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内部控制的相关知识点1、控制流程图2、工资业务控制3、投资业务控制v 控制流程图描述的是公司整个控制系统的程序和过程,是对一步一步的交易处理过程的图形化表示,包括文件的准备、授权、流程和保管等v 可分为 :水平流程图( horizontal flowcharts)和垂直垂直流程图(vertical flowcharts)v 水平流程图(系统流程图)是将程序中所涉及的部门或只能以水平的方式描述在页
股份有限公司内部会计控制制度第一章 总 则第一条 为促进公司内部会计控制建设,加强内部会计监督,维护公司正常的业务运作,根据中华人民共和国会计法 、 企业会计制度 、 内部会计控制规范基本规范 、 公司法等法律法规,结合公司实际情况,制定本制度。第二条 本制度所称内部会计控制是指公司为了提高会计信息质量,保护资产的安全、完整,确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定
内部控制审计与内部控制自我评价审计指引第九条规定:“注册会计师应当对企业内部控制自我评价工作进行评估,判断是否利用企业内部审计人员、内部控制评价人员和其他相关人员的工作以及可利用的程度,相应减少可能本应由注册会计师执行的工作。 ”本章中,我们将上述“内部审计人员、内部控制评价人员和其他相关人员”统称为“内部控制评价人员” 。尽管企业内部控制审计与内部控制自我评价工作的主体不同,但其实施的相关
企业内部控制应用指引第 17 号-内部信息传递第一章 总 则第一条 为了促进企业生产经营管理信息在内部各管理层级之间的有效沟通和充分利用,根据企业内部控制基本规范,制定本指引。第二条 本指引所称内部信息传递,是指企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程。第三条 企业内部信息传递至少应当关注下列风险:(一)内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整,可能影响生
图 17-1 内部信息传递内部控制体系
北 新 集团 建 材 股份 有 限 公司内 部 控制 制 度(本制度于 2013 年 3 月 12 日经公司第五届董事会第二次会议审议通过 )2013 年 3 月 12日目 录第一章 总 则 .2第二章 内部控 制 的目的 和 原则 .2第三章
湖 北 能 源 集 团 股 份 有 限 公 司衍 生 品 投 资 内 部 控 制 制 度第 一章 总 则第 一 条 为规范湖北能源集团股份 有限公司 ( 以下简称“ 公司” ) 衍 生品投资行为, 控制衍生品投资风险, 根据 中华人民共和国证券法 、 中华人民共和国会计法 、 深圳证券交易所股票上市规则 、 深圳证券交易所上市公司信息披露工作指引第 8 号-衍 生品投资等有关规定
湖 南 发 展 集 团 股 份 有 限 公 司内 部 控 制 制 度(本制度于 2013年 3月 29日经第七届董事会第十五次会议审议通过 )第一章 总 则第一条 为加强和规范公司内部控制,增强公司自我约束能力,提高公司经 营管理水平和风险防范能力,防范和化解各类风险,从而保证和促进公司规范经 营和可持续发展, 依据 中华人民共和国公司法 、 中华人民共和国证券法 、 企 业内部控
物资管理内部控制审计第一条物资管理实质是企业的存货管理,是为保证企业正常生产经营情况下物资消耗成本最低化,对物资的采购、供应、保管、收发、使用、记录等全过程所进行的管理工作。第二条审计目标1.是否建立了完善的物资管理内部控制制度及措施,是否符合本单位经营管理工作的实际需要。2.所制定的各项管理制度与措施在实际工作中是否得到有效落实,有无重大控制缺陷及较大经济效益损失发生。3.内部控制是否符合
物资采购供应与付款业务的内部控制要点和关键控制环节(一)采购与付款业务的内部控制要点企业采购与付款业务的内部控制要点包括:1.除小额零星采购外,采购业务通常要经过“请购订货验收付款”程序;重大采购业务,还必须在订货前,报经有关部门或人员审批。物资的请购、订购、验收、付款、记账必须由不同的人员担任。2.采购人员只能在批准的采购计划内进行采购,不得擅自改变采购的内容。3.企业采购部门应尽可能与
生产内部控制制度第一节 内控概述一、定义与范围生产是将包括原料、辅料、包装物等各种物料转化为产成品的过程。本制度所指的生产包括以下主要业务活动:1、生产计划安排生产部根据生产预算及三九医贸的订单确定月度生产任务,并继续分解为每日生产指令,以控制生产进度。2、物料管理生产性物料的领料、发放、使用控制及相关的记录、统计工作。3、生产环节
作者:戚勇(SK10-001)内 控 管 理 制 度(拟定稿)股份公司制度目 录一、 图标 2二、 管理控制 3三、 会计控制
盛 达 矿 业 股 份 有 限 公司内 部 控 制 评 价 制 度(经 2013 年 12 月 30 日公司 第七届 董事 会第十六 次会议 审 议通过)第一章 总则第一条 为了 盛达矿 业股份有 限公司 ( 以下简称 “公司” ) 自我完善 内 控 体 系 、 提 升 企 业 市 场 形 象 和 公 众 认 可 度 、 实 现 与 市 场 监 管 的 协调 互 动 、 对 内 部 控 制 有
陕 西 秦 川 机 械 发 展 股 份 有 限 公 司信 息 披 露 内 部 控 制 制 度(经 2014 年 3 月 3 日第五届董 事会第十九次会议审议通过)1.总 则为了进一步规范陕西秦川机械发展股份有限公司 (以下简称 “公司” ) 的重大信息内部报告行为, 确保信息披露的公平性, 保护股东和其他利益相关者的合法权益, 根 据 中 华 人 民 共 和 国 公 司 法 、 中
1 / 3销售与收款业务的内部控制要点和关键控制环节(一)销售与收款业务的内部控制要点对于销售业务,企业应该科学制定和实施销售政策,包括商品劳务的定价原则、信用标准和条件、收款方式;加强合同管理;加强商品发出和账款收回的会计控制。其内部控制要点包括:1.销售合同的签订、开票、发货、收款和记账职务应分离。2.销售合同、销售发票和发货单,必须经有关部门和人员审批。3.销售价格的确定,销售方式和结算
北 新 集团 建 材 股份 有 限 公司内 部 审 计 制 度(本制度于 2013 年 3 月 12 日经公司第五届董事会第二次会议审议通过 )2013 年 3 月 12日目 录第一章 总 则 .2第二章 内部审 计 机构和 人 员 .2第三