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企业集团审计控制内部审计是现代企业制度进一步完善的产物。随着我国市场经济的发展,企业规模迅速扩大,产权关系日趋复杂,尤其是跨行业、跨地域大型企业集团的出现,迫切需要企业内部建立一套监督、控制机制,以组织结构与财务制度控制:企业集团财务控制体系的体制保障财务控制与组织结构不仅在内容上有交叉,而且存在互[ Tag ]
企业集团财务战略的控制财务战略是为实现企业集团的使命或目标而制定的,是一项长期的整体的计划,财务战略与财务控制是密不可分的,它们是一个问题的两个方面。为了形象地说明控制和计划的关系,孔茨用剪刀的两刃予以形容,他说:“可以把计划工作与控制工作看成一把剪刀的两刃;没有任何一刃,剪刀也就没有用了。没有了目标与计划,也就不可能控制,这是因为必须要把业绩同某些已规定的标准比较。 ” 因此,财务战略与财务
预算控制:企业集团财务控制体系的核心俗话说:凡事预则立,不预则废。事情要想做好,必须有一个实现计划、测算的过程。企业集团财务战略目标的实现同样不能例外。预算控制是企业集团财务控制的核心内容,其成效如何,将在很大程度上影响企业集团内部凝聚力、整体优势与综合功能的发挥。作为企业集团预算控制的基础部分,本章在深入解析预算控制的含义及其发展沿革的基础上,系统分析企业集团预算控制在集团经济发展中的重要作用
1企业集团内部控制制度【课前案例】“中航油”事件与集团内部控制中国航油(新加坡)股份有限公司成立于 1993 年,是中国航油集团的海外控股子公司。该公司成立之初,经营比较困难。但自 1997 年以来,该公司凭借对国内进口航油市场的实质性垄断,净资产由 16.8 万美元增至 2003 年的 1.28亿美元,6 年间增长了 762 倍,一跃成为股市上的明星。此期间,公司还成功地在新加坡交易所主板市场
企业集团激励控制企业集团财务控制的效率在很大程度上取决于其激励机制是否有效,设计合理的激励机制有助于将个体利益与集体利益统一起来,在两者之间产生联动效应。第一节 激励控制概述一、激励控制方法的内涵如果把社会组织现象抽象为一个决策模型,这个模型的结果是由许多决策人的行动共同决定的,而这些决策人分属不同的层次,形成所谓多级递阶的决策系统。在这个多级递阶的决策系统中,不同层次的上下级不一定具有完全一
企业集团财务人员控制企业集团财务人员控制,主要是母公司为了提高对子公司的控制效率而行使的人事控制权,是密切集团内部企业之间的关系、增强集团凝聚力的一种重要手段。母公司对子公司财务人员控制主要通过委派财务人员来实现。第一节 子公司财务人员管理模式在现代企业制度下,母公司对子公司的人事管理应更多地从激励、考核、奖惩等现代入力资源管理方式的角度出发,设计不同的管理模式。不同的财务人员管理模式所起到的
企业集团财务控制企业集团财务控制是企业集团财务控制研究领域定位最为基础、应用最为广泛的核心性概念,也是本书最重要的概念基础。但它的界定一直在理论界争议颇多、在实务界范围杂乱。已有研究对企业集团财务控制的界定多达上百种,笔者通过文献梳理列出了其中比较有代表性的 60 余种,这里仅对本书使用的“企业集团财务控制”概念进行明确界定。通常,人们对企业集团财务控制的理解可大致分为广义和狭义两种,分别从内涵
内部审计控制制度(一)内部审计的组织和程序 1.内部审计机构的组织和人员要求 (1)内部审计机构的确立由于企业内部审计工作会受到来自各方面因素的影响,所以企业内部审计机构不能隶属与任何一个部门,必须单独设立一个机构,以便从组织上保证其独立性。为了保证企业内部审计有足够的独立性,企业应该以书面文件的形式明确规定,并经企业领导层审定、公布内部审计机构的地位、工作方针、工作责任及其履行职责时直接接
内部审计控制流程内部审计控制流程业务流程序号责任部门/人配合/支持部门不相容职责监督检查方法相关制度1 审计部 财务部审核审批检查年度、季度审计工作计划是否合理、准确、完整;检查审计工作计划是否通过审批审计管理制度2 审计部 检查审计小组名单审计管理制度3审计小组审核审批检查审计实施方案是否合理、完整;检查审计实施方案是否通过审批审计管理制度4审计小组被审计单位检查是
大型企业集团对境外子公司的管理与控制在经济全球化的背景下,走出国门,向境外发展,已成为企业增强国际竞争力,实现企业长期可持续发展的一种战略选择。一、大型企业集团境外发展的必要性 (一)企业国际化战略的需要我国加入世贸组织后,国内市场国际化现象已进一步加剧,我国的大型企业不仅要在国际市场上与跨国公司展开正面竞争,即使在国内市场上也将直接面对国际跨国公司的挑战。跨国公司的竞争力,不仅来源于其资
实施企业集团财务控制的重点问题探讨我们讨论完企业集团的财务控制导论和集团财务的控制框架及十六个控制要素之后,我认为还有必要超越具体的控制要素,针对企业集团实施财务控制的四个重点问题,做进一步的探讨。这四个重点问题是:第一,企业集团组织形式与财务控制;第二,选择合适的企业集团财务控制模式;第三,需要正确处理的企业集团财务控制关系;第四,从哲学的层次认识企业集团财务控制。一、企业集团组织形式与财务控
第一部分 主报告母子公司关系研究-企业集团的组织结构和管理控制中国企业集团是伴随改革开放产生的一种适应市场经济和社会化大生产的经济组织。在邓小平理论和“三个代表”重要思想指引下,通过市场导向和政府政策支持,企业集团从 20 世纪 80 年代中期开始出现,经过近 20 年的改革和发展,已在我国经济发展和经济结构调整中发挥了重要的作用,逐步成为国民经济的骨干力量和国际竞争的主力军。然而在经济全球
现代企业集团财务控制导论在中国,大家都知道孔子说过一句话:“名不正则言不顺。 ”我们在实施企业集团财务控制的实践中遇到的一个困惑,就是关于企业集团、财务与会计、财务控制等基本概念,理论界给出的很多说法,让我们无所适从。譬如说,关于企业集团就有集团、集团公司、集团企业、企业集团、母公司等多种说法。财务控制也有和会计控制说不清楚的地方。关于财务与会计,理论界也有大财务论、大会计论、财务和会计并列的不
构建现代企业集团的财务控制框架在第一部分企业集团财务控制导论中,我们就企业集团、财务与会计、财务控制等基本概念,与大家统一了认识,论述了影响企业集团财务控制难度的因素、企业集团财务控制好与不好的判断标准、企业集团财务控制的立足点。在此基础上,下面我来和大家谈谈如何构建企业集团的财务控制框架。我认为实施企业集团财务控制就像建设一座高楼大厦,一砖一瓦固然必不可少,但更重要的是设计和建设支撑大厦的框架
组织结构与财务制度控制:企业集团财务控制体系的体制保障财务控制与组织结构不仅在内容上有交叉,而且存在互动关系。以财务权力与责任为核心、健全且得到严格实施的内部财务制度是企业集团科学、有效地实施财务控制、加强财务管理的制度基础和前提条件。基于此,本章从企业集团组织结构的内涵入手,深入剖析我国企业集团组织结构的现状,提出优化现有组织结构、改革财务机构的建议,尤其对当前企业集团广泛采用的财务总监委派制
P136-P158第六章 财务控制的类型与选择企业集团在实施财务控制时,需要从组织、人员、制度等方面进行设计,选择合适的控制方式,以建立完善的控制机制,提高管理效率。6.1 组织控制企业集团是庞大的企业组织,而最高层的管理幅度总是有限的,因此企业规模扩大总与一定程度的分权管理相联系。分权管理有利于调动各级管理者的积极性,并降低组织内信息传递成本,从而加快决策速度,提高工作效率。然而,我们不能忽
企业集团审计控制内部审计是现代企业制度进一步完善的产物。随着我国市场经济的发展,企业规模迅速扩大,产权关系日趋复杂,尤其是跨行业、跨地域大型企业集团的出现,迫切需要企业内部建立一套监督、控制机制,以加强企业内部管理。内部审计作为企业内部控制制度的重要组成部分,是企业自我独立评价的一种活动,起制约、防护、鉴证、促进、建设和参谋作用。正确认识和发挥企业内部审计的作用,解决企业管理中存在的问题,提出解
1 / 1支票付款审计控制制度1.空白支票放置于安全处并限制接触授权签发人员; 2.支票应预先编号并登记空白支票号码;3.授权签署支票的人员无权擅自或审签付款凭证,也无权填写支票、记录支票号码的先后顺序和保管空白支票;4.如果使用机械签署支票,印模必须由授权使用者单独保管,授权者有责任注意所有签署支票都有批准手续;已签署支票应由签署人保管,直到支票由签署人寄出或亲自递交为止;5.预先签署
企业集团资金控制资金控制是企业集团对成员企业的资金存量和流量进行的控制。它贯穿于集团及其成员企业经营活动的各个方面和全部过程。在企业集团这个关系复杂的多级法人联合体中,资金控制是企业集团财务控制的核心。企业集团只有从战略的高度强化对资金的管理,才能对企业集团中各个成员企业的资源进行有效的配置,使资金能够用在最需要的地方,才能为实现企业集团总体发展目标提供足够的资金保证,发挥企业集团的整体优势,保