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外包业务控制流程 部门步骤董事会及审计委员会合同终止准备阶段外包实施相关职能部门董事长(总经理)制定外包战略审议归口管理部门签订外包合同审议确定外包业务内容编制外包项目计划书分析评估审议审批 审核选择承包方拟定外包合同签订外包合同向承包方提供必要的协作条件定期检查和评价外包业务进展验收外包业务产品(服务)告知承包方进行差异调整外包合同到期,项目验收合格后交接关键技术资料开具或提供付费证书审
存货取得业务控制流程存货取得业务控制流程图
担保业务控制岗位设置企业在实施担保业务内部控制的过程中,应建立明确的岗位责任制,确保担保业务申请受理、评估、审批、执行及控制等各岗位的职责权限分开,具体情况如表 12-1 所示。表 12-1 担保业务控制岗位职责一览表担保业务控制岗位 主要职责 不相容职责1.股东大会审批总额超过企业最近一期经审计净资产 50%的任何担保审批为资产负责率超过70%的担保对象提供的担保审批单笔担保额超过企业
物资采购供应与付款业务的内部控制要点和关键控制环节(一)采购与付款业务的内部控制要点企业采购与付款业务的内部控制要点包括:1.除小额零星采购外,采购业务通常要经过“请购订货验收付款”程序;重大采购业务,还必须在订货前,报经有关部门或人员审批。物资的请购、订购、验收、付款、记账必须由不同的人员担任。2.采购人员只能在批准的采购计划内进行采购,不得擅自改变采购的内容。3.企业采购部门应尽可能与
进口业务控制流程进口业务控制流程业务流程序号责任部门/人配合/支持部门不相容职责监督检查内容相关制度1 采购部 相关部门审核审批检查物资申请范围、采购计划编制是否符合要求进口业务管理规定2 采购部质检部技术部生产部审批检查供应商选择过程是否规范、价格是否合理进口业务管理规定3 采购部 法务部 审核检查合同采购项目、付款条件等内容进口业务管理规定 、合同法4 财务部 采购部审核审批
1 / 3销售与收款业务的内部控制要点和关键控制环节(一)销售与收款业务的内部控制要点对于销售业务,企业应该科学制定和实施销售政策,包括商品劳务的定价原则、信用标准和条件、收款方式;加强合同管理;加强商品发出和账款收回的会计控制。其内部控制要点包括:1.销售合同的签订、开票、发货、收款和记账职务应分离。2.销售合同、销售发票和发货单,必须经有关部门和人员审批。3.销售价格的确定,销售方式和结算
销售与收款循环基本业务控制流程设计(一)订单的证实和审核流程企业销售预收款循环始于客户提出的购货订单,企业销售部门订单后,需要首先应送到企业信贷部门办理批准手续。对于赊销业务,信用管理部门应根据企业赊销政策,以及对每个顾客已授权的信用额度来进行。企业应对每个新顾客进行信用调查,包括获取信用评审机构对顾客信用等级的评定报告。信用管理部门有关人员应在销售通知单上签署是否予以赊销的意见后送回销售部门
销售业务控制流程 部门步骤总经理款项结算及开具发票分解销售计划合同履行客户营销总监制订企业销售计划审批销售经理销售谈判审核销售人员出纳签订销售合同分解、分配销售任务接受销售任务并制订工作计划寻找潜在及目标客户,开展销售活动权限内的业务谈判,与客户沟通协商确定销售合同条款签订销售合同按照合同要求进行业务往来根据客户订单要求组织发货收货并按合同约定付款结算销售款项开具销售发票提出合作意向审批
12 1在业务流程层面内部控制-仓储与生产被鉴证单位 : 项 目 : 编 制 : 日
13 1在业务流程层面内部控制费用被鉴证单位 : 项 目 : 编 制 : 日
标准 成 本 控制 业 务 流程生 产 制 造 活 动制定 单位 产 品标 准 成 本计算 产 品标准 成 本汇 总 计 算实 际 成 本计 算 标 准 成 本 差 异 额分 析 成 本 差 异提 出 成 本 控 制 报 告标 准 成 本 控 制 业 务 流 程 图
17 进口原料取得成本汇总表原料 采购地区名称 代号 国别 制造厂商原料价格 进口费用 运输费用 取得成本付款条件与方式
四、出纳(现金业务)岗位工作流程财 务 部 经 理各 岗 会 计 稽 核 主 管 各 岗 会 计核 算 现 金 收 入 复 核 核 算 现 金 支 付银 行 现金解交 出 纳 员现金领取银 行现 金 收 付现 金 支 付报 告 情 况 现金结帐、盘点 报 告 情 况
附件11生产企业进料加工进口料件申报明细表海关企业代码:纳税人名称:(公章)纳税人识别号: 所属期: 年 月 金额单位:元至角分序号进料加工手(账)册号进口货物报关单号代理进口货物证明号进口料件商品代码进口料件名称计量单位 数量免税进口料件组成计税价格备注到岸价格 海关实征关税和消费税合计美元 人民币1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 1210+11 13兹声明以上申报无
四、出纳(银行业务)岗位工作流程财 务 部 经 理各 岗 会 计 稽 核 主 管 各 岗 会 计核 算 银 行 收 入 复 核 核 算 银 行 支 出银 行 收入支票 出 纳 员付款支票银 行进帐 银 行 收 付 支付报 告 情 况 结帐、对帐 报 告 情 况编制存款调节表