 实施原则1.技术领先，产品专业化。2.研发项目符合公司中长期战略规划。3.立项经过可行性论证和严格审批。4.在自主研发基础上广泛开展
研究开发授权批准制度为了规范企业研究开发授权，强化研究开发管理，企业应设立研究开发授权批准制度。以下是企业的研究开发授权批准制度，供读者参考。研究开发授权批准制度第 1 章总则第 1 条为规范企业研究开发实施中的授权批准行为，明确授权范围、责任和权限，强化研发项目授权的管理，维护研发工作秩序，根据国家相关法律法规的规定和企业实际情况，特制定本制度。第 2 条企业的产品、技
1. 企业新产品开发项目评价指标体系研究张晓彦 甄岩 杨新晓 杜端甫（北京航空航天大学 100083）2. Study of the Evaluation Index System of New Product Development ProjectZhang Xiao YanBeijing University of Aeronautics and AstronauticsBeijin
可行性研究及评估制度第 1 条 目的为了加强投资可行性研究、评估与决策环节的控制，对投资项目建议书的提出、可行性研究、评估、决策等作出明确规定，特制定本制度。第 2 条 范围参与可行性研究及评估的相关人员。第 3 条 投资管理部投资主管应编制投资项目建议书，由相关部门或人员对投资项目进行分析与论证，对被投资企业资信情况进行尽职调查或实地考察，并关注被投资企业管理层或实际控制人的能力、资信等
1固定资产投资项目可行性研究报告编制规定目 录第一部分 总则. .1第二部分 固定资产投资项目可行性研究报告编制内容和深度.31 总论. .32 市场预测分析. .63 建设规模和产品方案
