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存货内部控制存货是指企业在正常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品,或者为了出售仍然处在生产过程中的在产品,或者将在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。具体来讲,包括原材料、在产品、产成1存货内部控制制度控制目标1.所记录的购货均已收到或接受,并符合公司的最大利益;2.已发生的购货均已及[ Tag ]
内部控制的相关知识点1、控制流程图2、工资业务控制3、投资业务控制v 控制流程图描述的是公司整个控制系统的程序和过程,是对一步一步的交易处理过程的图形化表示,包括文件的准备、授权、流程和保管等v 可分为 :水平流程图( horizontal flowcharts)和垂直垂直流程图(vertical flowcharts)v 水平流程图(系统流程图)是将程序中所涉及的部门或只能以水平的方式描述在页
股份有限公司内部会计控制制度第一章 总 则第一条 为促进公司内部会计控制建设,加强内部会计监督,维护公司正常的业务运作,根据中华人民共和国会计法 、 企业会计制度 、 内部会计控制规范基本规范 、 公司法等法律法规,结合公司实际情况,制定本制度。第二条 本制度所称内部会计控制是指公司为了提高会计信息质量,保护资产的安全、完整,确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定
内部控制审计与内部控制自我评价审计指引第九条规定:“注册会计师应当对企业内部控制自我评价工作进行评估,判断是否利用企业内部审计人员、内部控制评价人员和其他相关人员的工作以及可利用的程度,相应减少可能本应由注册会计师执行的工作。 ”本章中,我们将上述“内部审计人员、内部控制评价人员和其他相关人员”统称为“内部控制评价人员” 。尽管企业内部控制审计与内部控制自我评价工作的主体不同,但其实施的相关
企业内部控制应用指引第 17 号-内部信息传递第一章 总 则第一条 为了促进企业生产经营管理信息在内部各管理层级之间的有效沟通和充分利用,根据企业内部控制基本规范,制定本指引。第二条 本指引所称内部信息传递,是指企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程。第三条 企业内部信息传递至少应当关注下列风险:(一)内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整,可能影响生
图 17-1 内部信息传递内部控制体系
内部控制审计工作底稿存货业务循环内部控制调查表会计期间 被审计企业: 索引号:调 查 项 目 是 否 不适用 备注1. 领用原材料和物资(1)车间的领料单是否经过计划部门或其他授权部门批准?*(2)物料出库是否均有经核准的领料单或加工单?*(3)仓库和财务部门是否依据同样的领料单发料和
存货内部控制存货是指企业在正常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品,或者为了出售仍然处在生产过程中的在产品,或者将在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。具体来讲,包括原材料、在产品、产成品、半成品、商品及包装物、低值易耗品等。存货所涉及的主要业务活动包括发出原材料、生产产品,核算生产成本,核算在产品,储存产成品,发出产成品等,一般会涉及到生产计划部门、仓库、生产部门、销售部门、会计部
1存 货 内 部 控 制 制 度控 制 目 标1.所记录的购货均已收到或接受,并符合公司的最大利益;2.已发生的购货均已及时、正确记录;3.已发生的购货分类准确、估价正确;4.已发生的发货均已及时、正确记录;5.已发生的发货分类准确、计价正确;6.保证公司会计期末存货价值适当并恰当地披露。控 制 流 程1.请购、审批:公司材供部负责生产用原辅材料、备品备件等的购置;办公室负责各使用部门办公用品的
XXXXXXXXXXX 股份有限公司 内部管理制度 1存货管理内部控制制度(暂行)-主材库管理制度1 主材库管理基本要求准确、及时、安全、快速1、 账管员1.1.1 负责入库原纸条码打印,保证条码打印无误;1.1.2 负责出、入、退库原纸信息的录入,包括晨龙软件、速达软件,保证所录入信息
存货管理内部控制制度第一条 存货反映本公司期末在途、在库和加工中的各种存货的实际成本,包括各种材料、商品、在产品、包装物、低值易耗品、分期收款发出商品、委托代销商品、受托代销商品、委托加工物资等。为了加强存货的管理,特制订本制度。 (低值易耗品的管理,除遵照本制度的有关规定外,还要遵守低值易耗品管理制度 。 )第二条 本公司存货采购主要包括物料用品、办公用品等。 第三条 采购业务的内部控
物资采购供应与付款业务的内部控制要点和关键控制环节(一)采购与付款业务的内部控制要点企业采购与付款业务的内部控制要点包括:1.除小额零星采购外,采购业务通常要经过“请购订货验收付款”程序;重大采购业务,还必须在订货前,报经有关部门或人员审批。物资的请购、订购、验收、付款、记账必须由不同的人员担任。2.采购人员只能在批准的采购计划内进行采购,不得擅自改变采购的内容。3.企业采购部门应尽可能与
深 圳 赛 格 股 份 有 限 公 司 独 立 董 事关 于 公 司 2012 年 度 内 部 控 制 自 我 评 价 报 告 等 事 项的独 立 意 见根据 关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见 、 公司章程 、 关于加强社会公众股股东权益保护的若干规定 的有关规定, 我们作为深圳赛格股份 有限公司(以下简称“公司” )独立董事,对以下事项分别发表独立意见如下:一 、 对
深 圳 赛 格 股 份 有 限 公 司 独 立 董 事关 于 公 司 2014 年 度 内 部 控 制 自 我 评 价 报 告 等 事 项的独 立 意 见根据 关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见 、 公司章程 、 关于加强社会公众股股东权益保护的若干规定 的有关规定, 我们作为深圳赛格股份 有限公司(以下简称“公司” )独立董事,对以下事项分别发表独立意见如下:一 、 对
甘肃 电 投能源发展股份 有 限公司内部控制 规 范实施工作方案为 加 强 和规 范企 业 内部控 制 , 提高 企业 经 营管理 水 平 和风 险防 范 能力, 促 进 企业 可 持续 发 展, 根据 财政 部 、证 监 会、 审计 署、 银 监会 、 保监 会五 部委 联 合发 布 的企业内部控制基本规范 (财会 【2008】 7 号) 及 企业内部控制 配套指引 (财会【2010
盛 达 矿 业 股 份 有 限 公司内 部 控 制 评 价 制 度(经 2013 年 12 月 30 日公司 第七届 董事 会第十六 次会议 审 议通过)第一章 总则第一条 为了 盛达矿 业股份有 限公司 ( 以下简称 “公司” ) 自我完善 内 控 体 系 、 提 升 企 业 市 场 形 象 和 公 众 认 可 度 、 实 现 与 市 场 监 管 的 协调 互 动 、 对 内 部 控 制 有
1 / 3销售与收款业务的内部控制要点和关键控制环节(一)销售与收款业务的内部控制要点对于销售业务,企业应该科学制定和实施销售政策,包括商品劳务的定价原则、信用标准和条件、收款方式;加强合同管理;加强商品发出和账款收回的会计控制。其内部控制要点包括:1.销售合同的签订、开票、发货、收款和记账职务应分离。2.销售合同、销售发票和发货单,必须经有关部门和人员审批。3.销售价格的确定,销售方式和结算
存货控制制度第一条 为加强存货管理,尽可能压缩过时的库存物资,避免资金呆滞并提高资金使用效益,保障集团财产物资的安全完整和会计信息的合法、真实、准确、完整,依据集团有关规定,制定本制度。第二条 本制度所称存货管理内容包括:产成品、库存商品、在途商品、原材料、半成品、在产品、委托加工产品、低值易耗品、包装物等在采购、储存、领发等环节的管理。第三条 存货采购控制:集团所有对外采购物品均实行“比质比价